上海开放大学 审计案例分析 网上在线形考作业[答案]

上海开放大学 审计案例分析 网上在线形考作业

为您提供

关于年度审计中前后任注册会计师的说法不正确的是（）。
A
后任注册会计师应该主动和前任进行沟通，了解信息，无需征得被审计单位的同意

B
如果前任的回答是有限的，应该向后任说明其回答是有限的

C
后任注册会计师只能就影响本期审计的重要问题向前任询问

D
如果客户不同意后任注册会计师与前任沟通，后任应考虑是否接受该委托
后任注册会计师应该主动和前任进行沟通，了解信息，无需征得被审计单位的同意|||

正确答案:C

为您提供

审计业务约定书不应该包括的内容是（）。
A
注册会计师在审计过程中知悉的商业秘密应予以保密

B
审计项目小组的成员

C
审计执行结果的报告形式和其他沟通形式

D
被审计单位编制会计报表采用的会计准则和相关会计制度
审计项目小组的成员|||

正确答案:C

为您提供

以下工作中，不属于总体审计策略的是（）。
A
重要会计问题与重点审计领域

B
审计工作进度及时间、费用预算

C
审计重要性的确定及审计风险的评估

D
审计方法与审计程序的确定
审计方法与审计程序的确定|||

正确答案:B

为您提供

在具体审计项目中，最终要承担起全部审计责任的是（）。
A
项目经理

B
注册会计师

C
主任会计师

D
部门经理
请

正确答案:D

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审计人员根据主营业务收入明细账中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单等资料，其目的是（）。
A
证实主营业务收入的完整性

B
证实主营业务收入的总体合理性

C
证实主营业务收入的披露充分性

D
证实主营业务收入的真实性
请

正确答案:B

为您提供

对销售收入截止期测试时，以（）为线索可以防止多记收入。
A
以顾客订单为线索

B
以销售明细账为线索

C
以销售发票为线索

D
以发货单为线索
请

正确答案:C

为您提供

在审计准则中规定应收款项的函证程序是必须执行的程序，否则不能签发（）的审计报告。
A
无保留意见

B
否定意见

C
拒绝表示意见

D
保留意见
请

正确答案:C

为您提供

审查某企业坏账准备项目，发现其中1户已过期3年。据调查，对方单位现金流量不足。近期无法改善其财务状况，所欠货款700万元。被审计单位按l％计提坏账准备．审计人员判断此项业务处理为（）。
A
提取过高，应按0.3％提取，并对有关项目数额调整

B
提取过低，应加大提取比例，并对有关项目数额调整

C
提取正确

D
提取过高，应按0.5％提取，并对有关项目数额调整
请

正确答案:B

为您提供

证实已记录应付账款存在的是（）。
A
抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账

B
从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证

C
向供应商函证零余额的应付账款

D
检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单
请

正确答案:C

为您提供

对固定资产实质性测试应注重固定资产的（）认定。
A
正确性

B
合理性

C
存在性

D
真实性
请

正确答案:B

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A注册会计师通过实施下列审计程序获取的与甲公司固定资产相关的审计证据中，难以证明固定资产所有权的是（）。
A
检查所有建筑物的产权证明文件

B
检查本期外购办公设备的卖方发票

C
检查所有运输车辆的维护保养记录

D
检查融资租入生产设备的租赁合同
请

正确答案:C

为您提供

注册会计师对存货进行审计时，下列说法不正确的是（）。
A
对存货实施监盘是注册会计师对存货进行审计时最重要的程序

B
对存货进行监盘是证实存货是否存在的重要程序

C
在对存货监盘时，注册会计师应对已盘点的存货进行抽点

D
按照存货正确截止的要求，对于截止至12月31日已收到购货发票并登记入账但未到库的在途物资，注册会计师不应纳入盘点范围
请

正确答案:C

为您提供

当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而存货实物却在次年的1月2日才收到，未包括在年底的盘点范围内，这样有可能（）。
A
低估负债

B
低估销售成本

C
虚减本年的利润

D
虚增本年的利润
请

正确答案:B

为您提供

被审计单位在分配材料成本差异时，有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的（）。
A
资产虚减

B
利润虚减

C
负债虚增

D
存货虚增
请

正确答案:D

为您提供

财务报表审计可分为（）阶段。
A
计划审计工作阶段

B
接受审计委托阶段

C
报告审计结果阶段

D
执行审计工作阶段
请

正确答案:D

为您提供

下列关于分析程序的用法中，正确的有()。
A
将分析程序用作实质性程序

B
将分析程序用作风险评估程序

C
将分析程序用作对财务报表进行总体复核的程序

D
将分析程序用作控制测试程序
请

正确答案:B

为您提供

关于分析程序的下列说法，正确的是（）。
A
当分析结果与期望值有较大差别时，注册会计师应认为相关数据不恰当

B
分析程序的主要目的是确认是否有异常或意外的波动

C
对于异常变动的项目，注册会计师应考虑审计方法是否适当，是否应追加审计程序

D
在对内部控制的了解中，注册会计师一般不会运用分析程序
请

正确答案:A

为您提供

出现下列情况时，审计人员可不进行控制测试，而直接进入实质性程序（）。
A
相关内部控制未有效运行

B
相关内部控制不存在

C
执行控制测试不经济

D
拟信赖被审计单位的内控
请

正确答案:B

为您提供

下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有（）。
A
签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准

