国开 财经法规与会计职业道德 网上在线形考作业[答案]

国开网 财经法规与会计职业道德网上在线形考作业

正确答案:B

下列各项中，不属于劳动合同订立原则的是（ ）。
A. 平等自愿原则

B. 协商一致原则

C. 服从原则

D. 公平原则
C

正确答案:A

甲公司拟与张某订立期限为5年的劳动合同，双方可以在合同中约定试用期，但约定的试用期不得超过一定期限，该期限为（ ）。
A. 6个月

B. 3个月

C. 1个月

D. 2个月
A

正确答案:B

根据劳动合同法律制度的规定，累计工作满20 年以上的职工，请病假累计（ ）个月以上的不享受当年的年休假。
A. 4 个月

B. 3 个月

C. 2 个月

D. 1 个月
A

正确答案:A

如果劳动者对劳动争议的终局裁决不服，向人民法院提起诉讼的期限是（ ）。
A. 自收到仲裁裁决书之日起15 日内

B. 自收到仲裁裁决书之日起30日内

C. 自收到仲裁裁决书之日起5 日内

D. 自收到仲裁裁决书之日起10日内

正确答案:B

某企业实行标准工时制。2017 年5 月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间2 小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是（ ）。
A. 不低于职工本人小时工资标准的150%

B. 不低于职工本人小时工资标准的100%

C. 不低于职工本人小时工资标准的300%

D. 不低于职工本人小时工资标准的200%

正确答案:C

于某作为甲公司的出纳，月工资3 000 元，因其个人原因给公司造成损失10 万元。已知当地月最低工资标准为2 500 元。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（ ）。
A. 甲公司可按照劳动合同的约定要求于某赔偿经济损失

B. 甲公司每月扣除的部分不得超过于某当月工资的20%

C. 甲公司扣除损失后最低可支付于某2 400元的工资

D. 甲公司经济损失的赔偿，可依法从于某的工资中扣除

正确答案:B

根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者约定了试用期的，劳动者在试用期的工资不得低于用人单位所在地的最低工资标准，也不得低于相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的一定比例，该比例为（ ）。（
A. 60%

B. 50%

C. 70%

D. 80%

正确答案:A

劳动合同解除或者终止后，用人单位对该合同文本的保存年限至少为（ ）。
A. 5年

B. 3年

C. 2年

D. 1年

正确答案:A

2003年6 月，张某大学毕业到甲公司工作；2006 年8 月，张某从甲公司辞职到乙公司工作；2011 年3 月，张某从乙公司辞职自行去澳大利亚深造；2014 年3 月，张某回国到丙公司工作；2017 年7 月，张某在丙公司因患病需要进行医疗时，可以享受的医疗期是（　）。
A. 6个月

B. 21个月

C. 3 个月

D. 9个月

正确答案:B

劳动者依法解除或者终止劳动合同，用人单位扣押劳动者档案或者其他物品的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人（ ）标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。
A. 1 000 元以上5 000 元以下

B. 1 000 元以上2 000 元以下

C. 500 元以上1 000 元以下

D. 500 元以上2 000 元以下

正确答案:A

根据劳动合同法的规定，除文艺、体育、特种工艺单位之外，订立劳动合同的劳动者需年满（ ）周岁，有劳动权利能力和行为能力。
A. 21

B. 15

C. 16

D. 17

正确答案:D

下列属于劳动合同约定条款的是（ ）。
A. 劳务报酬

B. 休息休假

C. 竞业限制

D. 工作地点

正确答案:D

小李于2017 年3 月20 日开始到甲公司上班，试用3 个月后，与该公司签订了劳动合同。小李与甲公司建立劳动关系的时间是（ ）。
A. 2017年4 月20 日

B. 2017年6月20 日

C. 2017年5 月20 日

D. 2017年3 月20 日

正确答案:C

2017 年1 月1 日，王某与甲公司建立了劳动关系，但是，甲公司一直未与王某签订书面劳动合同。王某月工资为1 500 元，甲公司无拖欠工资等其他违法违规行为。截止到2021 年2 月1 日，根据规定，王某可要求甲公司再支付（ ）元工资。
A. 36 000

B. 16 500

C. 33 000

D. 19 500

正确答案:C

2016年10月甲公司安排职工李某于10月1日（国庆节）、10月15日（周六）分别加班1天，事后未安排其补休。已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为300元。计算甲公司应支付李某10月最低加班公司的下列算式中，正确的是（ ）。
A. 300×200%＋300×150%=1 050（元）

B. 300×100%＋300×200%=900（元）

C. 300×300%＋300×200%=1 500（元）

D. 300×300%＋300×300%=1 800（元）

正确答案:D

根据劳动合同法律制度的规定，因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，除有特殊情况外，每日不得超过（ ）小时，每月不得超过（ ）小时。
A. 3 小时，36 小时

B. 1 小时，40 小时

C. 3 小时，40 小时

D. 1 小时，36 小时

正确答案:B

某公司为员工徐某提供专项培训费用10万元，对其进行专业技术培训，双方约定服务期10年。工作满5 年时，徐某辞职，则徐某应向该公司支付违约金（ ）万元。
A. 0

B. 3

C. 2

D. 5

正确答案:B

甲公司职工孙某已参加职工基本养老保险，其月工资为15 000元。已知甲公司所在地职工月平均工资为4 000元，月最低工资标准为2 000元。计算甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中，正确的是（ ）。
A. 15 000×8%＝1 200元

B. 4 000×8%＝320元

C. 4 000×3×8%＝960元

D. 2 000×3×8%＝480元

正确答案:C

某企业刘某的月工资为5 000元，用人单位强制性缴费的划入比例为30%，则刘某个人医疗保险账户每月的储存额是（ ）。
A. 300元

B. 400元

C. 190元

D. 200元

正确答案:C

王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是（ ）。
A. 24个月

B. 21个月

C. 12个月

D. 6个月

正确答案:C

根据劳动合同法律制度的规定，下列组织与劳动者订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，适用劳动合同法规定的有（ ）。
A. 中国境内的外资企业

B. 中国境内的有限责任公司

C. 中国境内的个体工商户

D. 中国境内的合伙企业

正确答案:B

根据劳动合同法律制度的规定，下列关于经济补偿的支付标准的表述中，正确的有（ ）。
A. 劳动者在劳动合同解除或者终止前12 个月的平均工资低于当地最低工资标准的，按照当地最低工资标准计算

B. 劳动者工作不满12 个月的，按照实际工作的月数计算平均工资

C. 月工资按照劳动者应得工资计算，包括计时工资或者计件工资以及奖金、津贴和补贴等货币性收入

D. 劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作的，劳动者在原用人单位的工作年限合并计入新用人单位的工作年限

正确答案:C

根据劳动合同法律制度的规定，存在下列情形，劳动者解除劳动合同，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金的有（ ）
A. 用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险的

B. 用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的

C. 用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的

D. 用人单位未及时足额支付劳动报酬的

正确答案:C

2017 年7 月1 日，甲开始在乙公司工作。2017年7 月31 日，乙公司书面通知甲订立书面劳动合同，遭到甲的拒绝。根据劳动合同法的规定，下列表述正确的有（ ）。
A. 乙公司必须向甲支付经济补偿金

