北语23春《审计学》作业4[答案][答案]

23春《审计学》作业4

正确答案:C

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 21 道试题,共 90 分)

1.注册会计师努力达到形式上的独立性，以便_____。

A.保持公众对执业界的信任

B.达到实质上的独立

C.遵守审计准则

D.持公正的、不偏不倚的精神状态

正确答案:C

2.注册会计师实施的下列审计程序中，_____是重新执行。

A.注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较

B.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对

C.对应收账款余额或银行存款的函证

D.对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察

正确答案:C

3.A注册会计师在对XYZ股份有限公司2014年财务报表进行审计时发现，被审计单位未将其一年内到期的长期负债在流动负债项下单独列示，注册会计师对该项目审计目标的相关认定是_____。

A.存在

B.完整性

C.计价和分摊

D.分类与可理解性

正确答案:A

4.如果注册会计师在被审计单位财务报表报出后知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，但被审计单位的管理层不采取任何行动，则注册会计师应当_____。

A.根据该事项对财务报表的影响重新出具保留意见或否定意见的审计报告

B.采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告，并将拟采取的措施通知治理层

C.通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出

D.因为是在财务报表报出日后发现的事实，所以注册会计师没有义务采取行动

正确答案:D

5.下列有关信息技术对审计过程的影响的相关提法中，不正确的是_____。

A.信息技术在企业的应用并不改变注册会计师制定的审计目标

B.系统的设计和运行对业务流程和控制的了解会产生直接的影响

C.系统的设计和运行不会对审计风险的评价产生直接影响

D.在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变

正确答案:B

6.总体审计策略的制定应当包括考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向，在确定审计方向时，应当考虑的因素不包括_____。

A.项目预算

B.重要性方面

C.信息技术对审计程序的影响

D.重大错报风险较高的审计领域

正确答案:B

7.下列期后事项中，注册会计师认为不属于资产负债表日后调整事项的期后事项是_____。

A.已证实某项资产发生了减值损失

B.已确认销售的货物被退回

C.外汇汇率发生较大变动

D.已确定将要支付赔偿额大于该赔偿在资产负债表日的估计金额

正确答案:C

8.会计师事务所为保证业务质量，下列做法中，不恰当的是（　）。

A.事务所应编制并保留禁止与其产生商业关系的客户清单

B.事务所一旦获知违反独立性的情况，应立即将相关信息告知项目合伙人和事务所的其他相关人员

C.事务所每年都要获取独立性受约束人员遵守独立性的口头承诺

D.事务所在获取客户信息时，如果有必要，可以考虑利用调查机构进行工作

正确答案:A

9.注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。以下关于了解重点的说法中错误的是_____。

A.对化工等产生污染的行业，注册会计师可能更关心相关环保法规

B.对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心市场和竞争以及技术进步的情况

C.对金融机构更加关心宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策

D.对建筑行业要更加关心其长期合同涉及的收入与成本的重大估计是否恰当

正确答案:C

10.执行鉴证业务时，如果下列____情形对注册会计师所执行的鉴证业务的工作范围构成重大限制，阻碍注册会计师获取所需要的证据，提出非无保留的结论是不恰当的。

A.责任方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平

B.由于所聘专家的专业能力的限制，使注册会计师无法对重大问题形成适当结论

C.委托方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平

D.客观环境阻碍注册会计师获取的所需要的证据，无法将鉴证业务风险降至适当水平

正确答案:A

11.下列各项中，不属于注册会计师实施分析程序的主要目的的是_____。

A.用作实质性程序将检查风险降至可接受水平

B.在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核

C.用于内部控制的了解中

D.用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境

正确答案:B

12.在下列各类审计证据中，证明力最强的是_____。

A.被审单位提供的销售发票

B.应收账款函证的回函

C.被审计单位自己编制的现金盘点表

D.被审计单位提供的经第三方确认的应收账款对账单

正确答案:C

13.在既定的审计风险水平下，下列表述错误的有_____。

A.评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高

B.可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系

C.评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低

D.可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系

正确答案:C

14.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是_____。

A.通常与控制环境有关

B.与财务报表整体存在广泛联系

C.可能影响多项认定

D.可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定

正确答案:D

15.如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表与其他信息存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且被审计单位同意修改，则注册会计师应当_____。

A.与被审计单位管理层讨论

B.直接增加补充审计报告

C.在实施必要审计程序的基础上针对修改后的财务报表重新出具审计报告

D.不用再进行任何处理

正确答案:D

16.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应_____。

A.聘请其他专业人员帮助

B.转包给其他会计师事务所

C.拒绝接受委托

D.减少业务收费

正确答案:B

17.被审计单位昌盛公司2008年12月因违约受到盛源公司的起诉，盛源公司要求昌盛公司赔偿3200万元。但昌盛公司在2008年12月31日无法确定胜诉或败诉的可能性。2009年1月28日（审计报告日前）法院判决表明昌盛公司败诉，昌盛公司向盛源公司赔款3200万元。注册会计师建议昌盛公司调整2008年12月31日财务报表项目的相应数额是_____。