B
应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产

C
采购部门负责提出采购申请并办理采购业务

D
收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性
请

正确答案:D

为您提供

在审计重大未入账的应付账款时，可结合查阅下列哪些资料来进行（）。
A
购货合同

B
资本预算

C
基建合同

D
工作通知单
请

正确答案:A

为您提供

审计固定资产减值准备，一般应采用以下措施进行（）。
A
减值准备是否按单项资产计提

B
报表数、总账数和明细账合计数是否相符

C
减值准备在报表附注和资产减值准备明细表中披露是否恰当

D
已计提的减值准备的固定资产又得以恢复时，是否转回
请

正确答案:B

为您提供

对被审计单位存货审计是最复杂、费时的部分，原因是（）。
A
存货项目的多样化

B
存货计价方法多样化

C
存货占资产比重一般较大

D
存货放置地点不同，实物控制不便
请

正确答案:D

为您提供

注册会计师通过分析性程序发现被审计单位存货周转率波动较大，分析其原因可能存在情况（）。
A
存货盘存制度发生变动

B
存货成本项目发生变动

C
存货核算方法发生变动

D
销售额发生大幅度变动
请

正确答案:D

为您提供

期末存货成本少记，会造成（）。
A
利润虚增

B
利润虚减

C
本期销货成本少记

D
本期销货成本多记
请

正确答案:B

为您提供

在会计报表审计中，可将审计内容划分为（）等方面。
A
销售和收款循环

B
购货和付款循环

C
筹资和投资循环

D
生产和存货循环
请

正确答案:A

为您提供

以下属于应收账款实质性审查内容的有（）。
A
发函询证应收账款

B
取得或编制应收账款账龄分析表

C
审查坏账准备的提取

D
检查应收账款不相容职务的划分
请

正确答案:C

为您提供

以下对询证函的处理中，正确的是（）。
A
对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所

B
询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出

C
有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回

D
在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿
请

正确答案:C

为您提供

采取询证方法审查某企业应收账款，对其中C公司所欠20万元账款进行询证，若收到对方询证回函称所购货物从未收到，审计应采取的措施是（）。
A
审查发货文件查明货物是否确已发出

B
认定为虚假交易

C
查明尚未发货时，则要求被审计单位调整会计记录

D
查明货物确已运出时，应将发运文件复印并交顾客证实
请

正确答案:D

为您提供

在签定审计业务约定书之前，事务所应当对自身的专业胜任能力进行评价。评价的内容，应包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。
A正确
B错误
请

为您提供

注册会计师在审计计划阶段，之所以必须执行分析性程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。
A正确
B错误
请

为您提供

验收单是支持资产或费用以及与采购有关负债的“存在或发生”认定的重要凭证。
A正确
B错误
请

为您提供

注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购至存货的永续盘存记录，可测试已发生购货业务的完整性。
A正确
B错误
请

为您提供

对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。
A正确
B错误
请

为您提供

固定资产的保险和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度。
A正确
B错误
请

为您提供

注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是经常发生大额的固定资产清理损失。
A正确
B错误
请

为您提供

存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近，这项控制与商品的“完整性”认定有关。
A正确
B错误
请

为您提供

将来料加工的存货列入盘点范围，可能导致被审计单位本年利润虚增。
A正确
B错误
请

为您提供

如果被审计单位采用永续盘存制，注册会计师可不必对存货的计价进行实地盘点。
A正确
B错误
请

为您提供

记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效办法。
A正确
B错误
请

为您提供

对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实。
A正确
B错误
请

为您提供

注册会计师签发的否定式询证函，如果客户未予答复，表明被审计单位的记录是正确可靠的。
A正确
B错误
请

为您提供

同应收账款和应收票据不同的是，被审计单位其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额。
A正确
B错误
请

为您提供

对销售和收款审计重点是发现存在的（）问题。
A
虚增

B
虚记

C
都不是

D
虚减
请

正确答案:C

为您提供

（）是非常重要的原始凭证，是向顾客收取货款，登记有关销售账户和应收账款总账和明细账的依据。
A
购销合同

B
收据

C
函证件

D
销售发票
请

正确答案:C

为您提供

销售与收款循环主要凭证和记录按业务顺序依次为（）。
A
订购单、贷项通知单、现金日记账

B
主营业务收入明细账、销售发票、贷项通知单、收款凭证

C
发运单、销货合同、订购单

D
订购单、销售单、发运单、销售发票
请

正确答案:B

为您提供

坏账准备的计提采用账龄分析法时，应密切关注（）的确定是正确。
A
应收账款余额

B
坏账提取率

C
坏账额

D
账龄
请

正确答案:D

为您提供

由于负债账户的审计重点是防止低估，所以，对应付账款实施实质性程序时具有非常重要意义的审计程序是（）。
A
抽查应付账款明细账记录

B
查找未入账的应付账款

C
进行应付账款函证

D
取得或编制应付账款明细表
请

正确答案:B

为您提供

在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，最有可能实施的是（）。
A
以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况