B. 乙公司可以口头通知甲终止劳动关系

C. 乙公司必须向甲支付1个月的劳动报酬

D. 乙公司应当书面通知甲终止劳动关系

正确答案:A

根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同无效或者部分无效情形的有（ ）。
A. 乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的

B. 用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的

C. 以欺诈、胁迫的手段，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的

D. 违反法律、行政法规强制性规定的

正确答案:B

根据劳动合同法律制度的规定，对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，有权确认的机关有（ ）。
A. 劳动争议仲裁机构

B. 仲裁委员会

C. 政府劳动行政部门

D. 人民法院

正确答案:C

在劳务派遣中，用工单位应当履行的义务有（ ）。
A. 对在岗被派遣劳动者进行工作岗位所必需的培训

B. 执行国家劳动标准，提供相应的劳动条件和劳动保护

C. 支付加班费、绩效奖金，提供与工作岗位相关的福利待遇

D. 告知被派遣劳动者的工作要求和劳动报酬

正确答案:D

下列选项中，关于职工法定退休年龄说法正确的是（ ）。
A. 企业男性职工的退休年龄为60周岁

B. 从事井下、高温等工作的男性职工的退休年龄为55周岁

C. 企业女性职工的退休年龄为50周岁

D. 因病或非因工致残，由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的，退休年龄为男年满50周岁，女年满45周岁

正确答案:D

根据社会保险法律制度的规定，下列选项中，可以认定为工伤的有（ ）。
A. 在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害

B. 在上班前，在工作地点准备开工的工作受到事故伤害

C. 酗酒或者吸毒导致本人在工作中伤亡

D. 在工作中突然病发后72小时不治身亡

正确答案:B

下列选项中，有条件领取失业保险金的是（ ）。
A. 用人单位解除劳动合同

B. 劳动合同终止

C. 劳动者被用人单位开除

D. 因用人单位过错由劳动者解除劳动合同

正确答案:B

劳动关系的主体之间只存在平等性，不存在隶属性，否则劳动合同将变得不平等。 （ ）
对

错

用人单位自用工之日起超过1 个月不满l 年未与劳动者订立书面劳动合同的，应向劳动者每月支付2 倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。（ ）
对

错

根据劳动合同法律制度的规定，试用期是独立的合同期限，不包含在劳动合同期限内。 （ ）
对

错

目前我国的社会保险项目主要有4项，即基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险和失业保险。（ ）
对

错

生育保险待遇主要包括生育保险基金和生育津贴。（ ）
对

错

在某事业单位中，根据回避制度的规定，会计主管人员张某的直系亲属不得担任本单位的（ ）
A. 出纳

正确答案:D

B. 会计机构负责人

C. 稽核

D. 库管

正确答案:B

下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（ ）
A. 法是由国家制定或认可的规范

B. 法是全社会成员共同意志的体现

C. 法由统治阶级的物质生活条件所决定

D. 法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力

正确答案:C

下列关于法的分类，属于以法的空间效力、时间效力或者对人的效力为依据进行分类的是（ ）
A. 一般法和特别法

B. 成文法和不成文法

C. 实体法和程序法

D. 根本法和普通法

正确答案:A

甲、乙公司因技术转让合同的履行产生纠纷，甲公司向某人民法院提起诉讼，法院受理该案件。已知该案件涉及商业秘密，下列关于该案件是否公开审理的表述中，正确的是（ ）
A. 该案件必须公开审理

B. 由双方当事人协商后决定是否公开审理

C. 该案件不应该公开审理

D. 当事人申请不公开审理的，可以不公开审理

正确答案:B

甲、乙因房屋买卖纠纷欲提起诉讼，则对该案件享有管辖权的人民法院是（ ）
A. 甲、乙协议选择的人民法院

B. 乙住所地人民法院

C. 房屋所在地人民法院

D. 甲住所地人民法院

正确答案:C

下列各项中，属于法律事实的有（ ）
A. 爆发战争

B. 纵火

C. 签发汇票

D. 地震

正确答案:D

根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因特定情形，不能行使请求权的，诉讼时效中止。下列各项中，属于该特定情形的有（ ）
A. 无民事行为能力人没有法定代理人

B. 继承开始后未确定继承人或者遗产管理人

C. 义务人同意履行义务

D. 权利人被义务人控制

正确答案:D

下列法律责任形式中，属于刑事责任形式的有（ ）
A. 罚金

B. 罚款

C. 没收违法所得

D. 没收财产

正确答案:D

根据行政诉讼法的规定，公民、法人或者其他组织对下列事项提出的诉讼中，属于中级人民法院行政诉讼受理范围的是（ ）
A. 认为行政机关滥用行政权力限制竞争

B. 申请行政许可，行政机关拒绝

C. 对没收违法所得的行政处罚决定不服

D. 认为国务院部门制定的规章不合法

正确答案:A

会计法律是指由（ ）经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律。
A. 财政部

B. 全国人民代表大会及其常委会

C. 国务院

D. 地方人民代表大会

正确答案:C

下列关于地方性法规的说法中，正确的是（ ）
A. 地方性会计法规由省、自治区、直辖市的当地财政部门制定

B. 地方性会计法规不得与《会计法》相抵触，但可以与会计行政法规不一致

C. 地方性会计法规由国务院制定并发布

D. 地方性会计法规由省、自治区、直辖市人民代表大会及其常委会制定

正确答案:B

经国务院批准，财政部发布的《企业会计准则》属于（ ）
A. 地方性法规

B. 会计行政法规

C. 会计部门规章

D. 会计法律

正确答案:D

下列各项中，不属于会计工作管理体制的有（ ）
A. 单位内部的会计工作管理

B. 会计工作的行政管理

C. 审计工作的行政管理

D. 会计工作的自律管理

正确答案:D

下列各项中，没有违背会计法律规定的回避制度的是（ ）
A. 丙单位董事长的养子担任财务部门经理

B. 甲单位法人代表的妻子担任本单位财务部门经理

C. 丁单位财务处处长的同学担任本部门出纳员

D. 乙单位会计科长的女儿担任本部门出纳员

正确答案:B

企业财务会计报告，按（ ）分为年度，半年度，季度，或月度财务会计报告
A. 编制人员

B. 编制内容

C. 编制时间

D. 编制单位

正确答案:C

企业销毁会计档案时，应当有单位（ ）派人监销。
A. 人事部门或财务会计部

B. 财务会计部门和审计部门

C. 档案部门或审计部门

D. 档案部门和财务会计部门

正确答案:C

某单位会计报表的编制出现虚假现象，报表是会计小张变质的，会计主管老李审核的，当会计报表出现虚假现象时，会计报表，真实性，负主要责任的应该是（ ）
A. 老李负主要责任

