![国开 税法 网上在线形考作业[答案]](http://m.omarabdo.com/uploads/allimg/240109/45997379bce2b58a1615081ba04adcc3.jpg)
正确答案:D
混合销售行为是指（ ）。
A. .既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为
B. .既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为
C. .既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为
D. .既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为
A
正确答案:D
增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（ ）。
A. .收取的包装物租金
B. .收取的销项税额
C. .收取的运输装卸费
D. .收取的手续费
B
正确答案:B
下列行为中，应缴纳增值税的是（ ）。
A. .文化体育业
B. .经营娱乐业
C. .饮食服务业
D. .将自产的货物用于投资
D
正确答案:A
按规定可以免缴增值税的是（ ）。
A. .销售古旧图书
B. .销售钢材
C. .销售粮食
D. .出口货物
正确答案:A
下列各项中，应缴纳增值税的是（ ）。
A. .建筑业
B. .交通运输业
C. .邮电通信业
D. .商业
正确答案:C
委托加工应税消费品的组成计税价格为（ ）。
A. .（材料成本＋利润）÷（１－消费税率）
B. .（成本＋利润）÷（１－消费税率）
C. .（材料成本＋加工费）÷（１－利润率）
D. .（材料成本＋加工费）÷（１－消费税率）
正确答案:B
随同应税消费品出售的包装物，应该（ ）。
A. .可计入应税销售额，也可不计入
B. .单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额
C. .都计入应税销售额
D. .都不计入应税销售额
正确答案:A
对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（ ）。
A. .全部价款和价外费用，包括增值税
B. .全部价款
C. .全部价款和增值税，扣除价外费用
D. .全部价款和价外费用，不包括增值税
正确答案:A
自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（ ）。
A. .销售最终消费品时缴纳消费税
B. .使用该种消费品时缴纳消费税
C. .移送自用时缴纳消费税
D. .不缴纳消费税
正确答案:A
纳税人生产的应税消费品，在（ ）时缴纳消费税。
A. .销售
B. .售出并收款
C. .生产
D. .完工入库
正确答案:C
纳税人提供应税劳务（不包括从事运输业务），其营业税纳税地点（ ）。
A. .向支付劳务费的单位或个人所在地主管税务机关申报纳税
B. .向纳税人机构所在地主管税务机关申请纳税
C. .向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
D. .向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
正确答案:C
纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（ ）。
A. .一切企业、单位及个人
B. .国有企业
C. .从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
D. .非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
正确答案:C
某饭店只提供住宿、饮食服务。３月份客房收入１６８万元，饮食收入２０４万元，代收旅游费１５６万元，该饭店３月份营业额为（ ）。
A. .２１６万元
B. .３７２万元
C. .５２８万元
D. .１６８万元
正确答案:A
交通运输企业的营业额为（ ）。
A. .收取的各项费用
B. .收取的运输劳务费
C. .实际发生的全部费用
D. .实际取得的营业额
正确答案:C
转让无形资产和出售不动产的营业额是指（ ）。
A. .向对方收取的全部价款
B. .向对方收取的全部价款和价外费用
C. .向对方收取的价外费用
D. .向对方收取的全部价款减去价外费用的余额
正确答案:C
中央和地方分享企业所得税的收入和个人所得税的收入。（ ）
对
错
将财产出租给在美国的中国人使用而取得收入的中国境内的美国人，不向中国交给个人所得税。（）