B
以分析折旧费用为起点，检查固定资产实物

C
以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费用

D
以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况
请

正确答案:D

为您提供

对企业存货进行盘点，审计人员抽点的样本一般不低于存货总量的（）。
A
5%

B
15%

C
10%

D
20%
请

正确答案:A

为您提供

生产与存货循环过程形成的文件按业务顺序依次为（）。
A
生产通知单、领料单、产量记录、费用分配表、成本计算单

B
存货明细账、生产通知单、费用分配表、领料单

C
生产计划、费用分配表、工时记录、成本计算单

D
材料分配表、领料单、盘点表、成本计算单
请

正确答案:D

为您提供

对固定资产的所有权进行审计，主要通过审阅（）。
A
财产保险单

B
财产税单

C
抵押货款的还款收据

D
产权证书
请

正确答案:B

为您提供

下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环控制测试的有（）。
A
抽查领料凭证上反映的手续是否齐备

B
计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化

C
抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性

D
实地观察仓库验收原材料的情况
请

正确答案:A

为您提供

下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有（）。
A
分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况

B
计算产品毛利率，分析其变动合理性

C
抽取部分产品成本计算单，审查直接人工费计算的正确性

D
分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况
请

正确答案:D

为您提供

为保证所有的产品销售均已入账，被审计单位下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有（）。
A
检查销售发票是否经适当的授权批准

B
将每月产品发运数量与销售入账数量相核对

C
定期与客户核对应收账款余额

D
对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账
请

正确答案:C

为您提供

对销售收入截止期的测试通常有三种路线可供选择，即（）。
A
以发货单为线索

B
以销售通知单为线索

C
以销售发票为线索

D
以销售明细账为线索
请

正确答案:B

为您提供

注册会计师对某公司购货与付款循环进行审计，该公司往来账户明细账各账户年末余额及本年度进货总额如下，请问应选择哪两家公司进行函证（）。
A
B公司0元47015300元

B
C公司98000元92000元

C
D公司3032000元2897000元

正确答案:C

D
A公司497000元668200元
请

正确答案:B

为您提供

在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。
A正确
B错误
请

为您提供

为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。
A正确
B错误
请

为您提供

在审计报告阶段，注册会计师运用分析性程序的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于确定是否需要执行其他分析性程序。
A正确
B错误
请

为您提供

一般情况下，应付账款不需要函证，其原因是注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。完整性。
A正确
B错误
请

为您提供

被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当作为盘点小组成员进行盘点。
A正确
B错误
请

为您提供

被审计单位当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而存货实物却在次年的1月2日才收到，未包括在年底的盘点范围内，这样有可能虚减本年的利润。
A正确
B错误
请

为您提供

注册会计师监盘责任应当包括现场监督被审计单位盘点并进行适当抽点两部分。
A正确
B错误
请

为您提供

为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是审查销售明细账。
A正确
B错误
请

为您提供

应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可由被审计单位寄发。
A正确
B错误
请

为您提供

在初次接受年报审计委托时，审计人员应当了解的被审计单位的基本情况不包括（）。
A
客户内部控制的有效性

B
财务会计机构的工作

C
客户的业务性质

D
以前年度审计的情况
请

正确答案:A

为您提供

如果审计人员怀疑被审计单位存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账的行为，则应执行最有效的交易实质性测试程序是（）。
A
将发运凭证与存货永续记录中的发运分录核对