B. 小张负主要责任

C. 小张、老李和单位负责人负同样的责任。

D. 单位负责人负主要责任

正确答案:A

三位一体的会计监督体系不包括（ ）。
A. 政府监督

B. 社会监督

C. 法院监督

D. 单位内部会计监督

正确答案:A

单位内部会计监督的主体是（ ）
A. 单位负责人

B. 社会会计中介机构

C. 各单位的会计机构、会计人员

D. 政府审计部门

正确答案:C

下列选项中，不属于行政事业单位内部控制的控制方法的是（ ）。
A. 预算控制

B. 归口管理

C. 财产保护控制

D. 不相容职务分离控制

正确答案:A

在一个单位内，具体负责会计工作的中层领导人员是指（ ）
A. 副总经理

B. 财务总监

C. 会计审核人员

D. 会计机构负责人

正确答案:C

正确答案:B

下列可以不单独设置会计机构的是（ ）
A. 有限责任公司

B. 业务和人员都不多的行政单位

C. 业务较多的社会团体

D. 股份有限公司

正确答案:B

我国会计专业技术资格中级级别最高的是（ ）
A. 会计师

B. 会计员

C. 高级会计师

D. 注册会计师

正确答案:C

高级会计师资格的取得实行（ ）
A. 考试和评审相结合制度

B. 评审制度

C. 地方统一考试制度

D. 全国统一考试制度

正确答案:A

法律责任是指违反（ ）的行为应当承担的法律后果。
A. 行业惯例

B.职业道德

正确答案:C

C. 法律规定

D. 单位纪律

正确答案:B

行政处分的对象是（ ）。
A. 公民

B. 其他组织

C. 公务员

D. 法人

正确答案:C

（ ）是指国家工作人员违反行政法律规范所应承担的一种行政法律责任。
A. 刑事责任

B. 行政处分

C. 民事责任

D. 行政处罚

正确答案:A

根据会计法的规定，对不依法设置会计账簿的和私设会计账簿的违法会计行为，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处（ ）的罚款
A. 3 000元以上50 000元以下

B. 3 000元以上20 000元以下

C. 2 000元以上50 000元以下

D. 5 000元以上50 000元以下

正确答案:C

伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处（ ）罚款。
A. 3 000元以上50 000以下

B. 2 000元以上60 000以下

C. 3 000元以上100 000以下

D. 5 000元以上200 000以下

正确答案:C

下列各项中，属于会计行政法规的有（ ）
A. 《总会计师条例》

B. 《会计法》

C. 《企业财务会计报告条例》

D. 《代理记账管理办法》

正确答案:A

一个单位是否设置会计机构，主要取决于（ ）等因素
A. 是否有合格的人员担任会计机构负责人

B. 经济管理的要求

C. 单位规模大小

D. 经济业务和财务收支的繁简

正确答案:D

下列各项中，属于我国会计法律制度的会计核算统一规定的内容有（ ）
A. 编制财务会计报告

B. 会计资料的基本要求

C. 编制审计报告

D. 会计档案管理

正确答案:B

根据《企业会计制度》的规定，企业向外提供的会计报表包括（ ）
A. 现金流量表

B. 资产减值准备明细表

C. 股东权益增减变动表

D. 资产负债表

正确答案:C

会计档案保管期限分为永久和定期两类，其中（ ）不属于《会计档案管理办法》中规定的定期保管期限。
A. 30年

B. 25年

C. 15年

D. 10年

正确答案:D

下列各项，（ ）属于企业内部会计控制的控制方法。
A. 预算控制

B. 不相容职务分离控制

C. 运营分析控制

D. 财产保护控制

正确答案:B

内部审计的作用包括（ ）。
A. 评价鉴证作用

B. 管理控制作用

C. 预防保护作用

D. 服务促进作用

正确答案:C

下列关于注册会计师业务范围的说法正确的有（ ）
A. 注册会计师承办业务，由其所在的会计师事务所统一受理，并与委托人签订委托合同

B. 注册会计师对自己承办的业务承担民事责任，会计师事务所承担连带责任

C. 注册会计师可以承办，审计业务和会计咨询，会计服务业务

D. 注册会计师执行业务，应当加入会计师事务所

正确答案:C

下列关于注册会计师审计与单位内部会计审计的关系，说法正确的有（ ）
A. 注册会计师审计完全独立于被审计单位

B. 两者的审计职责及作用不同

C. 注册会计师审计是一种受托审计

D. 两者的审计方式相同

正确答案:A

一般会计人员办理交接手续，由（ ）监交。
A. 会计主管人员

B. 主管单位派人

C. 单位负责人

D. 会计机构负责人

会计人员在办理会计工作交接时，要编制移交清册，下列各项属于应当在移交清册上列明的移交事项有（ ）。
A. 财务会计报告

B. 单位负责人姓名

C. 会计凭证

D. 会计账簿

正确答案:B

依照我国相关法律规定，行政责任的方式主要有（ ）。
A. 行政处罚

B. 驱逐出境

C. 行政处分

D. 剥夺政治权利

正确答案:A

刑罚包括主刑和附加刑，以下各项中属于主刑的是（ ）。
A. 拘役

B. 管制

C. 无期徒刑

D. 死刑

正确答案:D

下列属于私设会计账簿的行为有（ ）。
A. 某单位将外单位给予的回扣，单独设置账簿进行反映

B. 某单位设置了专门用于记载资金的银行存款日记账和现金日记账

C. 某单位在法定账册之外设置小金库

D. 某单位在总账之外，又针对税务检查，设置了另外一套总账

正确答案:D

根据《中华人民共和国会计法》的规定，对于随意变更会计处理方法的行为，应当承担的法律责任是（ ）。
A. 构成犯罪的，依法追究刑事责任

B. 对其直接负责的主管人员，可以处以2 000元以上2万元以下的罚款

C. 由县级以上人民政府财政部门责令限期改正

D. 对单位处以5 000元以上10万元以下的罚款

正确答案:A

根据《会计法》的规定，单位负责人对会计人员实行打击报复的，除对单位负责人依法进行处罚外，对遭受打击报复的会计人员，还应采取补救措施，下列各项中属于补救措施的有（ ）
A. 恢复名誉

B. 恢复原有的职务

C. 消除影响，赔礼道歉

D. 恢复原有的级别

正确答案:B

我国对会计工作的管理主要是依靠财政部门所进行的行政管理（ ╳ ）
对

错

国有和国有资产控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，总会计师必须具备高级会计师专业技术资格证书。（ ）
对

错

采用电子计算机进行会计核算的单位，只需保存电子数据和会计软件资料，不用保存打印出的纸质会计档案。（ ）
对

错

在财务会计报告上签名并盖章的责任人是主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）（ ）
对

错

县级以上各级人民政府财政部门有权对全国会计档案工作实行监督和指导（ ）
对

错

根据会计法，会计基础工作规范和会计。内部会计控制规范试行的规定，单位内部会计监督的主体，既包括各单位的会计机构和会计人员，也包括各单位的审计机构和审计人员。（ ）
对

错

设置总会计师的企业也可以根据业务需要，同时设置主管财务工作的副职领导人。（ ）
对

错

2017年2月，某公司在进行内部审计时，发现公司原出纳员刘某在工作期间有账目存在一些问题，而接替者孙某交接时并未发现。由于已经办理了会计交接手续，故该责任应当由接替者孙某承担。（ ）
对

错

违反会计法律制度的违法行为，应当承担的法律责任，主要有行政责任和刑事责任。（ ）
对

错

随意变更会计处理方法的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处3 000元以上50 000元以下的罚款。（ ）
对

