北语21秋《国际税收》作业4[答案]

北语21秋《国际税收》作业4[答案]答案

21秋《国际税收》作业4题目

试卷总分:100 得分:100

一、单选题 (共 10 道试题,共 50 分)

1.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万

A.0.1

B.0

C.0.4

D.0.2

正确答案:-----

2.在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为

A.600万

B.100万

C.400万

D.200万

正确答案:-----

3.选项中具有以下特征的标准是哪一个，它不包括利润因素；它反映了跨国联署企业之间的某种业务往来关系，而不是一般的商品交易关系；它一般适用于跨国联署企业之间非主要业务的费用分配

A.组成市场标准

B.市场标准

C.成本标准

D.比照市场标准

正确答案:-----

4.关于税收筹划以下说法正确的是

A.它是纳税方案的优化选择

B.它可以减轻税收负担

C.它是正当的税收收益

D.以上都有

正确答案:-----

5.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。采用累进免税法，则该居民的税收总负担为___万，甲国增加的税收为___万

A.0.8、0.2

B.1、0.4

C.0.6、0

D.1、0.2

正确答案:-----

6.甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，在全额抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元

A.4

B.1.2

C.2.8

D.2.4

正确答案:-----

7.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。采用扣除法，则该居民的税收总负担为___万，其中甲国的税收是___万

A.0.8、0.2

B.0.96、0.56

C.0.94、0.84

D.4、2

正确答案:-----

8.我国最早签订的单项协定是___

A.《中华人民共和国政府和法兰西共和国政府关于互免航空运输企业税捐的协定》

B.《中华人民共和国政府和日本国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》

C.《经合发范本》

D.《联合国范本》

正确答案:-----

9.在国际税收协定中，___较多的要求扩大居民管辖权，限制收入来源国的地域管辖权；___则更为注重来源国的税收管辖权，强调兼顾发达国家和发展中国家双方的利益

A.《经合发范本》《联合国范本》

B.《洛美协定》《联合国范本》

C.《联合国范本》《经合发范本》

D.《洛美协定》《税务行政协助的协定》

正确答案:-----

10.某一年度内，在甲国的某总公司获利100万，其在乙国的分公司获利200万，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，综合抵免限额为___万元

A.80

B.120

C.110

D.100

正确答案:-----

北语21秋《国际税收》作业4[答案]多选题答案

二、多选题 (共 5 道试题,共 25 分)

11.利用税境差异避税的基本形式有

A.税境、关境与国境的差异

B.双项流动避税

C.单项流动避税

D.相对静止避税

正确答案:-----

12.最能够考虑到居住国政府、来源国政府和跨国纳税人三方面利益的处理方法是

A.全额免税法

B.累进免税法

C.扣除法

D.抵免法

正确答案:-----

13.在特定优惠项目的选择上，各国通常确立的项目有

A.鼓励本国企业获得国外贷款为目的的对利息所得项目的特定优惠

B.以引进外国先进技术为目的的对技术转让与技术服务等所得项目的特定优惠

C.以吸引外国资本到本国直接投资为目的的对外资企业所得的特定优惠

D.优先发展某些紧缺部门为目的的对先行产业投资所得的特定优惠

正确答案:-----

14.关于平等原则说法正确的是

A.符合税收中性原则

B.有利于优化资源配置

C.有促进商品和资本自由流动的效应

D.它排斥了税收对外国商品和投资的干预

正确答案:-----

15.国际避税产生的原因有

A.跨国纳税人追逐最大利润

B.跨国纳税人追求非法暴利

C.各国税收制度的差别和缺陷

D.征税政府缺乏有效管制

正确答案:-----

三、判断题 (共 5 道试题,共 25 分)

16.各国政府制定的单边反避税措施中，一般都规定纳税人对与纳税义务相关的事实负有某种报告义务。

17.各国对运用避税港的税务处理，主要是进行反运用避税港立法

21.比起定额饶让，差额饶让真正把纳税人在国外享受的减免税好处全部留给纳税人

19.企业和个人在避税港建立发行随时可兑换成现款的股票的投资公司又称之为离岸基金

20.税收饶让是税收抵免的前提条件

北语21秋《国际税收》作业4[答案]历年参考题目如下：

西安交通大学18年5月补考《国家税收》作业考核试题-0001

试卷总分:100 得分:0

一、 单选题 (共 30 道试题,共 60 分)