B
将主营业务收入明细账中的分录同销售单中的赊销审批和发运审批核对

C
复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目

D
将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款中的分录进行核对
请

正确答案:D

为您提供

对应收款项通过（）是为了确定应收款项存在的有效方法。
A
了解

B
对账

C
函证

D
取证
请

正确答案:B

为您提供

注册会计师实地观察重要的固定资产时，应重点观察（）。
A
正在使用的固定资产

B
本期新增加的固定资产

C
固定资产计提折旧

D
本期减少的固定资产
请

正确答案:C

为您提供

下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是（）。
A
对成本项目实施分析程序

B
审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证

C
询问和观察存货的盘点及接触、审批程序

D
审查有关凭证是否经过适当审批
请

正确答案:D

为您提供

分析程序的常用方法有（）。
A
趋势分析

B
结构百分比分析

C
因素分析

D
比率分析
请

正确答案:B

为您提供

在购货和付款业务循环中（）是主要内容。
A
存货

B
固定资产

C
应付账款

D
其他应付款
请

正确答案:B

为您提供

存货盘点准备工作包括（）。
A
规划盘点路线

B
确定盘点顺序

C
连续编号的盘点标签

D
盘点清单
请

正确答案:D

为您提供

实施观察存货盘点程序时，注册会计师应（）。
A
记录对盘点工作的观察和抽点情况，编制审计工作底稿

B
亲自对存货进行盘点

C
对存货盘点进行现场监督

D
对已盘点的存货进行抽点
请

正确答案:D

为您提供

审计人员对存货进行监督盘点时应考虑（）。
A
突击盘点

B
项目选取

C
监盘时间

D
监盘样本量
请

正确答案:C

为您提供

对生产成本变动合理性进行分析的主要指标及措施有（）。
A
分析比较各月材料和产品成本差异率

B
分析生产成本构成项目变动

C
分析各年度和本年各月份产品成本总额变动

D
分析速动比率
请

正确答案:A

为您提供

当债务人符合下列哪种情况时，注册会计师采用肯定式函证较好（）。
A
个别账户的欠款金额较大

B
相关的内部控制有效

C
欠款可能存在差错

D
预计的错误率低
请

正确答案:A

为您提供

在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的计划估计水平。
A正确
B错误
请

为您提供

如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。
A正确
B错误
请

为您提供

营业费用属于销售与收款循环中发生的费用。
A正确
B错误
请

为您提供

期末存货的（）直接影响到会计报表上的存货金额，所以对它的审计是存货审计中的重要内容。
A
进价

B
单价

C
数量

D
金额
请

正确答案:C

为您提供

审计人员对存货盘点时间的考虑，一般讲应以会计（）为优。
A
编表后

B
期末以后

C
编表前

D
期末以前
请

正确答案:C

为您提供

对企业存货进行盘点，审计人员应根据观察的情况，在盘点标签（）进行复盘抽点。
A
确定之前

B
尚未取下之前

C
取下之后

D
确定之后
请

正确答案:B

为您提供

注册会计师实施固定资产实质性程序,下列表述正确的是（）。
A
注册会计师实地检查固定资产的重点应放在当期增加的固定资产

B
实施实地检查审计程序时，注册会计师可以固定资产明细账为起点进行追查

C
对已交付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产，注册会计师应检查其是否已暂估入账，并计提折旧

D
审计固定资产减少的目的在于查明减少的固定资产是否已做相应的会计处理
请

正确答案:D

为您提供

会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简和规模大小都应该制定审计计划。
A正确
B错误
请

为您提供

被审计单位永续盘存记录应由存储部门负责。
A正确
B错误
请

为您提供

应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。
A正确
B错误
请

为您提供

总体审计策略的核心内容是审计重点和（）的确定。
A
审计风险

B
审计报告

C
审计程序

D
审计函证
请

正确答案:D

为您提供

对于应收账款函证，下列情况，可以采用消极式函证的有（）。
A
账龄较长的债务

B
有争议的债务

C
欠款金额较小的债务

D
欠款金额较大的债务
请

正确答案:C

为您提供

对存货盘点手续完毕之后，还应将盘点结果和有关（）进行核对确定其是否账实相符。
A
入库单

B
原始凭证

C
发票

D
账薄记录
请

正确答案:C

为您提供

会计师事务所如拟接受被审计单位的委托，下列哪些属于在签订业务约定书之前应作的工作（）。
A
商谈审计收费

B
评价自身的专业胜任能力

C
了解被审计单位的业务性质、经营规模和组织结构

D
明确执行该项审计业务的性质和范围
请

正确答案:B

为您提供

下列属于存货控制措施的有（）。
A
定期盘点

B
存货保管与会计记录相互独立

C
限制非授权人员接近存货

D
请购单必须经过适当的授权批准
请

正确答案:A

为您提供

存货审计的目标包括（）。
A
确定存货的品质状况

B
确定存货的计价方法是否恰当

C
确定存货是否存在

D
确定存货是否归被审计单位所有
请

正确答案:B

为您提供

对通过函证而无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。
A
运用分析程序

B
审查资产负债表日后的收款情况

C
重新测试相关的内部控制

D
审查与应收账款相关的销货凭证
请

正确答案:B

为您提供

被审计单位购货交易正确截止的关键是交易记录的借贷双方必须在同一会计期间入账。
A正确
B错误
请

为您提供

以下审计程序中，注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是（）。
A
以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证

B
以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证

C
观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较

D
询问被审计单位的管理当局和生产部门
请

正确答案:D

为您提供

甲企业接受其他单位以固定资产进行的投资，该项固定资产原值600万元，已提折旧120万元，经双方协商确认的价值为400万元，甲企业以480万元作为固定资产入账价值。对此，审计人员应做出的判断是（）。
A
甲企业该固定资产计价正确

