北语21春《纳税会计》作业4[答案]

北语21春《纳税会计》作业4[答案]满分答案

21春《纳税会计》作业4

试卷总分:100 得分:100

一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)

1.《进出口关税条例》规定，关税税额在人民币（　）元以下的货物，经海关审查无误，可以免税。

A.100

B.10

C.10000

D.1000

正确答案:-----

2.增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（ ）

A.贵金属

B.电力

C.热力

D.商标

正确答案:-----

3.经海关审核批准关税缓纳的义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴纳关税，并按月支付（ ）的利息。

A.0.001

B.0.005

C.0.01

D.0.012

正确答案:-----

4.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为（ ）

A.所有权转移的当天

B.收到预收款的当天

C.收到全部价款的当天

D.所有权转移并收到全部价款的当天

正确答案:-----

5.房产税（ ）方式缴纳。

A.按年征收，分期缴纳

B.按季征收，分期缴纳

C.按月征收，分期缴纳

D.由省，自治区，直辖市人民政府规定

正确答案:-----

6.根据现行的《中华人民共和国个人所得税法》规定，对纳税人取得的劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得，应按“次”征收个人所得税，其适用税率为：（　）。

正确答案:-----

A.20%

B.5%

C.10%

D.15%

正确答案:-----

7.对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（ ）

A.1﹪

B.2﹪

C.3﹪

D.5﹪

正确答案:-----

8.纳税人使用应税土地，应向（　）纳税。

A.土地所在地税务机关

B.纳税人居住地的税务机关

C.拥有土地使用权的单位所在地税务机关

D.税务机关确定的地点

正确答案:-----

9.根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（ ）

A.城镇职工购买公有住房的

B.房屋所有者之间互相交换房屋的

C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的

D.取得荒山，荒沟，荒滩土地使用权，用于工业园建设的

正确答案:-----

10.下列凭证中，应缴纳印花税的有（ ）

A.税务登记证

B.贴息贷款合同

C.视为正本使用的抄本

D.无息贷款合同

正确答案:-----

11.在计算应纳税所得额时，（ ）不计入纳税人的收入总额。

A.国库券的利息收入

B.工程价款结算收入

C.固定资产盘盈收入

D.有价证券转让收入

正确答案:-----

12.耕地占用税采用（ ）

A.地区差别比例税率

B.地区差别税额

C.超额累进税率

D.全额累进税额

正确答案:-----

13.个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳税所得额扣除的比例最高为（ ）

A.30﹪

B.50﹪

C.80﹪

D.100﹪

正确答案:-----

14.中国铁路总公司应缴纳城市维护建设税的适用税率是（　）

A.７﹪

B.５﹪

C.３﹪

D.１﹪

正确答案:-----

15.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（ ）主管税务机关申报纳税。

A.机构所在地

B.劳务发生地

C.居住地

D.注册地

正确答案:-----

北语21春《纳税会计》作业4[答案]多选题答案

二、多选题 (共 5 道试题,共 20 分)

16.我国现行的个人所得税是在合并了原来的（ ）的基础上建立和发展起来的。

A.私营企业所得税

B.城乡个体工商户所得税

C.个人收入调节税

D.个人所得税

正确答案:-----

17.下列价外费用应并入销售额计算应纳增值税额的是（ ）

A.向购货方收取的手续费

B.向购货方收取的延期付款利息收入

C.向购货方收取的仓库储备费

D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

正确答案:-----

21.我国个人所得税的特点包括（ ）

A.实行分类所得税制

B.税收负担较轻

C.计算比较简单

D.采取课源制和申报制两种征收办法

正确答案:-----

19.印花税的税率有（　）

A.累进税率

B.比列税率

C.定额税率

D.幅度税率

正确答案:-----

20.与其他流转税相比，消费税的特点有（　）

A.消费税的课税对象具有一定的选择性

B.消费税在生产环节实行单环节课征

C.消费税采用产品差别税率，实行价内征收

D.消费税没有减免税

正确答案:-----

三、判断题 (共 5 道试题,共 20 分)