错

实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得2010年1 月1 日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起（ ）内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对。
A. 210

B. 90

C. 360

D. 30

正确答案:C

某企业为增值税一般纳税人，2021 年2 月因管理不善丢失一批以前月份购进的生产用材料（已抵扣进项税），账面成本为7 500元（含运费成本500 元），则该企业当月应转出的增值税进项税额为（ ）元。
A. 755

B. 955

C. 555

D. 1055

正确答案:B

某旧货经营单位为增值税一般纳税人，2017年4 月销售旧货取得含税收入24 万元，销售自己使用过的2012 年3 月购入的小汽车一辆，取得含税收入15 万元，则该旧货经营单位2017年4 月应缴纳增值税（ ）万元。
a. 3.78

b. 2.64

c. 5.67

d. 0.76

正确答案:B

根据增值法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（ ）。
A. 农业生产者销售自产的蔬菜

B. 外贸公司进口服装

C. 单位销售自己使用过的小汽车

D. 企业销售自产的仪器设备

正确答案:D

下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（ ）。
A. 将外购货物用于个人消费

B. 将自产货物无偿赠送他人

C. 将外购货物分配给股东

D. 将自产货物用于集体福利

正确答案:C

下列一般纳税人销售的货物中，不适用9%低税率的是（ ）。
A. 淀粉

B. 饲料

C. 自来水

D. 音像制品

正确答案:C

某企业为增值税小规模纳税人，2019 年4 月销售自产货物取得含税收入10 300 元，销售自己使用过2 年的设备一台，取得含税收入80 000元，当月购入货物取得的增值税普通发票上注明金额8 000 元，增值税税额1 360 元，则该企业当月应缴纳增值税（ ）元。
A. 2630.10

B. 493.40

C. 2153.40

D. 1270.10

正确答案:D

某企业（属于一般纳税人）于2017 年6月将一辆自己使用过8 年的小轿车（未抵扣增值税），以10 万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ ）。
A. 按适用税率13% 计算应纳增值税

B. 不交增值税

C. 按照简易办法依3%征收率减按2%计算应纳增值税

D. 按3% 征收率计算应纳增值税

正确答案:B

甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额为90 000元，折扣额为9 000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列示中，正确的是（ ）。
A. 90 000×13%＝11 700（元）

B. （90 000－9 000）×13%＝10 530（元）

C. 90 000×（1＋13%）×13%＝13 221（元）

D. （90 000－9 000）×（1＋13%）×13%＝11 898.9（元）

正确答案:A

甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月销售一批商品取得不含税价款58万元，另收取包装物租金1.13万元，适用的增值税税率为13%，该批商品应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A. （58＋1.13）÷（1＋13%）×13%＝6.8（万元）

B. （58＋1.13）×13%＝7.69（万元）

C. 58×13%＝7.54（万元）

D. [58＋1.13÷（1＋13%）]×13%＝7.67（万元）

正确答案:D

下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款不得扣除的是（ ）。
A. 外购已税实木地板原料生产的实木地板

B. 外购已税化妆品原料生产的化妆品

C. 外购已税烟丝生产的卷烟

D. 外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

正确答案:C

下列关于应税消费品销售额的表述中，不正确的是（ ）。
A. 随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额

B. 纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额

C. 对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12 个月的押金，应并入应税消费品的销售额

D. 应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款

正确答案:B

下列各项中，应缴纳消费税的是（ ）。
A. 生产环节销售的帆艇

B. 零售环节销售的铂金首饰

C. 进口钻石饰品

D. 批发环节销售的雪茄烟

正确答案:D

酒厂2017 年10 月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2 800 元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35 000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税为（ ）元。
A. 2175元

B. 90175元

C. 86166.60元

D. 88800元

正确答案:A

某白酒厂为增值税一般纳税人，2021 年1月将3 吨新研制的白酒用于赠送客户，该批白酒的生产成本为每吨100 000 元，无同类产品市场销售价格。已知白酒适用的消费税定额税率为0.5 元/斤，比例税率为20%，成本利润率为5%。则该白酒厂上述业务应缴纳消费税（ ）元。
A. 66 000元

B. 81 750元

C. 82 500元

D. 75 500元

正确答案:C

根据消费税的有关规定，下列各项既需要征收增值税又需要征收消费税的是（ ）。
A. 纳税人将自产月饼发放给职工作为中秋节福利

B. 纳税人将一辆自产小轿车无偿赞助给汽车拉力赛使用

C. 纳税人将自产电脑发放给优秀员工作为奖励

D. 纳税人将自产烟丝用于连续生产卷烟

正确答案:B

下列各项中，不属于法定减免关税的情形是（ ）。
A. 无商业价值的广告品及货样

B. 国际组织、外国政府无偿赠送的物资

C. 关税税额在人民币100元以下的一票货物，可免征关税

D. 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

正确答案:D

某运输企业为增值税一般纳税人，2019 年8 月取得国内客运收入159万元（含税），支付联运企业运费50 万元（含税）并取得增值税专用发票，销售货物取得不含税收入12 万元。则该运输企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A. 21.37

B. 20.02

C. 10.28

D. 10.56

正确答案:B

北京市某公司为增值税小规模纳税人，专门从事商业咨询服务。9 月15 日，其向某一般纳税人企业提供咨询服务，取得含增值税销售额5 万元；9 月25 日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。已知增值税征收率为3%，则该公司当月应纳增值税税额为（ ）万元。
A. 0.45

B. 0.23

C. 0.15

D. 0.30

正确答案:C

某糕点加工厂（增值税一般纳税人），2019年8 月向农户收购大豆100 吨，农产品收购发票上注明金额100 万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。
A. 9

B. 0

C. 6

D. 13

正确答案:B

根据增值税法律制度的规定，下列选项中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A. 对外投资的购进货物的进项税额

B. 用于免征增值税项目的购进货物的进项税额

C. 被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额

D. 因自然灾害造成霉烂的购进货物的进项税额

正确答案:C

下列关于企业所得来源地的确定说法错误的是（ ）。
A. 权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定

B. 不动产转让所得，按照不动产所在地确定

C. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定

D. 动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定

正确答案:A

2021年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格45.2万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为13%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（ ）。
A. 40万元

B. 40万元

C. 36万元

D. 42.8万元

正确答案:A

下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是（ ）。
A. 创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70% 在投资当年抵扣应纳税所得额

B. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%

C. 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40% 可以从企业当年的应纳税额中抵免

D. 企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50% 加计扣除

正确答案:B

甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A. （300＋38）×25%－60=24.5（万元）

B. 300×25%－60=15（万元）

C. ［300＋（38－300×12%）］×25%－60=15.5（万元）

D. （300＋300×12%）×25%－60=24（万元）

正确答案:D

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。
A. 股权转让收入

B. 国债利息收入

C. 因债权人缘故确实无法支付的应付款项

D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

正确答案:B

下列关于所得来源地的确定说法错误的是（ ）。
A. 不动产转让所得，按照不动产所在地确定

B. 特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定

C. 销售货物，按照支付所得的企业所在地确定

D. 股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定

正确答案:C

在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（ ）。
A. 20%

B. 10%

C. 25%

D. 33%

正确答案:D

根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（ ）。
A. 租金所得以收入全额为应纳税所得额

B. 转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

C. 股息所得以收入全额为应纳税所得额

D. 特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

正确答案:A

个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（ ）。
A. 适用5%~35% 的超额累进税率

B. 20% 的比例税率

C. 适用5%~45% 的超额累进税率

D. 适用5%~45% 的超率累进税率

正确答案:C

根据个人所得税法律制度，下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是（ ）。
A. 参加商场活动中奖