B
甲企业该固定资产计价错误，应为600万元

C
甲企业该固定资产计价错误，应为280万元

D
甲企业该固定资产计价错误，应为400万元
请

正确答案:A

为您提供

采购与付款业务的不相容岗位包括（）。
A
采购与验收

B
请购与审批

C
采购、验收与相关会计记录

D
付款审批与付款执行
请

正确答案:D

为您提供

下列各项审计程序中，可以查找出未入账的应付账款的程序是（）。
A
审查资产负债表日已经入库，但未收到发票的商品的有关记录

B
审查资产负债表日收到，但尚未处理的购货发票

C
审查所有应付账款函证的回函

D
审查资产负债表日后一段时间内的转账支票存根
请

正确答案:A

为您提供

会计师事务所接受审计委托时，首先要对被审计单位实施（）,评价客户可审性。
A
前期调查

B
中期调查

C
后期调查

D
追踪调查
请

正确答案:C

为您提供

在运用分析程序检查主营业务收入时，审计人员可以实施的程序有（）。
A
计算重要产品的毛利率，与上期数或预算预测数比较，看其是否存在异常

B
将本期的主营业务收入与上期的主营业务收入、销售预算或预测数比较，分析其变动是否异常

C
计算本期存货周转率，并与上期比较

D
比较本期各月各类主营业务收入的波动情况，看其变动是否符合季节性、周期性的规律
请

正确答案:C

为您提供

存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。
A正确
B错误
请

为您提供

计划审计工作包括总体审计策略和（）两部分。
A
具体审计计划

B
审计终结计划

C
审计过程计划

D
审计策略计划
请

正确答案:C

为您提供

审计人员审查存货项目，发现S原材料数量为零，而金额为红数35万元，可能的原因是（）。
A
多转成本费用

B
计价方法不一致所引起

C
存货延期入账

D
存货提前入账
请

正确答案:C

为您提供

内部控制制度的描述方法有（）。
A
流程图描述法

B
文字说明法

C
问卷调查法

D
核对法
请

正确答案:A

为您提供

注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。下列各项中，不属于初步业务活动的是（）。
A
针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

B
评价遵守相关职业道德要求的情况

C
初步评价被审计单位的内部控制

D
就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见
请

正确答案:D

为您提供

注册会计师在执行财务报表审计时，首先应当了解被审计单位及其环境，以识别和评估（）。
A
可接受的检查风险

B
审计风险水平

C
控制风险水平

D
财务报表重大错报风险
请

正确答案:A

为您提供

了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是（）。
A
了解被审计单位的业绩趋势

B
确定被审计单位的业绩是否达到预算

C
将被审计单位的业绩与同行业作比较

D
考虑是否存在舞弊风险
请

正确答案:B

为您提供

审计业务约定书应当包括（）。
A
审计目标和范围

B
会计责任和审计责任

C
重要性水平

D
审计收费

正确答案:C

E
财务报告编制基础
请

为您提供

注册会计师应当在总体审计策略中清楚说明的内容包括（）。
A
向具体审计领域调配的资源

B
向具体审计领域分配资源的数量

C
何时调配这些资源

D
如何管理、指导、监督这些资源的利用

正确答案:D

E
为重大错报风险较高的审计领域分配的工作时间
请

为您提供

审查折旧的计提和分配应注意（）。
A
计算、复核本期折旧费用的计提是否正确

B
检查折旧费用的分配是否合理

C
固定资产发生增减变动时，有关折旧的会计处理是否符合规定

D
是否在资产负债表上披露

正确答案:B

E
检查被审计单位折旧政策前后期是否一致
请

为您提供

注册会计师应当了解的被审计单位所处的法律环境及其监管环境的内容主要包括（）。
A
适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例

B
对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动

C
对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策

D
与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求

正确答案:A

E
利率
请

为您提供

注册会计师为获取有关控制设计和执行的审计证据，通常实施的风险评估程序有（）。
A
询问被审计单位的人员

B
检查文件和报告

C
穿行测试

D
运用分析程序

正确答案:D

E
观察特定控制的执行情况
请

为您提供

在评价被审计单位风险评估过程的设计和执行时，注册会计师应当确定管理层（）。
A
如何识别与财务报告相关的经营风险

B
如何评估该风险的重要性

C
如何评估风险发生的可能性

D
如何将该风险降低到注册会计师可接受的低水平

正确答案:A

E
如何采取措施管理这些风险
请

为您提供

控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括的活动有（）。
A
授权

B
业绩评价

C
信息处理

D
实物控制

正确答案:C

E
职责分离
请

为您提供

由于审计业务约定书具有法律效力，所以它应按经济合同法来规范。
A正确
B错误
请

为您提供

一般而言，重要性水平越高，所需要审计证据的数量就越多。
A正确
B错误
请

为您提供

实施风险评估程序必须在计划和终结审计阶段使用，实施审计阶段可以根据具体情况决定是否实施风险评估程序。
A正确
B错误
请

为您提供

注册会计师无须了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。
A正确
B错误
请

为您提供

控制环境本身能够防止或发现并纠正各类交易、账户余额、披露认定层次的重大错报，注册会计师在评估风险时应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑。
A正确
B错误
请