对
错
股息、利息、红利所得，以每次收入额减除２０％的费用后的余额为应纳税所得额。（）
对
错
居民纳税义务人，从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税；非居民纳税义务人，从中国境内取得，依法缴纳个人所得税。（）
对
错
纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依照条例规定计算的应纳税额。（）
对
错
扣缴义务人应扣而未扣、应收而未收税款的，由其缴纳应扣未扣、应收未收的税款。但扣缴义务人已将纳税人拒绝代扣代收的情况及时报告税务机关的例外。（）
对
错
凡是具有中国国籍的人都应缴纳个人所得税。（ ）
对
错
个人在企业有奖销售中中奖，作为偶然所得也应缴纳个人所得税。（ ）
对
错
纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务，其取得的应税劳务营业额与货物或者非应税劳务销售额可以合并计算缴纳营业额。（）
对
错
个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。居民纳税义务人是指在中国境内有住所的人。（）
对
错
以下几种说法中，能体现流转税特点的表述是（ ）
A. 它与商品销售环节和劳务提供过程有密切联系
B. 税率适用具有多样性
C. 它以纳税人的实际负担能力为原则
D. 它以法定财产为征税对象
正确答案:D
下列税种中，属于中央税的是（ ）
A. 消费税
B. 农业税
C. 资源税
D. 契税
正确答案:C
某汽车修理厂是增值税一般纳税人，兼营汽车修理修配和汽车运输业务，当月实现修理修配业务收入10万元（不含税），运输收入5万元。该厂对兼营业务未分开核算。运输业营业税税率为3%，该厂当月（ ）
A. 应纳营业税0.45万元，不纳增值税
B. 应纳增值税0.3万元，营业税0.85万元
C. 应纳增值税2.55万元，不纳营业税
D. 应纳增值税1.7万元，营业税0.15万元
正确答案:A
某五金厂为增值税小规模纳税人，1999年11月取得含税销售收入2120元，该厂应纳增值税（ ）
A. 84.8元
B. 120元
C. 127.2元
D. 81.5元
正确答案:C
下列关于消费税的说法中错误的是（ ）
A. 消费税均实行从价征收的办法
B. 消费税是价内税
C. 消费税是流转税
D. 消费税实行单环节课证制
正确答案:D
下列消费品中属于消费税征税范围的是（ ）
A. 摩托车
B. 卡车
C. 电视机
D. 空调
正确答案:B
消费税纳税人将自己生产的应税消费品用于本单位生产经营（ ）
A. 不缴纳消费税
B. 其纳税义务发生于移送使用时
C. 其纳税义务发生于生产完成时
D. 其纳税义务发生于开始使用时
正确答案:B
龙泉饭店由李某承包经营，每月上缴承包费3万元。根据营业税法规定，承包经营行为的纳税义务人（ ）
A. 由龙泉饭店与李某协商决定
正确答案:B
B. 由税务主管机关指定
C. 是李某
D. 为龙泉饭店
正确答案:B
某建筑公司承包本县一工程项目，获收200万元，其中付给工程分包人某安装公司50万元。该建筑公司在外县施工获收入100万元，未向施工地税务机关申报纳税。根据税法，该建筑公司作为纳税人应当缴纳的营业税税额为（建筑业营业税税率为3%）（ ）
A. 300万元×3%
B. 200万元×3%
C. 150万元×3%
D. 250万元×3%
正确答案:B
契税的计税依据是（ ）
A. 城镇土地使用税额
B. 增值税额
C. 所得税额
D. 不动产的价格
正确答案:B
根据《企业所得税暂行条例》规定，企业的下列支出准予从收入总额中扣除的有（ ）
A. 购买专利技术支付的费用
B. 为建造办公楼发生的借款利息
C. 转让固定资产发生的费用
D. 对外投资的支出
正确答案:C
生产性外商投资企业的外国投资者，将其从企业取得的利润直接再投资于该企业增加注册资本，经营期不少于5年的，经申请批准，退还再投资部分已纳所得税款的（ ）
A. 15%
B. 25%
C. 33%
D. 40%
正确答案:A
正确答案:B
征收个人所得税时，以每次收入额直接作为应纳税所得的项目有（ ）
A. 偶然所得
B. 转让非专利技术使用权所得
C. 出租房产的租金所得
D. 财产转让所得
正确答案:B
外籍人员具有以下情形的，应就其来源于我国境内境外的所得，向我国申报缴纳个人所得税（ ）
A. 在中国境内居住满一年，中间离境二次累计50天
B. 在中国境内居住满一年，中间离境三次累计100天
C. 在中国境内连续居住213天
D. 在中国境内居住满一年，中间离境一次35天
正确答案:D
《农业税条例》规定的农业收入的计量标准是（ ）
A. 近三年的平均产量
B. 上年产量
C. 常年产量