B. 国债利息所得

C. 出租闲置房屋取得的所得

D. 单位全勤奖

正确答案:B

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（ ）。
A. 周某出租机动车取得的所得

B. 林某出租商铺取得的所得

C. 刘某出租电子设备取得的所得

D. 夏某出租住房取得的所得

正确答案:C

某企业利润总额为30万元，对外直接捐赠6万元，通过国家机构捐赠4万元，该企业捐赠支出可以税前扣除的金额为（ ）。
A. 3.6万元

B. 10万元

C. 6万元

D. 4万元

正确答案:C

下列各项中，需要缴纳土地增值税的是（ ）。
A. 某国家机关转让其国有土地使用权

B. 纳税人建造标准住宅出售的，增值额未超过扣除金额20%的

C. 居民个人转让住房

D. 某房产所有人将房屋产权赠与直系亲属

正确答案:B

几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为（ ）。
A. 对这块土地拥有使用权的每一个单位

B. 协商确定纳税人

C. 税务机关核定的单位

D. 其中实际占用土地面积最大的单位

正确答案:A

下列各项中，不需要办理税务登记的是（ ）。
A. 取得工资、薪金的个人

B. 企业在外地设立的分支机构

C. 从事生产经营的事业单位

D. 个体工商户

正确答案:C

根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（ ）。
A. 10 年

B. 3 年

C. 5 年

D. 15 年

正确答案:B

增值税专用发票由（ ）印制。
A. 省、自治区、直辖市地方税务机关指定的企业

B. 省、自治区、直辖市国家税务机关指定的企业

C. 国家税务总局指定的企业

D. 地方人民政府主管部门指定的企业

正确答案:B

某国有企业2017 年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（ ）年。
A. 2021

B. 2019

C. 2022

D. 2020

正确答案:A

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是（ ）。
A. 非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务限期不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人

B. 非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人

正确答案:B

C. 非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人

D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人

正确答案:B

持证人员从事会计工作，应当自取得会计从业资格证书之日起90日内，填写注册登记表并按规定带好相关证明，办理注册登记。
对

错

.未在银行开立存款账户的银行汇票个人持票人，可以向选择的任何一家银行机构提示付款。（ ）
对

错

国家机关、国有企业、事业单位和私营企业的单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人。
对

错

记名预付卡在购卡6个月后可办理赎回，赎回时，持卡人应当出示预付卡及持卡人和购卡人的有效身份证件。（ ）
对

错

采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。( )
对

错

在办理汇兑业务时，汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。( )
对

错

国内信用证结算方式只适用于转账结算的，不得支取现金。（ ）
对

错

以背书转让的汇票，背书应当连续。（ ）
对

错

商店收银员不还需要取得会计从业资格证书。
对

错

支票提示付款期限为自出票日起10日，但中国人民银行另有规定的除外。（ ）
对

错

“2009年3月10日”的票据日期，应写成“贰零零玖年零叁月零壹拾日”。
对

错

金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”），在角之后可以不写“整”（或“正”）。
对

错

内部牵制制度是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用的一种工作制度。
对

错

按照营业税征收管理规定，纳税人转让、出租土地使用权应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。
对

错

签发空头支票是一种违背诚实信用原则，扰乱金融秩序的违法行为，为法律所禁止。
对

错

财务会计报告包括财务报表和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。
对

错

申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票。
对

错

会计职业道德品质的形成过程，最终使会计人员在自我教育中得到升华。
对

错

会计人员是会计工作的主体，其职业道德水准和敬业精神，将直接影响单位的会计信息质量。
对

错

根据规定，纳税人进口货物，计算进口环节增值税应纳税额时，不得抵扣任何税款
对

错

年度、半年度财务会计报告的构成会计报表、会计报表附注、财务情况说明书
对

错

更正方法有划线更正法、补充登记法、红字更正法。
对

错

会计账簿的种类包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。
对

错

.除结账和更正错账外，记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。
对

错

会计账簿包括总账、明细账、日记账三类．（ ）
对

错

原始凭证金额出现错误不得更正，只能由原始凭证开具单位重新开具。（ ）
对

错

对于隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其它直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款。（ ）
对

错

会计核算必须以各单位在生产经营或预算执行过程中实际发生的包括引起或未引起资金增减变化的经济活动为依据。（ ）
对

错

票据日期使用小写填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。（ ）
对

错

下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有( )。
A. 商业承兑汇票

B. 未填明“现金”字样的银行本票

C. 银行承兑汇票

D. 支票

正确答案:C

背书人是指被记名受让票据或接受票据转让的人。（ ）
对

错

《企业财务会计报告条例》自2006年1月1日实施。（ ）
对

错

划线支票只能支取现金，不得用于转账。（ ）
对

错

为提高工作效率，经单位会计机构负责人批准，出纳人员可以兼任会计档案保管和债权债务账目的登记工作。（ ）
对

错

税率是指应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现征税的广度。
对

错

现行《会计从业资格管理办法》是从2008年1月1日施行的。（ ）
对

错

税务机关在发售发票时，应按财政、税务部门核准的收费标准收取发票工本费，并向购票方开具发票。（ ）
对

错

.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务机关登记机关申报办理注销税务登记。（ ）
对

错

伪造、变造证明文件，欺骗银行开立银行结算账户的经营性存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
对

错

专业发票是一种特殊的发票，经有关部门批准，由主管部门自定式样，自行印刷、发放和管理，但必须套印发票监制章。（ ）
对

错

根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有( )
A. 票据

B. 汇兑

C. 委托收款

D. 银行卡

正确答案:B

会计监督体系包括政府监督和社会监督两个层次。（ ）
对

错

会计人员不钻研业务，不加强新知识的学习，造成工作上的差错，缺乏胜任工作的能力。这是一种既违反会计职业道德，又违反会计法律制度的行为。（ ）
对

错

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
对

错

行使票据追索权的当事人仅限于票据记载的收款人，保证人即使代为清偿票据债务，也不能行使追索权。
对

错

所谓变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，是指以虚假的事项为前提编造不真实的会计凭证、会计账簿及其他会计资料。
对