21.纳税人可以在纳税前事先进行纳税筹划，是税收筹划的预期性。

22.税收筹划的筹划性是指通过企业税务会计的巧妙安排，获得不纳税或是少纳税的利益。

23.企业所得税是对企业的生产经营所得征收的一种税。

24.消费税采用产品差别比例税率，实行价内征收。

25.对于购进固定资产所支付的进项税额允许在购进当期全部一次扣除的增值税是收入型增值税。

北语21春《纳税会计》作业4[答案]历年参考题目如下：

《税务会计》19秋期末考核-0001

一、单选题 (共 20 道试题,共 20 分)

1.下列项目不属于营业税征收范围的是()。

A.金融保险业

B.旅游业

C.建筑业

D.修理修配业

2.企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时,正确的会计处理为( )。

A.借：税金及附加 贷：应交税费──应交资源税

B.借：生产成本 贷：应交税费——应交资源税

C.借：物资采购 贷：应交税费——应交资源税

D.借：制造费用 贷：应交税费——应交资源税

3.根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（　）。

A.高尔夫球及球具

B.护肤护发品

C.实木地板

D.一次性木筷

4.某企业位于县城,当年1月拖欠消费税50万元,经查出后补缴了拖欠的消费税,同时加罚滞纳金和罚款合计10万元,该企业应纳城建税()万元。

A.2.9

B.2.5

C.0.4

D.2.1

5.根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（　　）。

A.所有的非居民企业

B.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

C.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

6.()支付的增值税可以作为进项税额从销项税额中抵扣。

A.购进用于免税项目的货物

B.外购用于基建工程的货物

C.外购原材料

D.外购分配给职工的货物

7.关于个人所得税的纳税人,以下说法正确的是( )。

A.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人为非居民纳税人

B.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人为居民纳税人

C.在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住满一年的个人为非居民纳税人

D.在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住满一年的个人为居民纳税人

8.某国有企业2008年境内所得1000万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应纳所得税（　 ）万元。

A.255

B.250

C.248

D.246

9.关税税额在人民币()元以下的一票货物,可以免征关税。

A.50

B.20

C.100

D.10

10.某企业申报进口一批货物,货价200 万元人民币,运抵输入地点起卸前的运费折合10 万元人民币,则该批进口货物的完税价格为()。

A.210.63 万元

B.213 万元

C.210 万元

D.200万元

11.企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价格计缴关税,借记的账户为( )。

A.“税金及附加”

B.“材料采购”

C.“应交税费”

D.“其他业务成本”

12.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的, 在按照规定据实扣除的基础上,按研究开发费用的（ ）加计扣除；形成无形资产的,按无形资产成本的 150%摊销。

A.50%

B.20%

C.150%

D.100%

13.某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（　　）万元。

A.9.75

B.7.75

C.35.50

D.0

14.主营房地产业务的企业,在计算土地增值税时,其会计处理为( )。

A.借记“递延税款──土地增值税”，贷记“应交税费──应交土地增值税”

B.借记“营业外支出”，贷记“应交税费——应交土地增值税”

C.借记“税金及附加”，贷记“应交税费──应交土地增值税”

D.借记“其他业务成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”

15.企业销售自产应税消费品，计算应缴纳的消费税的会计分录为()。

A.借销售费用贷银行存款

B.借销售费用贷：应交税金

C.借营业税金及附加贷应交税费-应交消费税

D.借应交税费-应交消费税贷银行存款

16.下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是( )。

A.纳税人的交际应酬费

B.用于返修产品修理的易损害配件

C.生产过程中出现的报废产品

D.生产企业用于经营管理的办公用品

17.某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（ ）。

A.6万元

B.4万元

C.15万元

D.0

18.纳税人委托个体经营者加工应税消费品,消费税应()。

A.由委托方收回后在委托方所在地缴纳

B.由委托方在受托方所在地缴纳

C.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳

D.由受托方代收代缴

19.某商场(一般纳税人)销售电磁炉一台,销售额1000元(含税),该笔业务的销项税额为()元。

A.68

B.51

C.145.29

D.170

20.纳税人将自产消费税应税消费品，用于连续生产消费税应税消费品()。

A.视同销售缴纳消费税

B.移送使用时不纳消费税

C.按组成计税价格缴纳消费税

D.于移送使用时缴纳消费税

二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)

21.房产税的计税依据有( )。

A.租金收入

B.房产市价

C.房产净值

D.房产余值

22.根据我国现行增值税的规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。

A.管道安装

B.汽车修理

C.服装加工

D.房屋维修