D. 当年产量
正确答案:C
企业在计算应纳税所得额时，对于在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出，可按照实际发生额从收入总额中扣除。（）
对
错
个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，可以从其应纳税所得额如数扣除。（）
对
错
工资、薪金所得与劳务报酬所得均适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得均适用比例税率。（）
对
错
企业每一个纳税年度的收入总额减去准予扣除项目的金额为应纳所得税额。（ ）
对
错
对来源于中国境内的所得，不论其支付地点是否在中国境内，均应按照个人所得税法的规定缴纳个人所得税。（ ）
对
错
企业发放给职工的工资，包括企业以各种形式支付给职工的基本工资、浮动工资、各类补贴、津贴、奖金等。企业发放的职工工资超过计税工资标准的部分，不得从收入总额中扣除。（）
对
错
赔偿请求人取得的赔偿金不予征税。（ ）
对
错
在计算应纳税所得额时，纳税人因自然灾害或意外事故损失而由保险公司给予的赔偿不得扣除。（）
对
错
个人所获得的保险赔款应给予免征个人所得税。（ ）
对
错
纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。（ ）
对
错
外汇、有价证券、期货买卖业务以（ ）为其营业额。
A. .卖出价
B. .买入价
C. .卖出价减去买入价后的余额
D. .（卖出价＋买入价）÷２
正确答案:B
转贷业务以（ ）为其营业额
A. .贷款利息减去借款利息后的余额
B. .（贷款利息＋借款利息）÷２
C. .贷款利息
D. .借款利息
正确答案:B
营业税的纳税义务人，是在我国境内提供应税项目的（ ）。
A. .企业
B. .单位和个人
C. .单位
D. .个人
正确答案:C
企业所得税由纳税人向（ ）缴纳。
A. .其所在地工商行政管理部门
B. .其所在地主管税务机关
C. .其所在地主管财政机关
D. .其所在地主管审计机关
正确答案:D
纳税人应在年度终了后（ ）内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和所得税申报表。
A. .６０日
B. .３０日
C. .４５日
D. .１５日
正确答案:C
企业应纳所得税额，按（ ）税率计算。
A. .３３％
B. .５５％
C. .３５％
D. .３０％
正确答案:D
正确答案:D
纳税人计算应纳税所得额时准予扣除的税金包括（ ）。
A. .消费税、营业税、资源税、城乡维护建设税、土地增值税
B. .增值税、消费税、营业税、印花税、城乡维护建设税
C. .消费税、营业税、资源税、城乡维护建设税、印花税
D. .增值税、消费税、营业税、资源税、城乡维护建设税
正确答案:C
纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（ ）计算扣除。
A. .５％、１４％、１.５％
B. .２％、１４％、１.５％
C. .５％、１０％、３％
D. .２％、１０％、３％
正确答案:C
纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（ ）年。
A. .５年
B. .３年
C. .７年
D. .１０年
正确答案:A
技术密集型的项目，企业所得税减按（ ）的税率征收。
A. .１５％
B. .２４％
C. .１０％
D. .５０％
正确答案:D
在国务院确定的国家高新技术产业开发区设立的被认为高新技术企业的外商投资企业，可以减按（ ）税率征收企业所得税。
A. .１５％
B. .１０％
C. .２４％
D. .３０％
某生产性外商投资企业于１９８０年开业，当年亏损５０万元，１９８１年盈利４４万元，１９８２年亏损３０万元，１９８３年盈利７０万元。该企业获利年度应为（ ）。
A. .１９８３年
B. .１９８２年
C. .１９８１年
D. .１９８０年
正确答案:B
外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内直接再投资举办，扩建产品出口企业或者先进企业，经营期不少于５年的，按（ ）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。
A. .６０％
B. .４０％
C. .５０％
D. .１００％
正确答案:D
正确答案:D
下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（ ）。
A. .稿酬所得
B. .劳务报酬所得
C. .利息、股息、红利所得
