中石油(华东)《国家税收》2022年春季学期在线作业（二）[答案]

答案来源：国家税收-[中国石油大学(华东)]《国家税收》2022年春季学期在线作业（二）
试卷总分:100 得分:100
第1题,卷烟厂用委托加工收回的烟丝连续生产卷烟在计算卷烟应纳消费税时委托加工烟丝已纳消费税款应按下列办法处理
A、烟丝已纳消费税款不得扣除
B、烟丝已纳消费税款当期可全部扣除
C、烟丝已纳消费税款可扣除50%
D、烟丝已纳消费税款按当期生产领用数量计算扣除
正确答案:


第2题,下列项目中适用20%税率的是
A、工资薪金所得
B、劳务报酬所得
C、红利所得
D、稿酬所得
正确答案:


第3题,工业企业满足小型微利企业税收优惠的条件为
A、年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元
B、年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元
C、年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元
D、年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元
正确答案:


第4题,除另有规定外我国在对货物普遍征收增值税的基础上选择部分消费品征收
A、增值税
B、资源税
C、关税
D、消费税
正确答案:


某石化企业为增值税一般纳税人2021年9月开采的原油对外销售6000吨取得含税销售额2340万元原油的资源税税率为6%增值税税率为13%该石化公司9月应纳的资源税为
A、124.25万元
B、140.4万元
C、0万元
D、360万元
正确答案:


第6题,某商场有一辆客货两用汽车专门用于为顾客送货其载货净吨位为5吨按当地政府规定货车的年税额80元/吨客车的年税额480元/辆该企业年应纳车船税为
A、400元
B、480元
C、880元
D、440元
正确答案:


第7题,下列项目中按年计征个人所得税的是
A、非居民个人取得工资薪金所得
B、利息股息红利所得
C、财产租赁所得
D、居民个人取得的综合所得
正确答案:


第8题,居民甲将一套两室住房与居民乙交换成两套一室住房并支付给乙房屋差价款30万元契税税率为3%则
A、甲应纳契税9000元
B、乙应纳契税9000元
C、甲、乙都不需要缴纳契税
D、甲、乙都需要缴纳契税9000元
正确答案:


第9题,进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳消费税计税依据为
A、关税完税价格
B、关税完税价格+关税
C、（关税完税价格 + 关税）÷ （1－消费税比例税率）
D、关税完税价格+关税+增值税
正确答案:


下列实行消费税复合计税的项目有
A、烟丝
B、卷烟
C、雪茄烟
D、烟叶
正确答案:


第11题,在计算企业所得税时符合条件的广告费和业务宣传费不超过当年销售营业收入的部分准予扣除超过部分准予结转以后纳税年度扣除
A、2%
B、15%
C、2.5%
D、5‰
正确答案:


某商场为增值税一般纳税人2021年9月零售收入为1356000元当月进项税额为61000元该企业当月应纳增值税为
A、9500元
B、115280元
C、61000元
D、156000元
正确答案:


第13题,某外贸企业收购一批货物出口离岸价格为6万元关税税率为20%该批货物出口应纳关税为
A、0.8万元
B、1.5元
C、1万元
D、1.2万元
正确答案:


第14题,纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准可以延期缴纳税款但最长不得超过
A、6个月
B、3个月
C、12个月
D、1年
正确答案:


A、B两单位互换经营性用房A的房屋价值500万元B的房屋价值550万元A支付补价50万元当地契税税率为3%则契税缴纳正确的是
A、双方均不缴纳契税
B、A单位缴纳1.5万元
C、B单位缴纳1.5万元
D、A单位缴纳15万元
正确答案:


第16题,下列油类产品中应征收资源税的是
A、人造石油
B、原油
C、汽油
D、柴油
正确答案:


第17题,增值税专用发票的基本联次不包括
A、记账联
B、发票联
C、抵扣联
D、留存联
正确答案:


第18题,下列单位中不缴纳企业所得税的是
A、个人独资企业
B、股份制企业
C、私营企业
D、国有企业
正确答案:


第19题,我国现行的税种适用超额累进税率的是
A、增值税
B、消费税
C、个人所得税
D、资源税
正确答案:


某公司购买写字楼应缴纳的税金有
A、资源税
B、契税
C、个人所得税
D、消费税
正确答案:

《国家税收》2018年春学期在线作业（三）-0001

试卷总分:100 得分:0

一、 单选题 (共 5 道试题,共 25 分)

1.某运动员获得政府奖励房屋一套，市场价值42万元，税务机关核定房屋价值40万元，当地契税税率为5%，则运动员受赠房屋契税缴纳正确的是（ ）

A.缴纳契税2万元

B.不缴纳契税

C.缴纳契税2.1万元

D.缴纳契税0.1万元

2.在计算企业所得税时，符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入（ ）的部分，准予扣除，超过部分，准予结转以后纳税年度扣除

A.2%

B.15%

C.2.5%

D.5‰

3.某公司购买写字楼应缴纳的税金有（ ）

A.土地增值税

B.契税

C.营业税

D.城建税

4.股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（ ）

A.每年收入额

B.每季度收入额

C.每次收入额

D.每月收入额

5.下列固定资产，允许计算折扣扣除的是（ ）

A.以经营租赁方式租出的固定资产

B.以融资租赁方式租出的固定资产

C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

D.单独估价作为固定资产入账的土地

二、 多选题 (共 10 道试题,共 50 分)

1.下列各项所得，应纳个人所得税的有（ ）

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.保险赔款

D.退休工资

2.下列项目不属于土地增值税的征税范围的有（ ）

A.以收取出让金的方式出让国有土地使用权

B.以继承方式转让房地产

C.以出售方式转让国有土地使用权

D.以收取租金的方式出租房地产

3.以下保险费可在企业所得税前扣除的有（ ）

A.企业为投资者或者职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费

B.企业按照省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”

C.企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费

D.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

4.企业所得税的特点是（ ）

A.将企业划分为居民企业和非居民企业

B.征税对象为应纳税所得额

C.征税以量能负担为原则

D.实行按年计征、分期预缴的办法

5.某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有（ ）

A.资源税

B.增值税

C.消费税

D.城建税

6.下列销售行为，不征增值税的有（ ）

A.销售机器

B.销售服装

C.销售不动产

D.邮政部门销售邮票

7.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是（ ）

A.为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出

B.企业所得税税款

C.固定资产报废净损失

D.税收滞纳金

8.下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格的有（ ）

A.厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务费

B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用

C.进口关税及其它国内税收

D.由买方负担的包装材料和包装劳务费用

9.下列各项中，应当征收房产税的有（ ）

A.城市居民出租的房产

B.城市居民投资联营的房产

C.城市居民所有的自住用房

D.城市居民拥有的营业用房

10.关于稿酬所得，每次收入的确定正确的有（ ）

A.同一作品再版所得，视为另一次稿酬征税

B.同一作品先在报刊连载后出版，应合并为一次稿酬所得征税，

C.预付或分次支付稿酬，应合并计算为一次征税

D.同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完后取得的所有收入合并为一次征税

三、 判断题 (共 5 道试题,共 25 分)

1.企业发生的资产盘亏、报废净损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，经主管税务机关审核后准予扣除。

A.错误

B.正确

2.纳税人购置新商品房，应自房屋交付使用之月起缴纳房产税。

A.错误

B.正确

3.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。

A.错误

B.正确

4.对出口产品退还增值税、消费税的，也退还已缴纳的城市维护建设税。

A.错误

B.正确