北语21秋《国际税收》作业1[答案]

北语21秋《国际税收》作业1[答案]答案

21秋《国际税收》作业1题目

试卷总分:100 得分:100

一、单选题 (共 10 道试题,共 50 分)

1.在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为

A.600万

B.100万

C.400万

D.200万

正确答案:-----

2.以下不属于常设机构的是

A.矿场勘探

B.养殖场

C.油井

D.办事处

正确答案:-----

3.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万

A.0.1

B.0

C.0.4

D.0.2

正确答案:-----

4.___将导致外国人与外国人之间在本国权利的相同，而给予___则导致外国人与本国人之间在本国的权力大致相同

A.优惠待遇、歧视待遇

B.最惠国待遇、国民待遇

C.国民待遇、最惠国待遇

D.歧视待遇、优惠待遇

正确答案:-----

5.税收优惠越___,则税基越___

A.多、小

B.少、小

C.多、大

D.少、大

正确答案:-----

6.同一课税权主体对同一纳税人、同一税源不同形式的税收属于___

A.法律性重复征税

B.经济型重复征税

C.税制性重复征税

D.行政性重复征税

正确答案:-----

7.甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，在全额抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元

A.4

B.1.2

C.2.8

D.2.4

正确答案:-----

8.关于税收筹划以下说法正确的是

A.它是纳税方案的优化选择

B.它可以减轻税收负担

C.它是正当的税收收益

D.以上都有

正确答案:-----

9.___是国家之间纯粹的税收事务联系或税收制度协调，不涉及各国之间的财权利益分配，属于上层建筑范畴，___是国家之间的税收分配关系，它涉及有关国家间的财权利益分配，属于经济基础范畴

A.国际税务、国际税收

B.国际税收、国际税务

C.涉外税收、国际税收

D.国际税收、涉外税收

正确答案:-----

10.___是协调国家间经济贸易关系的措施，包括国家之间的税收事务联系与制度协调

A.涉外税收

B.国际税收

C.关税

D.国际税务

正确答案:-----

北语21秋《国际税收》作业1[答案]多选题答案

二、多选题 (共 5 道试题,共 25 分)

11.直接抵免的可涉及范围有

A.总公司在国外的分公司所直接缴纳的外国政府公司所得税

B.跨国纳税人在国外缴纳的预提所得税

C.个人在国外缴纳的工资、劳务报酬等个人所得税

D.国外子公司付给国内母公司股息时缴纳外国政府的汇出利润所得税

正确答案:-----

12.避税活动的基本模式或常用方式有___

A.利用税收优惠

B.虚构避税港营业

C.虚设避税港信托财产

D.转让定价

正确答案:-----

13.各国对避税港或低税区的确定方法主要有

A.列表法

B.税负比较法

C.收益法

D.损益法

正确答案:-----

14.产生国际重复征税的前提条件是

A.国家的产生与存在

B.各国政府追求经济利益

C.各国普遍征收所得税

D.纳税人在其居住国或国籍国以外的其他国家获取收入

正确答案:-----

15.最能够考虑到居住国政府、来源国政府和跨国纳税人三方面利益的处理方法是

A.全额免税法

B.累进免税法

C.扣除法

D.抵免法

正确答案:-----

三、判断题 (共 5 道试题,共 25 分)