D. .偶然所得
正确答案:A
工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月的下列日期内缴入国库（ ）。
A. .７日
B. .１５日
C. .５日
D. .１０日
正确答案:A
累进税率就是根据征税对象的大小不同，规定不同等级的税率。（ ）
对
错
减免税中的减免额就是对征税对象总额中免予征税的数额。（ ）
对
错
资源税应税产品出口的，应按《资源税暂行条例》的精神，退（免）已征的资源税。（）
对
错
农民自用房按房产余值征收１．２％的房产税。（ ）
对
错
.纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税的，不需再向税务机关申报纳税。（ ）
对
错
开采资源税应税产品销售的，应向销售所在地的主管税务机关缴纳资源税。（ ）
对
错
房地产成交价格明显低于市场价格并无正当理由的，应由征收机关参照市场价格核定，确定契税的计税依据。（）
对
错
房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设施也应作为房屋一并征税。（）
对
错
凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（ ）
对
错
对隐瞒房地产成交价格的处理方法是，按同类房地产的市场交易价格确定。（）
对
错
全面推行增值税是我国1994年流转税制改革的重点。（ ）
对
错
股息、利息、红利所得，以（ ）为应纳税所得额。
A. .每月收入额
B. .每次收入额
C. .每年收入额
D. .每季度收入额
正确答案:B
扣缴义务人不是纳税义务人。（ ）
对
错
经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不加收滞纳金。（ ）
对
错
关税对同一种进口货物分别规定了普通税率和优惠税率两栏税率，对购自同我国订有贸易互惠条约国家的货物，适用普通税率；对购自与我国没有互惠条约国家的货物，适用优惠税率。（）
对
错
个人所得税工资、薪金所得，适用（ ）级超额累进税率。
A. 9
B. 7
C. 6
D. 8
正确答案:B
所得税是（ ）
A. 直接税
B. 价内税
C. 价外税
D. 间接税
正确答案:A
营业税的征税范围为在中国境内提供有偿应税劳务、转让无形资产或者（ ）
A. 销售货物
B. 进口货物
C. 提供加工劳务、修理修配劳务
D. 销售不动产
正确答案:A
下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（ ）
A. 防风固沙林
B. 用材林
C. 存栏待售特为牲畜
D. 经济林
正确答案:A
纳税人计算消费税时，其涉及的销售额中应当包括向购货方收取的增值税税款。（）
对
错
个人构成偷税罪数额起点是（ ）
A. 偷税数额占应纳税额30%以上并且偷税数额在30万元以上
B. 偷税数额占应纳税额30%以上或者瑜税数额在10万元以上
C. 偷税数额占应纳税额10%以上或者偷税数额在1万元以上
D. 偷税数额占应纳税额10%以上并且偷税数额在10万元以上
正确答案:B
扣缴义务人依法履行代扣、代收税款时，纳税人不得拒绝人。（ ）
对
错
非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。 ( )
对
错
增值税纳税人兼营非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税（ ）。
对
错
李老师应邀到某单位举办讲座一次，获酬金800元。对此项收入，他（ ）
A. 应缴纳个人所得税40元
B. 无需缴纳个人所得税
C. 应缴纳个人所得税128元
D. 应缴纳个人所得税160元
正确答案:D
根据税收征管法规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关可加收滞纳金，其比例为（ ）
A. 万分之五
B. 万分之三
C. 万分之一
D. 万分之二
正确答案:C
在计算企业的纳税所得额时，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除。（ ）
对
错
关税的征收机关是( )
A. 税务机关
B. 对外经济贸易合作部
C. 海关
D. 财政机关
正确答案:C
在印花税征收中，以应税凭证件数为计税依据的是（ ）
A. 资金帐簿
B. 产权转移书据
C. 权利、许可证照
D. 购销合同
正确答案:A
下列车辆中，属于车船使用税征税范围的是（ ）
A. 消防车
B. 洒水车
C. 救护车
D. 公共汽车
正确答案:B
对外国企业来源于中国境内的利息、租金等收入，征收所得税时适用的税率是（ ）
