北语23春《审计学》作业1[答案][答案]

23春《审计学》作业1

正确答案:D

试卷总分:100 得分:100

一、单选题 (共 21 道试题,共 90 分)

1.注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是_____。

A.银行存款函证回函

B.购货发票

C.产品入库单

D.应收账款明细账

正确答案:B

2.1980年12月，财政部发布_____，标志着我国注册会计师职业开始复苏。

A.《会计师条例》

B.《关于成立会计顾问处的暂行规定》

C.《关于成立会计事务所的通知》

D.《中华人民共和国注册会计师法》

正确答案:D

3.东莱会计师事务所接受委托审计斯勤公司2014年财务报表审计业务，在对项目组成员的工作进行指导、监督与复核的过程中，其对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围不取决于_____。

A.重大错报风险

B.执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力

C.被审计单位的规模和复杂程度

D.实施审计需要的时间

正确答案:D

4.下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是_____。

A.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论

B.如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的

C.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑

D.如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通

正确答案:D

5.会计师事务所为保证业务质量，下列做法中，不恰当的是（　）。

A.事务所应编制并保留禁止与其产生商业关系的客户清单

B.事务所一旦获知违反独立性的情况，应立即将相关信息告知项目合伙人和事务所的其他相关人员

C.事务所每年都要获取独立性受约束人员遵守独立性的口头承诺

D.事务所在获取客户信息时，如果有必要，可以考虑利用调查机构进行工作

正确答案:B

6.在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的是_____。

正确答案:A

A.将应收账款420万元记为360万元

B.将应付天成公司的款项280万元计入甲公司名下

C.未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中

D.将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中

正确答案:D

7.如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表与其他信息存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且被审计单位同意修改，则注册会计师应当_____。

A.与被审计单位管理层讨论

B.直接增加补充审计报告

C.在实施必要审计程序的基础上针对修改后的财务报表重新出具审计报告

D.不用再进行任何处理

正确答案:B

8.鉴证业务风险是指在____存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。

A.鉴证报告

B.鉴证意见

C.鉴证对象

D.鉴证对象信息

正确答案:C

9.在审计过程中，如果注册会计师____，则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。

A.识别出被审计单位未加控制的重大错报风险

B.认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷

C.注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷

D.识别出被审计单位控制不当的重大错报风险

正确答案:C

10.甲企业2012年1月20日向乙企业销售一批商品，已进行收入确认的有关财务处理，同年2月1日，乙企业收到货物后验收不合格要求退货，2月10日甲企业收到退货。甲企业年度财务报表批准报出日是4月30日。甲企业对此业务的处理是_____。