为您提供

了解被审计单位的性质有助于注册会计师理解预期在财务报表中反映的各类交易、账户余额、列报。
A正确
B错误
请

为您提供

如果注册会计师认为资产负债表的错报、漏报加总为100万元时是重要的，利润表的错报、漏报加总为130万元是重要的，那么，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（）万元。
A
130

B
120

C
110

D
100
请

正确答案:D

为您提供

了解被审计单位及其环境（）。
A
在承接客户和续约时进行

B
在进行审计计划时进行

C
在进行期中审计时进行

D
贯穿于整个审计过程的始终
请

正确答案:C

为您提供

确定计划的重要性水平应考虑的因素有（）。
A
被审计单位及其环境的基本情况

B
审计目标

C
财务报表各项目的性质及相互之间的关系

D
财务报表项目的金额及波动幅度

正确答案:A

E
个别财务报表使用者的需求
请

为您提供

了解被审计单位及其环境是注册会计师必须执行的审计程序，这些审计程序有（）。
A
询问被审计单位管理层和内部其他相关人员

B
分析程序

C
函证被审计单位债务人

D
观察和检查

正确答案:D

E
追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试）
请

为您提供

内部控制的要素包括（）。
A
控制环境

B
控制活动

C
风险评估过程

D
信息系统与沟通

正确答案:A

E
对控制的监督
请

为您提供

以下关于评估重大错报风险的说法中正确的有（）。
A
注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险

B
注册会计师在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制

C
注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额、披露的认定相关

D
评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相关联

正确答案:A

E
结合拟测试的相关控制的考虑，将识别出的风险与认定层次可能认定相联系
请

为您提供

重大错报风险评估结果一旦确定，不应当再予以更新。
A正确
B错误
请

为您提供

了解被审计单位及其环境是注册会计师必须执行的审计程序，注册会计师应有针对性地向被审计单位管理层和对财务报告负有责任的人员进行询问外，还要考虑其他一些重要人员，如内部审计人员，但对级别较低或其他部门的人员，如采购人员、生产人员、销售人员等，不应浪费审计成本进行询问。
A正确
B错误
请

为您提供

审查应收账款的最重要的实质性程序是（）。
A
函证

B
询问

C
观察

D
计算
请

正确答案:C

为您提供

下列说法中不正确的是（）。
A
内部控制只能为财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证

B
在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计

C
特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关

D
在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据
请

正确答案:D

为您提供

以下有关重要性的理解中，正确的有（）。
A
重要性是针对审计报告而言的

B
重要性应从财务报表使用者的角度考虑的

C
重要性的判断离不开特定的环境

D
重要性与可容忍误差呈反向关系

正确答案:B

E
重要性与审计证据呈反向关系
请

为您提供

注册会计师应当了解影响被审计单位经营的其他外部因素，其主要包括（）。
A
宏观经济的景气度

B
利率和资金供求状况

C
通货膨胀水平及币值变动

D
国际经济环境和汇率变化

正确答案:B

E
税收政策
请

为您提供

在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，注册会计师应当关注被审计单位重要项目的会计政策和行业惯例，重要的会计政策不包括（）。
A
收入确认、存货的计价方法