错

会计人员应当接受继续教育，每年接受培训（面授）的时间累计不得少于48小时
对

错

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税
对

错

各单位的预算、计划、制度等属于文书档案，不属于会计档案。
对

错

会计机构的设置是依据企业会计业务的需要。言外之意，单位可以不设会计机构，但大、中型企业必须单独设置会计机构。
对

错

会计法律制度是会计职业道德的最低要求。
对

错

开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。
对

错

内部会计控制应当遵循成本效益原则。
对

错

无论是否需要设置会计机构，会计工作必须依法开展，绝不能因为没有会计机构而对会计工作放任不管。
对

错

背书人在背书时，不在票据上签章的，则票据无效。
对

错

《会计法》规定，在我国会计核算必须以人民币作为记账本位币。
对

错

任何单位的会计档案，只要保管期满，都必须销毁。（ ）
对

错

会计人员工作交接完成后，为了分清责任，接管人员应另立账簿。（ ）
对

错

我国会计法律制度中，会计规章的法律效力仅次于会计法律。
对

错

会计人员应当接受继续教育，每年接受培训（面授）的时间累计不得少于48小时。
对

错

会计职业道德与会计法律制度有着共同的目标，相同的调整对象，承担着同样的职责，但它们的作用和地位则是完全各自独立的。
对

错

《会计法》规定单位会计机构负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（ ）
对

错

办理经济业务事项时必须如实填制或者取得 原始凭证,并及时 送交会计机构最迟不应超过一个会计结算期 。
对

错

单位是否设置机构、设置哪些机构，应当有法律来强制规定。
对

错

《会计法》规定，财政部对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督指导。
对

错

我国的会计年度是与我国的计划统计财政等年度保持一致
对

错

我国的会计核算应当以人民币为记账本位币。
对

错

会计法律制度是会计职业道德的最低要求。（ ）
对

错

会计记录的文字:应当使用中文。
对

错

.在经济生活中，经常发生没有违反法律法规的要求，却违反了会计职业道德的行为。（ ）
对

错

泄密，不仅是一种不道德的行为，也是违法行为，是会计职业的大忌。（ ）
对

错

在异地开立临时存款账户的存款人，开立账户时应出具隶属单位的证明。( )
对

错

在中国境内申请成为银行卡清算机构的，注册资本不得低于1亿元人民币。( )
对

错

会计职业道德警示教育是指通过对违反会计职业道德行为和违法会计行为典型案例进行讨论和剖析，从中得到警示，提高法律意识、会计职业道德观念和辨别是非能力的一种教育。（ ）
对

错

信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过3个月。( )
对

错

撒销银行结算账户时，应先撒销基本存款账户，然后再撒销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（ ）
对

错

临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，但不能用于注册验资。（ ）
对

错

有价证券的期末结存、减值也是会计核算的内容。（ ）
对

错

业务收支以人民币以外的货币为主的单位，其编制的财务会计报告应当折算为人民币。（ ）
对

错

下列功能可通过网上银行实现的有( )。
A. 企业代发工资

B. 个人之间进行人民币转账

C. 查询企业账户信息

D. 个人进行外汇买卖

正确答案:C

纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。（ ）
对

错

良好会计职业道德风尚的树立，离不开社会舆论的支持和监督。
对

错

下列属于银行卡收单业务涉及的主体有( )。
A. 实体特约商户

B. 个体工商户

C. 网络特约商户

D. 自然人

正确答案:C

下列关于“次”的规定中，说法正确的有（ ）。
A. 财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次

B. 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应单独作为一次所得计征个人所得税

C. 同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

D. 特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次

正确答案:A

纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有（ ）。
A. 安装费

B. 服务费

C. 广告制作费

D. 软件费

正确答案:D

根据《企业所得税法》的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有（ ）。
A. 固定资产的大修理支出

B. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出

C. 租入固定资产的改建支出

D. 自行开发无形资产，开发过程中的相关支出

正确答案:C

根据税收征收管理法律制度的规定，税务人员进行税务检查时，应出示（ ）。
A. 公安部门签发的搜查证

B. 税务检查证

C. 税务人员身份证

D. 税务检查通知书

正确答案:C

纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权利有（ ）。
A. 处以罚款

B. 处以罚金

C. 加收滞纳金

D. 追缴税款

正确答案:D

下列行为中，在情节严重时需追究税务人员刑事责任的有（ ）。
A. 与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或协助纳税人、扣缴义务人实施税收违反行为

B. 滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的

C. 徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交

D. 擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的

正确答案:D

税收法律关系由哪几部分构成？（ ）
A. 内容

B. 描述

C. 主体

D. 客体

正确答案:C

属于我国税法规定的税率形式包括（ ）。
A. 比例税率

B. 定额税率

C. 超率累进税率

D. 全额累进税率

正确答案:D

下列各项中，属于增值税价外费用的有（ ）。
A. 委托加工应征消费税的消费品代收的消费税

B. 违约金

C. 包装物租金

D. 销项税额

正确答案:A

下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
A. 非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

B. 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

C. 固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

D. 进口货物，应当向报关地海关申报纳税

正确答案:B

根据增值税的有关规定，可以从销项税额中抵扣的进项税额，限于（ ）中注明的增值税税额（或按规定的扣除率计算的进项税额）。
A. 从销售方取得的增值税专用发票

B. 购进农产品取得的增值税专用发票

C. 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书

D. 购进农产品取得的收购发票

正确答案:B

下列纳税人不属于一般纳税人的有（ ）。
A. 除个体经营者以外的其他个人

B. 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非营利组织

C. 不经常发生增值税应税行为的企业

D. 非企业性单位

正确答案:D

下列各项中，属于增值税混合销售的有（ ）。
A. 建材商店销售门窗的同时又提供安装服务

B. 机场提供航空服务同时销售服装

C. 电器商场销售空调的同时又提供送货安装服务

D. 餐饮企业在提供餐饮服务的同时销售烟酒

正确答案:C

根据消费税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。
A. 纳税人采取分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

B. 纳税人总机构与分支机构不在同一县（市），但在同一省（自治区、直辖市）范围内，经省（自治区、直辖市）财政厅（局）、国家税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税

C. 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售应税消费品的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D. 纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，可自行直接抵减消费税应纳税款

正确答案:A

根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有（ ）。
A. 转让境内房产取得的所得

B. 将财产出租给承租人在境内使用取得的所得

C. 许可专利权在境内使用取得的所得

D. 因任职在境内提供劳务取得的所得

正确答案:D

下列消费品中，不征收消费税的有（ ）。
A. 工业酒精

B. 成套高档化妆品

C. 影视演员化妆用的油彩

D. 调味料酒

正确答案:D

应缴消费税的产品销售数量确定的原则有（ ）。
A. 委托加工应税消费品为纳税人收回的应税消费品数量

B. 销售应税品的为应税消费品的销售数量

C. 自产自用应税消费品的为应税消费品的移送数量

D. 委托加工应税消费品的为纳税人销售的应税消费品数量

正确答案:A

下列关于增值税的纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
A. 总机构和分支机构不在同一县（市）的，经批准可由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税

B. 总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税

C. 进口货物，应向报关地海关申报纳税

D. 固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，一律向其机构所在地主管税务机关申报纳税

正确答案:D

下列各项中，属于免征消费税项目的有（ ）。
A. 卡丁车

B. 施工状态下挥发性有机物含量低于420克/毫升的涂料

C. 未经涂饰的素板

D. 舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油

正确答案:C

2016年12月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有（ ）。
A. 将自产低度白酒用于市场推广