A.调增营业外支出3200万元，调增预计负债3200万元

B.调增营业外收入3200万元，调增预计负债3200万元

C.调增营业外支出3200万元，调增其他应付款3200万元

D.调增管理费用3200万元，调增其他应付款3200万元

正确答案:B

21.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中，不包括_____。

A.中国注册会计师审阅准则

B.中国注册会计师审计质量控制准则

C.中国注册会计师审计准则

D.中国注册会计师其他鉴证业务准则

正确答案:A

北语23春《审计学》作业4[答案]多选题答案

正确答案:B

二、判断题 (共 2 道试题,共 10 分)

19.注册会计师如果发表了标准的无保留审计意见，那就意味着被审计单位的财务报表按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，并在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，因此可以绝对保证财务报表使用人确定已审计财务报表的可靠程度。

20.内部审计虽然是单位内部控制的一个重要的组成部分，但是由于其与注册会计师审计在审计目标、审计标准等方面具有诸多的不同，因此在某些情况下注册会计师在实施审计时并不需要了解内部审计的情况。

北语23春《审计学》作业4[答案]历年参考题目如下：

《审计学》2020年春季学期在线作业（三）

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 5 道试题,共 25 分)

1.下列审计证据中，证明力量最强的书面证据是（ ）。第6章

A.被审计单位编制的银行存款余额调节表

B.被审计单位收到的应收账款对账单的回函

C.被审计单位律师提交的关于被审计单位未决诉讼的声明书

D.被审计单位开出的增值税专用发票

2.以下说法中，不正确的是（ ）。第11章

A.若被审计单位拒绝进行必要的调整，注册会计师可出具无法表示意见

B.若被审计单位拒绝进行必要的调整，注册会计师可出具保留意见或否定意见

C.若被审计单位拒绝进行必要的披露，注册会计师可出具保留意见或否定意见

D.若被审计单位同意进行必要的披露，注册会计师可出具带强调事项段的无保留意见

3.注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的证据是（ ）。第6章

A.销货发票

B.采购订货单副本

C.购货发票

D.应收账款函证回函

4.在下列情况中，注册会计师应发表保留意见或无法表示意见的是（ ）。第11章

A.被审计单位管理当局拒绝签发声明书

B.被审计单位拒绝接受注册会计师就重大事项提出的调整或披露建议

C.被审计单位拒绝接受就内部控制中的严重缺陷所提出的改进建议

D.被审计单位拒绝就重大的应披露期后事项进行披露

5.如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（ ）。第16章

A.逐笔检查被审计单位相关会计记录

B.获取被审计单位管理当局声明

C.实地盘点投资证券

D.向代保管机构发函询证

二、多选题 (共 10 道试题,共 50 分)

6.为客观反映为客户提供专业服务的价值，会计师事务所在确定审计收费时应当考虑的因素包括（ ）。第3章

A.每一专业人员提供服务所需的时间

B.提供专业服务所需承担的责任

C.所需专业人员的水平和经验

D.专业服务所需的知识和技能

7.注册会计师在决定函证数量时，在下列（ ）下，应增加函证数量及范围。第13章

A.相关的内部控制是有效的

B.相关内部控制是无效的

C.应收账款账户的重要性水平较高

D.应收账款在全部资产中所占的比重较大

8.下列属于注册会计师职业道德基本原则的是（ ）。第3章

A.职业行为

B.独立、客观、公正

C.保密

D.专业胜任能力和应有关注

9.内部控制的要素包括（ ）。第8章

A.风险评估

B.控制环境

C.控制活动

D.对控制的监督

E.信息系统与沟通

10.按照审计模式的不同，注册会计师审计可以分为（ ）。第1章

A.风险导向审计

B.账项导向审计

C.内控导向审计

D.会计账目审计

11.下列各项中，属于书面证据的是（ ）。第6章

A.被审计单位股东大会会议记录

B.被审计单位管理层声明书

C.对被审计单位相关人员的询问记录

D.会计凭证与会计账簿

12.如果认为被审计对外持续经营假设不合理，而被审计单位仍按持续经营假设编制会计报表，则注册会计师不应出具的审计意见为（ ）。第18章

A.无法表示意见

B.带强调事项段的无保留意见

C.否定意见

D.保留意见

13.由于存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘的，注册会计师应当实施的替代程序包括（ ）。第15章

A.询问被审计单位相关人员

B.检查进货交易凭证或生产记录以及相关资料

C.检查资产负债表日后发生地销货交易凭证

D.向顾客或供应商函证

14.按照外在表现形式的不同，审计证据可以划分为（ ）。第6章

A.环境证据

B.实物证据

C.口头证据

D.书面证据

15.测试销货业务的真实性，审计人员一般关注以下（ ）错误。第13章

A.销货业务重复入账

B.未曾发货却已将销货业务登记入账

C.已经实现销售却未登记入账

D.向虚构的客户发货，并作为销货业务登记入账

三、判断题 (共 5 道试题,共 25 分)

16.注册会计师进行年度会计报表审计时，一般无需专门对期初余额发表审计意见，因而不必对期初余额实施审计程序。 第18章

17.由于政府审计和注册会计师审计最终都要根据审计发表审计意见，所以两者是可以相互替代的。 第4章

18.注册会计师应当对执业过程中获知的客户信息保密，直至业务约定的终止。第3章

19.检查有形资产可为其存在性提供可靠地审计证据，但不一定能为权利和义务或计价认定提供可靠地审计证据。第6章

20.会计师事务所和注册会计师不得为招揽客户而向推荐方支付佣金，也不得因向第三方推荐客户而收取佣金。 第3章