B
固定资产预计净残值的估计

C
长期股权投资的成本法和权益法

D
借款费用是资本化还是费用化
请

正确答案:B

为您提供

具体审计计划应当包括的内容有（）。
A
为了足够识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围

B
针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围

C
注册会计师拟实施的内部控制有效性测试的范围

D
注册会计师针对审计业务需要实施的其他审计程序

正确答案:A

E
注册会计师拟实施的细节测试的范围
请

为您提供

如果注册会计师不打算依赖被审计单位的内部控制，则无须对内部控制进行了解。
A正确
B错误
请

为您提供

计算高风险投资占总投资额的比例，分析投资的安全性主要是为了确定（）。
A
投资的发生

B
投资净值估价的恰当性

C
投资入账价值的正确性

D
投资业务的完整性
请

正确答案:B

为您提供

正确地核定企业的（）是正确计提所得税的前提。
A
利润总额

B
应纳所得税额

C
营业利润

D
应纳税所得额
请

正确答案:D

为您提供

对重要性和（）进行最终评估,是注册会计师确定发表何种类型审计意见的必要手段和过程。
A
固有风险

B
控制风险

C
审计风险

D
检查风险
请

正确答案:A

为您提供

短期借款入账完整性审查的手续包括（）。
A
向开户银行或债权人询证

B
分析利息费用账户

C
还款日期与借款合同内容核对，确定还款的及时性

D
审查各项借款的日期、利率、还款期限及其他条件，确定有无低记短期借款或将短期借款计入长期负债账户的问题
请

正确答案:C

为您提供

下列有关借款费用的描述中不正确的有（）。
A
在资本化期间内，外币专门借款及利息的汇兑差额应当予以资本化

B
符合资本化条件的资产在构建过程中发生正常中断，且中断时间连续超过3个月的，应当暂停资本化

C
专门借款发生的辅助费用应该全部费用化

D
借款存在折价或者溢价的，应当按照实际利率确定法每一会计期间应摊销的折价或溢价金额
请

正确答案:A

为您提供

根据我国会计准则规定，利润总额的形成来源于（）。
A
其他综合收益

B
营业外收支净额

C
营业利润

D
所得税
请

正确答案:B

为您提供

下列属于要调整应纳税所得额的是（）。
A
利息收入

B
超过业务招待费限额部分的业务招待费

C
超过同期同种银行借款利息部分的利息

D
超过公益性捐赠限额部分的公益性捐赠

正确答案:A

E
赞助支出
请

为您提供

无保留意见审计报告包含的要素有（）。
A
注册会计师对财务报表审计的责任

B
注册会计师的签名和盖章

C
审计意见及形成审计意见的基础

D
管理层对财务报表的责任

正确答案:A

E
会计师事务所的名称、地址和盖章
请

为您提供

注册会计师对财务报表审计的责任部分包括（）。
A
说明在按照审计准则执行审计工作的过程中，注册会计师运用职业判断，并保持职业怀疑

B
通过说明注册会计师的责任，对审计工作进行描述

C
说明注册会计师的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告

D
说明合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行审计在某一重大错报存在时总能发现

正确答案:C

E
说明与治理层的沟通
请

为您提供

注册会计师应当在强调事项段中指明（BCE）。
A
该段内容不影响注册会计师的审计意见

B
重大事件对财务报表的影响程度

C
导致所发表审计意见的原因

D
该段内容仅用于提醒财务报表使用者关注

正确答案:B

E
明确提及被强调事项以及相关披露的位置
请

为您提供

下列情况中，可能应当对财务报表发表无法表示意见的审计报告的有（）。
A
未能取得被投资单位的财务报表

B
被审计单位内部控制混乱，会计记录缺乏系统性和完整性

C
注册会计师未能对存货进行监盘

D
财务报表虚盈实亏

正确答案:A

E
受到管理层的限制致使注册会计师无法获取充分、适当的计证据
请

为您提供

筹资与投资循环的特征之一就是审计年内筹资与投资循环的交易数量较少，而每笔交易的金额通常较大，注册会计师在对这一环节进行审计时，可以采用抽样审计。
A正确
B错误
请

为您提供

为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，注册会计师可直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。
A正确
B错误
请

为您提供

如果注册会计师已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师勿需再向该银行函证。
A正确
B错误
请