1.（ ）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助

A.税基

B.税务支出

C.税收支出

D.税式支出

2.在下列税种中，一家旅游公司应缴纳的主要税种是（ ）。

A.增值税

B.营业税

C.城市维护建设税

D.消费税

3.根据企业所得税法律规定，企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业，它是指（　 ）

A.国有企业

B.中国企业

C.内资企业

D.所有的企业

4.进口货物以海关审定的成交价格为基础的（　 ）作为完税价格

A.到岸价格

B.离岸价格

C.市场价格

D.生产者价格

5.国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（ ）

A.车船使用税

B.印花税

C.城市土地使用税

D.城市维护建设税

6.税务机关最基本的权利是（ ）。

A.税法解释权

B.税收保全权

C.征税权

D.估税权

7.我国目前的全部税种按照（ ）不同可以分为中央税、地方税和共享税。

A.纳税人

B.课税对象

C.征税主体

D.税收归属

8.按《企业所得税暂行条例》规定，年应纳税所得额在3万元至10万元的企业，适用所得税的税率为（　 ）

A.10%

B.13%

C.18%

D.27%

9.耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征（ ）倍以下耕地占用税

A.两

B.三

C.四

D.五

10.我国现行的烟叶税的纳税人为（ ）。

A.农户

B.销售烟叶的人

C.收购烟叶的个人

D.收购烟叶的单位

11.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。

A.万分之二

B.万分之一

C.万分之五

D.万分之三

12.（ ）是对征税对象中的某些项目不予征税。

A.税收抵免

B.税收减免

C.税收豁免

D.税收优惠

13.按我国现行的规定，资源税的煤炭税目的税额幅度为（ ）

A.8-30元/吨

B.0、3-5元/吨

C.2-30元/吨

D.2-10元/吨

14.（ ）适用于从量计征的税种

A.比例税率

B.累进税率

C.预提税率

D.定额税率

15.下列税种中属于直接税的是（ ）。

A.消费税

B.关税

C.财产税

D.营业税

16.纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起（ ）天内缴纳税款

A.10

B.15

C.20

D.30

17.进口货物的增值税由（ ）征收

A.进口地税务机关

B.交货地税务机关C、海关

C.进口方机构所在地税务机关

18.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ).

A.企业所得税

B.个人所得税

C.车船使用税

D.土地增值税

19.娱乐业适用的营业税税率为（　 　 ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。

A.3％－20％

B.15％－20％

C.5％－15％

D.5％—20％

20.下列行为中，应缴纳增值税的是（ ）

A.经营娱乐业

B.文化体育业

C.将自产的货物用于投资

D.饮食服务业

21.纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是（　 　）

A.偷税

B.欠税

C.骗税

D.抗税

22.教育费附加的征收率为（ 　）

A.1%

B.3%

C.5%

D.7%

23.国家对（ ）具有偿还的义务

A.税收

B.财政货币发行

C.国债

D.规费收入

24.股息、利息、红利所得，以（ ）为应纳税所得额

A.每年收入额

B.每季度收入额

C.每次收入额

D.每月收入额

25.车船使用税的税率为（　 　）

A.定额税率

B.比例税率

C.全额累进税率

D.超额累进税率

26.负有代扣代缴义务的单位、个人是（ ）。

A.实际负税人

B.扣缴义务人

C.纳税义务人

D.税务机关

27.纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（ ）

A.一切企业、单位及个人

B.从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人

C.非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人

D.国有企业

28.划分不同税种的主要标志是（ ）

A.征税人

B.课税对象

C.税率

D.纳税人

29.消费税的征税环节一般是在（ ）

A.生产环节

B.销售环节

C.分配环节

30.我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（　 ）．

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

二、 多选题 (共 5 道试题,共 10 分)

1.按税负是否转嫁，税收可分为（ ）

A.直接税

B.价内税

C.间接税

D.价外税E、目的税

2.下类项目种免征营业税的有（ ）

A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务

B.残疾人提供的劳务

C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务

D.宗教场所举办活动的门票收入

3.法人居民身份的判定标准有：（ ）

A.注册地标准

B.管理和控制地标准

C.总机构所在地标准

D.选举权控制标准

4.国际税收协定按协定内容的不同分（ ）

A.单项协定

B.综合协定

C.双边协定

D.多边协定

5.按照性质的不同，纳税人可分为（ ）。

A.扣缴义务人

B.法人

C.负税人

D.自然人

E.单位及个人

三、 判断题 (共 15 道试题,共 30 分)

1.税收制度和税法是一致的。 （ ）

A.错误

B.正确

2.按照我国现行规定，机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为15年（ ）

A.错误

B.正确

3.根据《会计档案管理办法》规定，各种会计档案根据其特点，其保管期限分为定期和不定期两类( )

A.错误

B.正确

4.对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税（ ）

A.错误

B.正确

5.个人所有非营业用的房产免税（ ）

A.错误

B.正确

6.负税人就是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人( )

A.错误

B.正确

7.从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税（ ）

A.错误

B.正确

8.谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。（ ）

A.错误

B.正确

9.一般来讲，经济发展水平越高，税负水平越高。（ ）

A.错误

B.正确

10.房产税的征税范围不包括农村（ ）

A.错误

B.正确

11.消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。（ ）

A.错误

B.正确

12.服务业适用的营业税税率为10％（ ）

A.错误

B.正确

13.通常名义税负和实际税负是不一致的。 （ ）

A.错误

B.正确

14.城镇土地使用税是按年缴纳的（ ）

A.错误

B.正确

15.在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。 （ ）

A.错误

B.正确