B. 将自产高度白酒馈赠客户

C. 将自产低度白酒奖励职工

D. 将自产高度白酒继续加工成低度白酒

正确答案:B

纳税人采取以旧换ABC方式销售金银首饰，应按照实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
对

错

财务公司增值税的纳税期限为1个月。（ ）
对

错

酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送环节不缴纳消费税。
对

错

高档手表采用从量计征方法计缴消费税。
对

错

增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 （ ）
对

错

固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。（ ）
对

错

纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ）
对

错

“营改增”试点一般纳税人提供动画设计服务，可以选择简易计税方法计税。（ ）
对

错

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。（ ）
对

错

企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。 （ ）
对

错

在中国境内没有住所的外籍人员、华侨、港澳台同胞，为个人所得税的非居民纳税人。（ ）
对

错

偶然所得按次计征个人所得税。（ ）
对

错

个人从境外取得所得的，应该向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。 （ ）
对

错

不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。
对

错

在我国境内无住所，但居住满1年而未超过5 年的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过5 年的个人，从第6 年起，凡在境内居住满1年的，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得纳税。 （ ）
对

错

对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。 （ ）
对

错

出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“工资、薪金所得”项目征税。 （ ）
对

错

企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。（ ）
对

错

纳税人在纳税期内没有应税款的，不需办理纳税申报。 （ ）
对

错

纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 （ ）
对

错

贷记卡持卡人办理刷卡消费等非现金交易时，可以享受的优惠有( )。
A. 免息还款期待遇

B. 最低还款额待遇

C. 免收年费利息待遇

D. 免收货币兑换费待遇

正确答案:B

档案管理部门的人员管理会计档案，该岗位不属于会计岗位。（ ）
对

错

严肃认真，一丝不苟，认真把好关、守好口、要求数字计算准确、手续清楚完备，体现了爱岗敬业的精神。
对

错

诚实守信要求会计人员做老实人，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱感，不弄虚作假，不泄露秘密。
对

错

下列各项中，主管本行政区域内的会计工作的主体是( )。
A. 市级以上财政部门

B. 县级以上人民政府

C. 省级以上财政部门

D. 县级以上财政部门

正确答案:A

按照是否可以透支，对银行卡进行的分类有( )。
A. 信用卡

B. 准贷记卡

C. 借记卡

D. 贷记卡

正确答案:B

下列选项中，可以申请开立基本存款账户的存款人有( )。
A. 居委会

B. 民办非企业组织

C. 事业单位

D. 社会团体

正确答案:D

下列选项中，存款人可申请开立专用存款账户来管理与使用的资金是( )。
A. 住房基金

B. 社会保障基金

C. 证券交易结算资金

D. 财政预算外资金

正确答案:B

会计职业道德与会计法律制度实质上是一回事，两者在性质、表现形式上都一样，会计人员遵纪守法就是遵守了职业道德。
对

错

在会计职业道德规范内容中，下列属于廉洁自律基本要求的有( ).
A. 树立正确的人生观和价值观

B. 严肃认真，一丝不苟

C. 遵纪守法，一身正气

D. 公私分明，不贪不占

正确答案:C

根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位存款人申请变更预留银行的单位财务专用章的表述中，正确的有( )。
A. 需提供原预留的单位财务专用章

B. 需提供单位书面申请

C. 可由法定代表人直接办理，也可授权他人办理

D. 需重新开立单位存款账户

正确答案:D

以下选项中，( )是职业道德中”坚持准则”的基本要求。
A. 熟悉准则

B. 敢于同违法行为作斗争

C. 遵循准则

D. 完善准则

正确答案:D

按存款人的不同，可将银行结算账户分为( )。
A. 单位银行结算账户

B. 个人银行结算账户

C. 本地银行结算账户

D. 基本存款账户

正确答案:C

正确答案:D

下列选项中，需要及时向开户银行提出撤销银行结算账户申请的是( )。
A. 存款人宣告破产

B. 公司注销

C. 存款人被吊销营业执照

D. 公司解散

正确答案:A

下列选项中，属于我国《票据法》规定的票据的有( )。
A. 银行本票

B. 商业汇票

C. 支票

D. 发票

正确答案:B

慎独慎欲、慎省慎微、自警自励属于接受教育的途径。
对

错

某国有单位会计小王，将在工作中接触到的公司新产品研发计划提供给在一家民营企业任董事长的哥哥，给公司造成了一定的损失。小王的行为违反了( )的会计职业道德要求。
A. 参与管理

B. 诚实守信

C. 爱岗敬业

D. 廉洁自律

正确答案:C

根据银行结算法律制度的规定，下列关于委托收款结算方式的表述中，正确的有 ( )。
A. 单位凭已承兑的商业汇票 办理款项结算，可以使用委托收款结算方式

B. 委托收款仅限于异地使用

C. 以银行以外的单位为存款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称

D. 银行在单位办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通知付款人交足存款

正确答案:A

汇兑的种类包括( )。
A. 电汇

B. 信汇

C. 承兑

D. 邮寄

正确答案:D

关于汇兑的下列表述中，符合法律制度规定的有( )。
A. 汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据

B. 单位和个人均可使用汇兑

C. 汇兑以汇款回单为银行将款项确已收入收款人账户的凭据

D. 汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑

正确答案:C

银行结算账户是( )在经办银行开立的办理资金收付结算的活期存款账户。
A. 个体工商户

B. 自然人

C. 单位

D. 存款人

正确答案:D

需要在开户后5个工作日到中国人民银行当地支行备案的是( )。
a. 预算单位专用存款账户

b. 基本存款账户

c. 临时经营的临时存款账户

d. 个人银行结算账户

正确答案:C

除另有规定外，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起( )个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。
A. 7

B. 5

C. 3

D. 10

正确答案:B

根据支付结算法律制度的规定，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于一定期限向其开户银行提出银行结算账户的变更申请，该期限是( )。
A. 5个工作日

B. 3个工作日

C. 5日内

D. 3日内

正确答案:D

会计职业道德检查与奖惩机制包括财政部门的监督检查、会计行业组织的自律管理与约束、激励机制的建立。
对

错

会计职业道德教育是对会计人员施加系统的会计职业道德影响，促使会计人员形成会计职业道德品质，履行会计职业道德义务的活动。
对

错

根据支付结算法律制度的规定，下列票据日期中，属于票据必须记载事项的是( )。
A. 出票日期

B. 保证日期

C. 背书日期

D. 承兑日期

正确答案:B

根据支付结算法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，须向付款人提示承兑的是( )。
A. 丁公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票