为您提供

被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。
A正确
B错误
请

为您提供

对投资净收益的实质性测试，主要采用观察法和计算法。
A正确
B错误
请

为您提供

出于某种不正常的目的和动机或工作差错，被审计单位对报废的固定资产有可能存在按原值转入营业外支出的情况。
A正确
B错误
请

为您提供

被审计单位如果将税收滞纳金、违法经营罚款等支出列作违约金，就有可能偷漏所得税。
A正确
B错误
请

为您提供

审计报告的收件人一般为被审计单位管理层。
A正确
B错误
请

为您提供

在投资审计中，审计人员首先要关注的是投资成本的（）。
A
合法、合规

B
合理、合法

C
正确、合法

D
真实、合法
请

正确答案:D

为您提供

为测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付业务的期间是（）。
A
资产负债表日后任意一天

B
整个审计期间

C
资产负债表日前后数天

D
资产负债表日当天
请

正确答案:B

为您提供

审查银行存款余额时，银行存款余额调节表可由审计人员自行编制或向被审计单位索取，究竟选用哪种方式取决于（）。
A
审计人员的业务能力

B
被审计单位内部控制的健全程度

C
审计人员是否遵守审计准则

D
被审计单位的会计人员的素质
请

正确答案:B

为您提供

利润分配是企业在（）的基础上按一定的先后顺序进行分配。
A
净利润

B
主营业务利润

C
利润总额

D
营业利润
请

正确答案:A

为您提供

下列可免交所得税的是（）。
A
营业外收入

B
租金收入

C
捐赠收入

D
国库券利息收入
请

正确答案:B

为您提供

不合适与管理层沟通的事项是（）。
A
期后事项

B
管理层的胜任能力和诚信

C
会计估计

D
内部控制的重大缺陷
请

正确答案:B

为您提供

当审计报告的审计意见部分中出现“除……可能产生的影响外”的字样时，表明审计报告是（）。
A
保留意见

B
否定意见

C
无保留意见

D
无法表示意见
请

正确答案:D

为您提供

评审内部控制时，认为被审计单位以下职务应分离的有（）。
A
货币资金支付的审批与执行

B
登记银行存款日记账与核对银行账

C
保管支票与保管印章

D
登记现金日记账与银行存款日记账

正确答案:C

E
登记现金及银行存款日记账与登记总分类账
请

为您提供

以下审计程序中，属于实质性程序的有（）。
A
检查是否按月编制银行存款余额调节表

B
检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况

C
检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账支付的项目

D
检查银行预留印鉴的保管情况

正确答案:B

E
检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额
请

为您提供

损益形成环节可能存在的重大错报风险有（）。
A
混淆营业外收入和营业收入

B
收入或期间费用跨期入账

C
虚列费用或虚减费用列支

D
虚构收入入账或隐瞒收入

正确答案:A

E
少结转成本
请

为您提供

在筹资与投资循环中，注册会计师一般都要索取合同、协议，这是为了证实筹资与投资业务的存在或发生认定。
A正确
B错误
请

为您提供

注册会计师对“财务费用”进行审计，应注意检查大额金融机构手续费的合法性。
A正确
B错误
请

为您提供

盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和注册会计师参加，并由出纳员进行盘点。
A正确
B错误
请

为您提供

对利润分配的实质性程序，应依据“盈余公积”、“应付股利”等账户记录，结合有关资料进行。
A正确
B错误
请

为您提供

审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账。最有效的审计手续是（）。
A
审查年末银行存款总账

B
审查12月31日银行对账单

C
询证12月31日银行存款余额

D
审查12月份支票存根及银行存款日记账
请

正确答案:B

为您提供

以下业务分工易导致内部控制失效的是（）。
A
支票、印章由一人保管，但要与记录分离

B
货币资金收付与记录岗位分离

C
款项结算与审核分离

D
业务处理与内部审计独立
请

正确答案:C

为您提供

审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除，其中正确的是（）。
A
占年度利润总额2％的公益性捐赠

B
税收滞纳金

C
非法经营的罚款支出

D
向下属公司的捐赠
请

正确答案:C

为您提供

在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，不属于注册会计师应当予以特别关注的事项是（）。
A
会计政策的变更

B
重要项目的会计政策和行业惯例

C
在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响

D
常规交易的会计处理方法
请

正确答案:A

为您提供

下列各项目中，不计入营业外收入的有（）。
A
与企业日常经营活动无关的政府补助

B
债务重组利得

C
固定资产处置净收益

D
盘盈利得
请

正确答案:D

为您提供

如果对影响财务报表的重大事项无法实施必要的审计程序，但已获取被审计单位管理层声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应当发表（）审计报告。
A
带强调事项段的无保留意见

B
无保留意见

C
保留意见或无法表示意见

D
保留意见或否定意见
请

正确答案:A

为您提供

下列各项中，对银行存款余额实施函证程序正确的有（）。
A
以被审计单位的名义寄发银行询证函

B
如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的

C
由被审计单位代为填写银行询证函后，交由注册会计师直接发出并回收

D
除余额为零的银行存款账户以外，必须对被审计单位所有银行存款账户实施函证程序

正确答案:D

E
对本年度已经清户的甲银行账户采用消极式函证，对其他有余额的银行存款账户采用积极式函证
请

为您提供

在对被审计单位的（）等进行审计时，往往要向被审计单位的法律顾问或者律师发函询证，以获取它们对这些事项的确认证据。
A
合并报表

B
会计差错更正

C
或有事项

D
期后事项

正确答案:B

E
会计政策变更
请

为您提供

银行存款业务中的常见舞弊有（）。
A
挪用或贪污公款

B
出借账户

C
私设小金库

D
空头支票

正确答案:D

E
多头开户
请

为您提供

注册会计师在评价财务报表的合法性时，应考虑（）。
A
被审计单位管理层选择和运用的会计政策是否合法且合理

B
财务报表是否作出充分披露

C
被审计单位管理层作出的会计估计是否合理

D
财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性

正确答案:A

E
财务报表使用的术语（包括每一个财务报表的标题）是否适当
请

为您提供

计算短期股票投资，长期股权投资，期货等高风险投资所占的比例，分析短期投资与长期投资的安全性，与投资的存在或发生认定有关。
A正确
B错误
请

为您提供

审计差异按照是否需要调整账户记录可分为核算差异和重分类差异。
A正确
B错误
请

为您提供

在形成审计意见的基础部分之后增加的强调事项段，仅用于提醒财务报表使用者关注，并不影响已发表的审计意见。
A正确
B错误
请

上海开放大学 审计案例分析 网上在线形考作业国开电大历年参考题目如下：

上海开放大学 审计案例分析 网上在线形考作业[答案]相关练习题：
7．结构地震反应的时程分析法也称为( )

“九歌”原为传说中一种远古歌曲的名称。

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保险合同的成立时间是（ ）。

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民事诉讼证据必须具备的条件有哪些？（20分）

某公安局购买一批器具时,该单位的预算会计所做分录的贷方科目有哪些?

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幼儿通过参加各种活动和交往受到实际锻炼，以形成良好的社会行为习惯，教师经常会采用强化评价法

关于下列说法正确的是( )。

下列关于股票和债券的表述中,哪些是正确的?

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若前次运算结果为零，则CPSR的（ ）为1。

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