A. 25%
B. 20%
C. 33%
D. 30%
正确答案:A
增值税纳税人可根据本企业实际经营情况和通常进项税额的多少决定是否为一般纳税人。（）
对
错
某歌星一次取得演唱收入45000元，其应纳个人所得税税额为（ ）。
A. 10800元
B. 8800元
C. 7200元
D. 9000元
正确答案:D
城镇土地使用税的计税依据是（ ）
A. 纳税人申报的土地面积
B. 纳税人实际占用的土地面积
C. 纳税人拥有的土地面积
D. 税务机关认定的土地面积
正确答案:A
下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（ ）
A. 股票转让收入
B. 分得红利
C. 租赁财产所得
D. 有奖销售
正确答案:C
受托方以委托方名义购进原材料生产应税消费品的，可作为委托方加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税。（）
对
错
税收征管法及其实施细则规定，纳税人发生解散、破产、撤消以及其他情形，依法终止纳税义务的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记。（）
对
错
（）可按照应缴税款减征10%，用于弥补社会性开支的费用
A. 集体所有制企业
B. 全民所有制企业
C. 外商投资企业
D. 乡镇企业
正确答案:B
出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。( )
对
错
贸易性商品的纳税人是进出口货物的收、发货人。（ ）
对
错
因严重自然灾害造成重大损失的个人，可在一定期限内免征个人所得税。（）
对
错
从租计征的房产税的税率为（ ）
A. 13%
B. 14%
C. 11%
D. 12%
正确答案:B
某寄售商店(一般纳税人)代销寄售物品时，应按照购进抵扣法计算缴纳增值税。( )
对
错
土地增值税的税率形式为（ ）
A. 全额累进税率
B. 超率累进税率
C. 比例税率
D. 超额累进税率
正确答案:B
税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证件，并有责任为被检查人保守秘密。（）
对
错
下列资源中，属于资源税范围的是（ ）
A. 海洋
B. 草原
C. 天然气
D. 森林
正确答案:C
出口的应税消费品办理退税后，发生退关，或者国外退货进口时予以免税的，报关出口者应向其所在地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。（）
对
错
某村民经批准占用耕地建厂房，其应缴纳（ ）
A. 土地使用税
B. 耕地占用税
C. 土地增值税
D. 资源税
正确答案:B
正确答案:D
某企业某一纳税年度的应税增值额为100000元，该企业当年应纳增值税额为（ ）
A. 12000元
B. 17000元
C. 20000元
D. 13000元
正确答案:C
应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中也包括向购买方收取的增值税税额。（）
对
错
已办理了工商注册登记的纳税人，其税务登记内容发生变化时，应当自工商行政管理机关变更登记之日起３０日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更登记。（）
对
错
纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税款，准予在汇兑纳税时，从其纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依照条例规定计算的应纳税额。（）
对
错
对个体工商户的生产、经营所得不征收个人所得税，而征收城市分个体工商户所得税。（）
对
错
纳税义务人从中国境内取得的所得，已在境外缴纳个人所得税的，只要有正式凭据，无论多少，均可在其应纳税额中扣除。（）
对
错
纳税人在生产、经营期间的借款利息支出，在计算应纳税所得额时，可以按照实际发生数扣除。（）
对
错
某个体饭店的老板在业务淡季期间，要求雇佣的服务员粉饰和打饭店，并在工资之外适当增加了报酬。这些服务员粉饰和打饭店属于有偿提供应税劳务，其取得的报酬应当缴纳营业税。（）
对
错
为制造外销产品而进口的原材料，海关可以按实际加工出口的成品数量免征进口原材料的关税，也可以先对进口原材料征收关税，再按实际加工出口的成品数量予以退税。（ ）
对
错
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，不缴纳个人所得税。（ ）
对
错
纳税期限是税收（ ）在时间上的体现。
A. 无偿性和强制性