A.作为2011年财务报表日后事项的调整事项

B.作为2011年财务报表日后事项的非调整事项

C.作为2012年财务报表日后事项的调整事项

D.作为2012年当期正常事项，作销售退回处理

正确答案:C

11.按照审计的方法不同，审计可以分为_____。

A.财务报表审计和合规性审计

B.政府审计、内部审计和注册会计师审计

C.账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计

D.整体审计和局部审计

正确答案:D

12.下列有关函证的说法正确的是_____。

A.在受托代销时，函证能为计价认定提供证据

B.通过应付账款明细账函证更有效实现完整性目标

C.函证的截止日通常为资产负债表日

D.无论如何都应该对应收账款实施函证

正确答案:D

13.一般在本期审计开始时进行初步业务活动，下列活动中_____并不是初步业务活动主要包括的内容。

A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

B.评价遵守职业道德规范的情况

C.及时签订或修改审计业务约定书

D.了解被审计单位及其环境

正确答案:D

14.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应_____。

A.聘请其他专业人员帮助

B.转包给其他会计师事务所

C.拒绝接受委托

D.减少业务收费

正确答案:D

15.在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是_____。

A.实现的销售是否均已登记入账

B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露

C.将下期交易提前到本期入账

D.有价证券的金额是否予以适当列示

正确答案:C

16.下列表述中，错误的是_____。

A.咨询包括与会计师事务所内部或外部具有专门知识的人员，在适当专业层次上进行的讨论，以解决疑难问题或争议事项

B.业务执行是编制和实施业务计划、形成和报告业务结果的总称

C.合理有效的监督工作，是提高会计师事务所工作质量、完成各项任务、向客户提供符合质量要求的服务的必要保证

D.对金融机构执行的业务可能需要进行一般的复核，并不需要进行详细的复核

正确答案:D

17.下列关于职业道德的提法中，正确的是_____。

A.会计师事务所收费报价的高与低，一定不会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响

B.注册会计师在营销专业服务时，不应比较贬低其他会计师事务所

C.会计师事务所的高级管理人员可以担任被审计单位的独立董事

D.注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密

正确答案:A

21.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是_____。

A.注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事

B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干

C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票

D.注册会计师的配偶是被审计单位的董事长

正确答案:C

北语23春《审计学》作业1[答案]多选题答案

正确答案:C

二、判断题 (共 2 道试题,共 10 分)

19.检查银行预留印鉴是否按照规定保管属于控制测试。

20.在财务报表审计中，如果注册会计师识别出比较数据存在重大错报，但管理层拒绝更正，注册会计师应当根据重大错报的程度出具不同类型的审计报告。

北语23春《审计学》作业1[答案]历年参考题目如下：

21春《审计学》作业3

试卷总分:100 得分:100

一、单选题 (共 18 道试题,共 90 分)

1.为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，记录的负债是否均为W公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列_____程序能够获取充分、适当的审计证据。

A.检查有形资产

B.检查文件或记录

C.重新执行

D.询问

2.注册会计师对分析程序所作的判断中，不恰当的是_____。

A.由于与固定资产相关的重大错报风险很低，注册会计师可以考虑在实质性程序时运用分析程序

B.通过对主营业务收入进行分析未发现异常，因此判断主营业务收入不存在重大错报，注册会计师决定执行简单的实质性程序

C.由于被审计单位调整产品结构，因此，在对主营业务收入审计时，不应过多的依赖分析程序的结果

D.尽管对应付账款的分析性程序未发现异常，但在执行其他审计程序时，发现有未入账的应付账款，此时，注册会计师不应过多的信赖分析程序的结果

3.下列各项中，不属于注册会计师实施分析程序的主要目的的是_____。

A.用作实质性程序将检查风险降至可接受水平

B.在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核

C.用于内部控制的了解中

D.用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境

4.注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是_____。

A.存在

B.完整性

C.权利和义务

D.分类与可理解性

5.会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到_____的要求。

A.对客户的商业机密保密

B.按适当的方式收费

C.独立性和专业胜任能力

D.合理利用专家工作

6.可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，应考虑_____。

A.重大错报风险的初步评估水平

B.对被审单位及其环境的了解程度

C.计划估计的控制有效性

D.控制风险的高低

7.下列属于信赖不足风险是_____。

A.根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论

B.根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论

C.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度

D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度

8.下列可以在审计报告强调事项段中提及对应数据的情形是_____。

A.导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项在本期尚未解决，仍对本期财务报表产生重大影响

B.上期财务报表已由前任注册会计师审计

C.上期财务报表存在重大错报，但对应数据已在本期财务报表中得到适当重述或恰当披露

D.上期财务报表未经审计

9.注册会计师王华在检查泰达地产公司某项固定资产的累计折旧计提情况时，为证实泰达地产公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析。为达到这一目的，在下列证据中，相关性最低的是_____。

A.泰达地产公司形成的此项固定资产的使用与维修记录

B.泰达地产公司保存的此项固定资产的购买发票

C.泰达地产公司保存的关于此项固定资产性能的说明

D.泰达地产公司所聘常年法律顾问的投资函证回函

10.东莱会计师事务所接受委托审计斯勤公司2014年财务报表审计业务，在对项目组成员的工作进行指导、监督与复核的过程中，其对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围不取决于_____。

A.重大错报风险

B.执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力

C.被审计单位的规模和复杂程度

D.实施审计需要的时间

11.注册会计师在就被审计单位对胜任能力的重视情况进行了解和评估时，不需要考虑的主要因素包括_____。

A.被审计单位是否有书面的行为规范并向所有员工传达

B.财会人员是否具备理解和运用会计准则所需的技能

C.管理层是否配备足够的财会人员以适应业务发展和有关方面的需要

D.财会人员以及信息管理人员是否具备与被审计单位业务性质和复杂程度相称的足够的胜任能力和培训，在发生错误时，是否通过调整人员或系统来加以处理