B. 戊公司向Q银行申请签发的一张银行汇票

C. 乙公司收到的由甲公司签发的一张支票

D. 丙公司取得的由P银行签发的一-张银行本票

正确答案:D

以下选项中，( )属于会计职业道德中“客观公正”的基本要求。
A. 端正态度

B. 依法办事

C. 实事求是

D. 如实反映

正确答案:B

对会计职业道德进行自律管理与约束的机构是（ ）。
A. 国务院

B. 财政部门

C. 工商行政管理部门

D. 会计职业组织

正确答案:A

关于预付卡的使用规范，正确的有( )。
A. 不记名预付卡单张限额为1000元

B. 预付卡可以使用外币

C. 预付卡不可以透支

D. 记名预付卡单张限额为5 000元

正确答案:B

会计职业道德检查的目的是为了清除腐败。
对

错

各级财政部门应当负起组织和推动本地区会计职业道德建设的责任，把会计职业道德建设与会计法制建设紧密结合起来。
对

错

按是否记载持卡人身份信息为标准，可将预付卡分为( )。
A. IC卡

B. 记名预付卡

C. 磁条卡

D. 不记名预付卡

正确答案:D

下列属于爱岗敬业的基本要求的有( )。
A. 严肃认真，一丝不苟

B. 热爱会计工作，敬重会计职业

C. 正确认识会计职业，树立职业荣誉感

D. 忠于职守，尽职尽责

正确答案:B

下列各项中，对会计职业行为进行自我约束和自我控制的机构是( )。
A. 审计部门

B. 纪律检查部门

C. 中国会计学会

D. 财政部门

正确答案:D

会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化，具有较强的客观性;会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界。( )
对

错

公示催告的期间，最长不得超过( )天。
A. 90

B. 30

C. 60

D. 120

正确答案:B

下列关于票据责任的说法中，不正确的是( )。
A. 票据债务人对持票人有潜在的抗辩权利

B. 在未规定的条件下，付款人只能以人民币付款

C. 付款人依法足额付款后，票据债务人的责任不一定解除

D. 见票即付的票据，自出票之日起1个月内向付款人提示付款

正确答案:C

下列关于票据权利取得的描述，错误的是( )。
A. 持票人因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的，不享有票据权利

B. 签发、取得和转让票据，应遵守诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系

C. 以欺诈、偷盗或胁迫等手段取得票据的，或明知有上述情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利

D. 因税收、继承、赠与等行为取得的票据不享有票据权利

正确答案:A

根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是( )。
A. 票据上的单位名称应当记载全称或者规范化简称

B. 票据上的银行名称应当记载全称或者规范化简称

C. 金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。

D. 出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码

正确答案:A

票据上的一切票据权利义务必须严格依照票据所记载的内容而定，这体现了票据的( )特征。
A. 文义证券

B. 要式证券

C. 完全有价证券

D. 无因证券

正确答案:C

甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是( )。
a. 票据追索权

b. 利益返还请求权

c. 票据返还请求权

d. 付款请求权

正确答案:C

下列能够提供担保功能的第三方支付品牌是( )。
A. 支付宝

B. 拉卡拉

C. 银联商务

D. 快钱

正确答案:D

根据票据法律制度的规定，下列选项中，属于票据非基本当事人的是( )。
A. 收款人

B. 出票人

C. 保证人

D. 付款人

正确答案:C

下列选项中，不是签发委托收款凭证的必须记载事项的是( )。
A. 承兑日期

B. 收款人名称

C. 表明“托收”的字样

D. 付款人名称

正确答案:D

下列情形中，属于线上支付的是( )。
A. 郑某网上购物，通过支付宝支付货款

B. 吴某在超市购物，使用公交一卡通支付购物款

C. 周某在商场购物，通过POS机刷卡支付购物款

D. 董某在机场购物，使用手机近端支付购物款

正确答案:B

2019年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日，则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为( )。
A. 3月6日

B. 3月9日

C. 3月16日

D. 3月13日

正确答案:D

下列选项表述的情形中，不能向银行提出全部或部分拒绝付款的是( )。
A. 代销、寄销、赊销商品的款项

B. 经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货，付款人不再需要该项货物的款项

C. 没有签订购销合同或购销合同未订明托收承付结算方式的款项

D. 验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项

正确答案:A

负责我国银行卡POS交易的转接和资金清算业务的是( )。
A. 中国银联

B. 中国工商银行

C. 国家财政局

D. 中国人民银行

正确答案:A

根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的是（ ）。
A. 可在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用

B. 可用于提取现金

C. 可用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡

D. 卡内资金可向银行账户转移

正确答案:C

有关托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（ ）。
A. 收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务

B. 付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收

C. 收付双方使用托收承付结算方式必须有合法的购销合同

D. 托收承付只能用于异地结算

正确答案:D

商业银行与营利机构、非营利机构合作发行的银行卡附属产品是( )。
A. 借记卡

B. 联名卡

C. 贷记卡

D. 准贷记卡

正确答案:D

关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（ ）。
A. 单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入

B. 单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

C. 单位人民币卡账户不得存取现金

D. 单位人民币卡账户可以存入销货收入

正确答案:A

根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行账户管理的表述中，不正确的是( )。

A. 存款人不得出租银行结算账户

B. 存款人不得利用银行结算账户“洗钱”

C. 存款人应当以实名开立银行结算账户

D. 存款人可以出借银行结算账户

正确答案:C

根据支付结算法律制度的规定，下列款项不可以转入个人银行结算账户的是( )。
A. 个人投资股票所得

B. 工资、奖金收入

C. 其他合法所得

D. 持有的外币

正确答案:A

根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是( )。
A. 可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费

B. 可以向所属下级单位账户划拨资金

C. 可以向上级主管单位账户划拨资金

D. 不得支取现金

正确答案:B

根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户的是( )。
A. 非法人企业

B. 临时机构

C. 异地常设机构

D. 单位设立的独立核算的附属机构

正确答案:B

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是( )。
A. 临时存款账户

B. 专用存款账户

C. 一般存款账户

D. 基本存款账户

根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是( )。
A. 涂改票据号码

B. 对票据金额进行挖补篡改

C. 修改票据密押

D. 假冒出票人在票据上签章

正确答案:C

开立一般存款账户之前，必须开立的账户是( )。
A. 基本存款账户

B. 一般存款账户

C. 专用存款账户

D. 临时存款账户

正确答案:D

会计从业资格证书实行注册登记制度。
对

错

会计处理方法的变更会直接影响会计资料的质量和可比性，因此不得违反《会计法》和国家统一的会计制度的规定，随意变更会计处理方法。
对

错

单位附属独立核算的食堂也可以开立基本存款账户。（ ）
对

错

采用预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生日期为货物发出的当天。
对

错

信用卡特约单位可以通过压卡、签单和退货等方式支付持卡人现金。
对

错

各单位可以根据会计业务的需要自行决定是否设置会计机构，但会计工作必须依法开展。
对

错

企业对外提供的财务会计报告，应当由企业负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人和总会计师的签名并盖章。
对

错

城市维护建设税，是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为依据征收的一种税，目前对外商投资企业、外国企业和进口货物不征收。
对

错

消费税，是指对从事生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人征收的一种流转税
对

错

增值税，是指对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税，一般采用税款抵扣的方式计算增值税应纳税额。
对

错

税法的三个基本构成要素A、纳税义务人；B、征税对象；C、税率
对

错

我国实行“三位一体”的会计监督体制，即（1）单位内部监督、（2）政府监督、（3）社会监督。
对

错

实行会计电算化的企业:记账凭证、总分类账、现金日记账、银行存款日记账需要定期打印输出。
对

错

当年形成的会计档案在会计年度终了后，可暂由本单位财务会计部门保管一年。而不是必须立即移送本单位档案部门保管。
对

错

季度、月度财务会计报告的构成通常仅指会计报表。会计报表至少应包括资产负债表和利润表。
对

错

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