B. 强制性和返还性
C. 权威性和固定性
D. 强制性和固定性
正确答案:B
进口货物以海关审定的成交价格为基础的离岸价格作为完税价格。（ ）
对
错
增值额超过扣除项目金额２００％的部分，税率为（ ）。
A. .５０％
B. .６０％
C. .３０％
D. .１００％
营业税是对所有劳务和第三产业征收。（ ）
对
错
某作家2001年10月取得其作品使用权转让收入5000元。该作家应缴纳个人所得税的计算式为( )
A. (5000-800)×20%
B. 5000×(1-20%)×20%
C. 5000×(1-20%)×20%×(1-30%)
D. 5000×20%
正确答案:D
进口个人邮件的关税纳税义务人为该邮件的发件人。（ ）
对
错
作为税法结构中最基本的因素，并且是区别不同税种的主要标志的是（ ）
A. 税率
B. 税目
C. 纳税主体
D. 征税对象
正确答案:D
正确答案:D
纳税人发生年度亏损的，可用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（）。
A. .１０年
B. .５年
C. .３年
D. .１年
正确答案:B
出口货物办理退税后发生退货或者退关的，纳税人应当依法补交已退的税款。（ ）
对
错
纳税担保是指经税务机关同意，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括税款、滞纳金，但不包括实现税款、滞纳金的费用。（ ）
对
错
某木地板销售公司为卖木地板而提供上门安装服务。本月销售额为20万元，收取的安装费为1万元。该公司应将安装费并入销售额，一并征收增值税。( )
对
错
纳税人兼营不同税率的应税消费品，如果未分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。（）
对
错
商店销售烟、酒等应税消费品，应按销售额计算缴纳消费税。（ ）
对
错
对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。（ ）
对
错
（ ）的外商投资企业不能享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇。
A. 从事电子工业
B. 专业从事投资业务
C. 从事畜牧业
D. 专业从事建材工业
正确答案:A
总分支机构不在同一县(市)的增值税纳税人，经批准，可由总机构向其所在地主管税务机关统一办理一般纳税人认定手续。( )
对
错
在中国境内无住所，且一个纳税年度中在中国境内连续居住不超过（ ）日的个人，只就起来源于中国境内所得征个人所得税。
A. 210日
B. 60日
C. 30日
D. 90日
正确答案:C
根据我国企业所得税法的规定，（ ）应当缴纳企业所得税。
A. 合伙企业
B. 医院
C. 股份制企业
D. 个体工商户
正确答案:D
非居民从中国境内取得的房屋租赁所得，应就房屋租金收入，每年征收（ ）的房产税和（ ）的个人所得税。
A. 20% 12%
B. 20% 15%
C. 12% 20%
D. 12% 15%
正确答案:C
纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，可以自行直接抵减当期应纳消费税款。（ ）
对
错
对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。（ ）
对
错
某酒店客房中备有香烟、白酒等单独向客人收费的高档消费品。本月该酒店客房收入30万元，该消费品销售收入为2万元。该酒店应一并缴纳增值税。( )
对
错
6%或4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。 ( )
对
错
纳税人实际占用的土地面积，以省级人民政府确定的单位所测定的面积为准。（）
对
错
某行政机关将闲置的房屋出租给他人使用则该行政机关也是营业税纳税人，应就取得的租金收入计算缴纳营业税。（）
对
错
某酒厂既生产税率为２５％的粮食白酒，又生产税率为１０％的其他酒。由于该厂在会计核算上没有分别核算不同税率的销售额，故在计算应交消费税时一律按１０％的税率交税。（）
对
错
外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内直接再投资举办，扩建产品出口企业或者先进企业，经营期不少于５年的，按（）比例退还其再投资部分已纳所得税税款外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内直接再投资举办，扩建产品出口企业或者先进企业，经营期不少于５年的，按（ ）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。