16.各国政府制定的单边反避税措施中，一般都规定纳税人对与纳税义务相关的事实负有某种报告义务。

17.比起定额饶让，差额饶让真正把纳税人在国外享受的减免税好处全部留给纳税人

21.国际税收有其独立的征税对象和税种

19.避税港仅指某个国家的某个地区，如港口、岛屿、沿海地区、城市等

20.居民身份的确定是行使居民管辖权的关键问题，因此纳税人是否具有该国国籍至关重要

北语21秋《国际税收》作业1[答案]历年参考题目如下：

C.公民管辖权

D.国家领域管辖权

2.托收的性质是____。

A.商业信用

B.银行信用

C.买方信用

D.卖方信用

3.在托收中，买方只有在实际交付了汇票上载明的货款之后，银行才将各种单证交给买方的托收方式称为____。

A.托收

B.付款交单

C.承兑交单

D.汇付

4.国际税法的调整对象是____。

A.两个或两个以上国家与纳税人之间在跨国所得上产生的经济利益分配关系

B.有关国家之间的税收利益分配关系及其各自与纳税人之间的税收征纳关系

C.有关国家之间的税收利益分配关系

D.两个或两个以上国家与纳税人之间在跨国财产价值上产生的经济利益分配关系

5.下列萌芽阶段的国际经济法中，调整国家之间经济关系的是：（ ）

A.罗得法

B.万民法

C.奥列隆法

D.汉萨联盟商务规约

6.国际货物买卖中,买方应在实际收到货物之日起( )年内将货物与合同不符的情形通知卖方,否则即丧失主张货物与合同不符的权利

A.1

B.2

C.3

D.4

7.要约是向____提出的订立合同的建议。

A.一个特定的人

B.一个或一个以上的特定的人

C.不特定的人

D.法人

8.FOB贸易术语在使用时要在它的后面加注____。

A.装运港

B.交货地

C.卖方营业地

D.目的港

9.在同外商商定买卖合同中的仲裁条款时，关于仲裁地点有以下各种不同的规定，其中对我最有利的一种为( )

A.在双方同意的第三国仲裁

B.在被告国仲裁

C.在我国仲裁

D.在对方国仲裁

10.要求“补偿金应当毫不迟延地支付”的协定是（）

A.中法协定

B.赫尔协定

C.美式协定

D.英式协定

11.《2000年国际贸易术语解释通则》中，卖方承担义务最大的术语是( )。

A.CIF

B.CIP

C.DDP

D.DDU

12.早在1948年，各国就在已拟定的______中纳入了具有国际投资法典性质的内容。（）

A.《MIGA公约》

B.《华盛顿公约》

C.《哈瓦那宪章》

D.《联合国宪章》

13.第一次亚非会议召开地点是：（）

A.印度尼西亚万隆

B.马来西亚吉隆坡

C.印度新德里

D.泰国曼谷

14.汇票的提示行为是指（ ）将汇票提交付款人，要求其付款或承兑的行为。

A.指定银行

B.代理人

C.持有人

D.出票人

15.在国际货物买卖中，被发价人对发价人的发价进行了非实质性的改动，发价人应当在不过分迟延的期间通知被发价人表示反对，否则，被发价人的答复（ ）

A.为无效承诺

B.构成承诺

C.效力待定

D.反发价

16.中国甲公司于5月9日发商务电传至加拿大乙公司，该电传称：“可供白糖1500公吨，每公吨500美元，CFR温哥华，10月装船，不可撤销信用证付款，本月内答复有效”。乙公司于6月9日回电：“你方5月9日报盘我接受，除提供通常单据外，需提供卫生检验证明。”甲公司未予答复。甲公司与乙公司之间的合同关系是否成立？ ( )

A.乙公司的回电在实质上变更了要约的条件，因此合同不成立

B.乙公司的回电未在实质上变更要约的条件，因此合同成立-

C.乙公司未在要约的有效时间内作出承诺，该逾期承诺原则上无效

D.由于乙公司提出新条件，甲公司未予答复，因此合同不成立

17.国际货币基金组织成立的时间为____。

A.1944年

B.1945年

C.1946年

D.1947年

18.根据国际经济法涵义的“狭义说”，不属于国际经济法主体的是____

A.美国政府

B.世界贸易组织

C.劳埃德委员会

D.联合国

19.国际税收关系出现的前提是______制度在各国的建立。

A.关税

B.流转税

C.增值税

D.所得税

20.根据《2000年国际贸易术语解释通则》，CFR条件下货物风险转移的界限是 （ ）

A.货交承运人

B.货交收货人

C.货物在装运港越过船舷

D.货物到达目的地

21.建立在银行信用基础上的国际贸易支付方式是____。

A.汇付

B.托收

C.信用证

D.立即付款

22.在全球对华主要投资国中，未与中国达成投资保护协定的有（）

A.美国和加拿大

B.日本和英国

C.法国和美国

D.德国和英国

23.CFR条件下货物风险转移的界限是____。

A.货交承运人

B.货交收货人

C.货物在装运港越过船舷

D.货物到达目的地

24.国际税法的宗旨就是要实现对跨国纳税人征税的____。

A.平等自愿

B.等价有偿

C.公平合理

D.互惠互利

二、 多选题 (共 26 道试题,共 52 分)

