21秋东财《高级财务会计》单元作业三[答案]

21秋东财《高级财务会计》单元作业三[答案]答案

东财《高级财务会计》单元作业三

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 10 道试题,共 50 分)

1.企业购入的存货成本为60万元，等于计税基础。期末，企业对该存货计提存货跌价准备25万元。则下列说法正确的是（ ）。

A.该存货的计税基础为25万元

B.该存货的计税基础为35万元

C.产生应纳税暂时性差异25万元

D.产生可抵扣暂时性差异25万元

正确答案:-----

 

2.企业适用所得税率为25%，其存货入账成本为200万元，等于计税基础，当期末计提存货跌价准备80万元，不考虑其他情形，则在期末该存货的所得税影响为（ ）。

A.递延所得税资产增加20万元

B.递延所得税负债增加20万元

C.应交所得税增加20万元

D.应交所得税减少20万元

正确答案:-----

 

3.企业在资产负债表日经复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，会计上则应当（ ）。

A.减计递延所得税资产

B.确认资产减值损失

C.减计应交所得税

D.减计所得税费用

正确答案:-----

 

4.公司在2021年9月30日发行3年后可行权的10000股的股票期权，行权价为每股6元，该股票的平均股价为每股10元。则在计算当年的稀释每股收益时，分母需要调增的股票数量为（ ）。

A.10000股

B.4000股

C.3000股

D.1000股

正确答案:-----

 

5.对现金结算的股份支付，应当在等待期内按照权益工具的公允价值在每个资产负债表日确认（ ）。

A.资本公积

B.其他综合收益

C.应付职工薪酬

D.公允价值变动损益

正确答案:-----

 

6.下列各项中，不会影响利润表“所得税费用”项目金额的是（ ）。

正确答案:-----

A.根据税法计算的当期应交所得税

B.递延所得税资产增减变动

C.递延所得税负债增减变动

D.代扣代交个人所得税

正确答案:-----

 

7.存在多种潜在稀释性普通股的情形下，企业需要计算并列示的稀释每股收益指的是（ ）。

A.分别每个潜在普通股计算并列示的多个稀释每股收益

B.根据稀释程度最高的那个潜在普通股计算并列示的每股收益

C.将所有潜在普通股包括在内计算并列示的每股收益

D.根据所有潜在普通股中综合稀释程度最大的那个组合计算并列示的最小稀释每股收益

正确答案:-----

 

8.负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额等于（ ）。

A.负债的暂时性差异

B.负债的计税基础

C.负债的递延所得税损益

D.负债形成的递延所得税资产

正确答案:-----

 

9.对于授予日立即可行权的现金结算的股份支付，企业应当在授予日按照所承担负债的公允价值计入（ ）。

A.公允价值变动损益

B.资本公积-其他资本公积

C.资本公积-股本溢价

D.相关资产成本或费用

正确答案:-----

 

10.企业计算的稀释每股收益与基本每股收益相比，其数额（ ）。

A.可能大于基本每股收益

B.一定小于基本每股收益

C.小于或等于基本每股收益

D.不可能等于基本每股收益

正确答案:-----

 

21秋东财《高级财务会计》单元作业三[答案]多选题答案

二、多选题 (共 6 道试题,共 30 分)

11.典型的股份支付通常包含的主要环节有（ ）。

A.授予

B.可行权

C.行权

D.出售

正确答案:-----

 

12.在之前不存在暂时性差异的情况下，企业发生的下列事项中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。

A.预计产品质量保证损失

B.交易性金融资产公允价值下降

C.非公益性捐赠支出

D.计提固定资产减值准备

正确答案:-----

 

13.下列由母子公司构成的企业集团内部发生的股份支付交易中，按照权益结算股份支付处理的有（ ）。

A.企业接受本企业职工服务，以其他方的权益工具结算

B.企业接受本企业职工服务，由其他方结算

C.企业不接受服务，但为其他方以自身权益工具结算

D.企业不接受服务，但为其他方以其他方权益工具结算

正确答案:-----

 

14.下列各项中，不存在暂时性差异的有（ ）。

A.对应收账款计提坏账准备，而该估计的坏账损失不得税前抵扣

B.费用化的研发支出，税法允许在当期加计75%在税前抵扣

C.国债利息收入不计入应纳税所得额

D.对外赞助支出不得在税前抵扣

正确答案:-----

 