A. .１００％
B. .５０％
C. .４０％
D. .６０％
正确答案:D
作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税（ ）。
A. 924元
B. 929.6元
C. 420元
D. 1320元
正确答案:A
企业计税工资的人均月扣除最高限额为（ ）元。
A. 800
B. 1200
C. 700
D. 2000
正确答案:A
对于个人所拥有的房产，应一律征收房产税。（ ）
对
错
纳税人兼营应纳营业税劳务与应纳增值税劳务的，其取得的非应税劳务收入额应与应税劳务收入合并缴纳营业税。（）
对
错
按租金计征房产税时，适用１.２％的比例税率（ ）。
对
错
在中国境内无住所，但是居住一定期限的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内单位或个人支付的部分缴纳个人所得税。这里的一定期限是指一个纳税年度内居住( )
A. 不满210天
B. 不满365天
C. 1年以上5年以下
D. 不满90天
正确答案:D
提供加工、修理修配劳务一律适用１７％的税率。（ ）
对
错
凡是出口产品都适用零税率，在报关出口时给予退还已缴的增值税。（ ）
对
错
稿酬所得，适用（ ）税率，税率为（ ），并按应纳税额减征（ ）。
A. .固定 ３０ ２０
B. .比例 ３０％ ２０％
C. .固定 ２０ ３０
D. .比例 ２０％ ３０％
正确答案:A
纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款５‰的滞纳金。（ ）
对
错
需加成征收个人所得税的劳务报酬是指( )
A. 一次应纳税所得额超过10000元的部分
B. 一次应纳税所得额超过5000元的部分
C. 一次应纳税所得额超过15000元的部分
D. 一次应纳税所得额超过20000元的部分
正确答案:D
企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于（ ）的期限内分期扣除。
A. 3年
B. 8年
C. 7年
D. 5年
正确答案:C
企业所得税采用比例税率，税率为（ ）
A. 15%
B. 25%
C. 33%
D. 40%
下列各项中，表述正确的是（ ）。
A. 税目是区分不同税种的主要标志
B. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
C. 税率是衡量税负轻重的重要标志
D. 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
正确答案:D
玛丽小姐在我国无住所，但从1989年起一直住在北京。按现行税法应从（）起对其境内外全部所得征收个人所得税（）。
A. 1989年
B. 1994年
C. 1990年
D. 1992年
正确答案:D
增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。( )
对
错
外国企业在年度中间合并、分立、终止时，应当在（ ）内，向当地税务机关办理当期所得税汇算清缴，多退少补。
A. .４５天
B. .停业之日起６０日
C. .一个月
D. .停业之日起３月
正确答案:D
采用超额累进税率征收的税种是（）。
A. 土地增值税
B. 企业所得税
C. 个人所得税
D. 资源税
纳税人把自产自用的应税消费品用作广告或样品的，也应于移送使用时按销售应税消费品计算纳税。（）
对
错
纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。（）
对
错
计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应记入（ ）
A. 分得的红利
B. 成本
C. 费用
D. 应纳税所得额
正确答案:A
凡年应税销售额在１８０万元以下的小规模商业企业、企业性单位，以及以从事货物批发或零售为主，并兼营货物生产或提供应税劳务的企业、企业性单位，无论财务核算是否健全，一律不得认定为增值税一般纳税人。（）
对
错
依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）
A. 销售货物所得
B. 特许权使用费所得
C. 权益性投资所得
D. 动产转让所得
正确答案:B
资源税实行从量定额和从价定率两种征收方式。（ ）
对
错
某外资企业当年发生与生产经营有关的交际应酬费20万元，该企业全年销售货净额为3 000万元，则准予从收入总额中列支的交际应酬费是（ ）。
A. 12万元
B. 15万元
C. 20万元
D. 9万元
正确答案:B