1.____属于国际投资法所调整的范围。

A.跨国公司到国外设立合资企业

B.个人购买国外公司的股票

C.私人承办国外的一个项目

D.跨国公司并购国外的企业

2.财税激励是许多发展中国家推出的一种对外资的重要的鼓励措施，它主要包括（）

A.税收优惠

B.关税减免

C.提供特别财政补助

D.免征增值税

E.提供长期低息贷款或无担保贷款

3.跨国公司具有____特征。

A.经营的跨国性

B.战略的全球性

C.管理的集中性

D.公司之间的相互联系性

4.对于利用避税港进行国际避税行为，各国采取的法律管制措施有____。

A.通过立法禁止纳税人在避税港设立基地公司

B.禁止非正常的利润转移

C.取消境内股东在基地公司的未分配股息所得的延期纳税待遇

D.正常交易原则

5.我国的外资审批主管机构包括:( )

A.商务部

B.省、自治区、直辖市政府

C.计划单列市、经济特区政府

D.县级人民政府

6.常见的国际融资的形式主要包括：（ ）

A.国际贷款

B.国际证券投资

C.国际租赁

D.设立国际合营企业

7.一般情况下____仅是国际经济法的辅助性法律渊源。

A.国际公约

B.国际仲裁庭的裁决

C.国际法院判例

D.学说

8.加入世贸组织后，我国将原禁止外商投资的______等城市管网首次列为对外开放领域。（）

A.电信

B.燃气

C.热力

D.电力

E.供排水

9.在BOT投资中，涉及的合同主要有____。

A.特许协议

B.参股协议

C.项目贷款协议

D.建设合同

10.避免国际重复征税主要有____方法。

A.免税法

B.抵免法

C.扣除制

D.减税制

11.依投资方式不同，国际投资分为____

A.直接投资

B.间接投资

C.政府投资

D.私人投资

12.下列关于税收饶让抵免的说法中，正确的是____

A.税收饶让抵免有利于发展中国家实施税收优惠政策

B.税收饶让抵免不影响纳税人居住国的税收权益

C.税收饶让抵免是消除国际重复征税的有效方法之一

D.税收饶让抵免增加了所得来源地国的税收权益

13.国际经济法是一种多门类、跨学科的边缘性综合体，其内容涉及（）

A.国际公法

B.国际私法

C.国际商法

D.内国经济法

E.各国的涉外经济法

14.被誉为近现代民族国家统一国内商事立法滥觞的是: （ ）

A.美国商法典

B.法国1673年的《商事条例》

C.德国1900年的《德国商法典》

D.法国1681年的《海商条例》

15.托收的当事人包括____。

A.委托人

B.托收行

C.代收行

D.付款人

16.关于外商投资企业的特点，下列表述正确的是（）

A.“两头在外”或“多头在外”

B.“两头在内”或“多头在内”

C.资金部分或全部来自东道国境外

D.利润部分或全部汇出境外

E.产品部分或全部在境外销售

17.接受的构成，必须具备的条件有（ ）。

A.由被发价人作出

B.在发价有效期内作出

C.接受不改变发价内容

D.用电报方式作出

18.国际经济组织的行政机构主要职责是____。

A.处理国际经济组织的各项日常工作

B.执行该组织的决议

C.负责国际经济组织成员的日常联系

D.登记条约、制作和分发文件

19.我国的《外资企业法实施细则》从负面表列了几大类“禁止设立”外资企业的行业，其中包括（）

A.国内商业

B.对外贸易

C.新闻出版

D.邮电通信

E.交通运输

20.在中国，负责审批外商投资的主管机构是（）

A.国务院商务部

B.国家经贸委

C.国家工商局

D.对外贸易经济合作部

E.国务院商务部所授权委托的省、自治区、直辖市、计划单列市、经济特区人民政府的主管部门

21.信用证的当事人除申请人和受益人外，还包括____。

A.开证行

B.通知行

C.代收行

D.议付行

22.国际经济组织的权力机构主要职能有____。

A.制订本组织的方针政策

B.审核预算

C.决定接纳新成员

D.选举执行机构的成员

23.国际经济组织的成员因取得成员资格的途径不同，可分为____。

A.创始成员

B.正式成员

C.准成员

D.纳入成员

24.国际避税与国际逃税相比不具有____。

A.欺诈性

B.危害性

C.违法性

D.合法性

25.国际贸易法包括____。

A.国际货物买卖法

B.国际投资法

C.国际技术转让法

D.国际服务贸易法

26.可向MIGA投保的险别有（????）。

A.国有化及征收的风险

B.内乱及战争险

C.货币不可兑换险

D.违约险