土地使用权及房屋赠予未发生销售，所以没取得收入，不缴纳契税。（）
对
错
下列现行税法中属于实体法的是（ ）
A. 税收征收管理法
B. 税务行政处罚实施办法
C. 增值税暂行条例
D. 税务行政复议规则
正确答案:B
在保税区，国内企业报关销售给外商投资企业，外商投资企业以“来料加工”、“进料加工”报关购进的货物不予退税。（ ）
对
错
在境内未设立机构场所，但有来源于境内所得的外国企业，应按（）税率缴纳企业所得税。（ ）
A. 15%
B. 30%
C. 24%
D. 20%
正确答案:D
对社会性投资建立的学生公寓，其为高校学生提供住宿服务所收取的租金收入，免征营业税。（ ）
对
错
从实体法和程序法划分的意义上来说，税法属于（ ）
A. 实体性法律规范和程序性法律规范的统一体
B. 单纯意义上的实体法
C. 以上说法都不对
D. 单纯意义上的程序法
正确答案:D
王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2007年度的利润方案为每10股送3股，并于2008年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司庆扣缴王某的个人所得税（ ）。
A. 600元
B. 1500元
C. 300元
D. 3000元
正确答案:D
如国境内设有自由贸易港、自由贸易区或出口加工区时，关境大于国境。（）
对
错
纳税人缴纳的税收，凡是由税务机关征收的，有关征收管理的事项，都依照《征管法》的规定执行。（）
对
错
有税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）。
A. 纳税环节
B. 纳税人
C. 税率
D. 征税对象
对于在中国境内没有设立机构、场所而又来源于我国的股息、利息、租金、特许权使用费等项所得的外国公司、企业和其他经济组织，其所得税实行比例税率，税率为（）对于在中国境内没有设立机构、场所而又来源于我国的股息、利息、租金、特许权使用费等项所得的外国公司、企业和其他经济组织，其所得税实行比例税率，税率为（ ）。
A. 20%
B. 25%
C. 33%
D. 15%
正确答案:D
纳税人的所有进项税额可以从销项税额中抵扣。（ ）
对
错
完税价格作为关税的计税依据，就是指进出口货物的实际成交价格。（）
对
错
对医院，诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。（ ）
对
错
根据税法的功能与作用，税法可分为（ ）
A. 税收实体法和税收程序法
B. 税收基本法和税收普通法
C. 中央税法与地方税法
D. 流转税法和所得税法
正确答案:D
去年3月，甲自来水公司销售自来水取得收入21万元，购进乙水厂(独立核算)的自来水取得的增值税专用发票上注明的增值税税款8万元。该月甲公司应纳增值税为0﹒69万元。( )
对
错
建筑业的总承包人将工程分包或者转包他人的，以工程的全部承包额为计税营业额。（）
对
错
房产税是按房产租金征收的一种税（ ）。
对
错
纳税人兼营应税劳务与销售货物，其取得的应税劳务营业额与销售货物的销售额可以合并计算并缴纳营业税。（）
对
错
消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发零售环节中，不再缴纳消费税。（）
对
错
纳税人不论有何特殊原因，均不得延期办理纳税申报。（ ）
对
错
我国关税的征税对象指进出口货物与物品。（ ）
对
错
国开网 税法 网上在线形考作业[答案]相关练习题：
在银行信用中，银行充当的角色是（ ）
下列各项目中，不影响每份债券发行价格的是（ ）
共产党对人民军队的绝对领导,主要是通过（ ）来实现的。
土地增值税由（）部分征收
英国设立检察官制度。（ ）
下面各方中（ ）有资格直接指定受益人。
五四时期的教育改革是（ ）。
蔬菜仓库应设于城市市区边缘通向四郊的干道入口处，不宜过分集中，以免运输线太长、损耗太大。（ ）
保健因素包括（ ）。
商品的各生命周期在市场上表现出来的状况不一样,其中成长期的表现是()
专业监理工程师的岗位责任不正确的为()
当凝汽式汽轮机的末级叶片未处于临界状态时，焓降随流量变化最大的级是（ ）
"Paul may have gone to the playground to watch a football match." "No, if there'd been a match today, he_____ ."
He always has a lot of ( ) ideas in his mind , and sometimes we do not even know what he is thinking about.
为了使电动机转速达到理想空载转速，必须（ ）才能实现。