15.对于现金结算的股份支付，在可行权日后可能需要做出的会计处理有（ ）。

A.确认成本费用

B.调整应付职工薪酬负债

C.确认公允价值变动损益

D.确认其他总和收益

正确答案:-----

 

16.下列各项中，属于潜在普通股的有（ ）。

A.可转换公司债券

B.认股权证

C.股份期权

D.不可转换优先股

正确答案:-----

 

三、判断题 (共 4 道试题,共 20 分)

17.存在稀释性潜在普通股的复杂股权结构的公司，不仅应当计算和列报基本每股收益，还应当计算和列报稀释每股收益。（ ）

 

21.企业预收客户劳务款200万元，税法规定该款项应计入当期应纳税所得额，则该项预收账款的计税基础为200万元。（ ）

 

19.只要公司发行有潜在普通股，对公司的每股收益就一定存在稀释性。（ ）

 

20.对于亏损企业而言，稀释性潜在普通股是指假设当期转换为普通股会增加每股亏损金额的潜在普通股。（ ）

 

21秋东财《高级财务会计》单元作业三[答案]历年参考题目如下：

《高级财务会计》2018年春学期在线作业（一）-0001

试卷总分:100    得分:0

一、 单选题 (共 10 道试题,共 50 分)

1.甲公司欠乙公司600万元货款，到期日为2002年10月30日。甲公司因财务困难，以协商于2002年11月15日与乙公司签订债务重组协议，协议规定甲公司以价值550万元的商品抵偿欠乙公司上述全部债务。2002年11月20日，乙公司收到该商品并验收入库，2002年11月22日办理了有关债务解除手续。该债务重组的重组日为（ ）。

A.2002年10月30日

B.2002年11月15日

C.2002年11月20日

D.2002年11月22日

 

 

2.某外商投资企业收到外商作为实收资本投入的固定资产一台，协议作价l00万美元，当日的市场汇率为1美元=7．50人民币元。投资合同约定汇率为1美元=8．00人民币元。另发生运杂费2万人民币元，进口关税5万人民币元，安装调试费3万人民币元。该设备的入账价值为( ) 万人民币元。

A.760

B.750

C.810

D.800

 

 

3.下列项目中，不属于非货币性交易的是（ ）。

A.以公允价值50万元的原材料换取一项专利权

B.以公允价值500万元的长期股权投资换取一批原材料

C.以公允价值200万元的A车床换取B车床，同时收到40万元的补价

D.以公允价值50万元的电子设备换取一辆小汽车，同时支付25万元的补价

 

 

4.在发生涉及补价的非货币性交易的情况下，下列各项中可以不予披露的是（ ）。

A.换入资产的公允价值

B.支付的补价

C.换入资产的账面价值

D.换入换出资产的类别

 

 

5.某公司本年应交所得税33万元，所得税率为33%，应计入纳税所得的永久性差异为10万元，发生应纳税时间性差异4万元。如果该公司采用纳税影响会计法核算，本年净利润数额为( )。

A.33万元

B.69.7万元

C.59.68万元

D.73万元

 

 

6.担保余值，就承租人而言，是指（ ）。

A.由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值

B.在租赁开始日估计的租赁期届满时租赁资产的公允价值

C.就出租人而言的担保余值加上独立于承租人和出租人、但在财务上有能力担保的第三方担保的资产余值

D.承租人担保的资产余值加上独立于承租人和出租人、但在财务上有能力担保的第三方担保的资产余值

 

 

7.下列各有关借款费用项目中，企业必须在会计报表附注中披露的是（ ）

A.当期借款费用总额

B.当期发生的借款辅助费用

C.当期资本化的借款费用金额

D.当期计算的累计资产支出加权平均数

 

 

8.某公司采用融资租赁方式租入设备一台。租赁合同主要内容：（1）该设备租赁期为5年，每年支付租金5万元；（2）或有租金4万元；（3）履约成本3万元；（4）承租人有关的第三方担保的资产余值2万元。该公司该设备的最低租赁付款额为( )。

A.25万元

B.27万元

C.32万元

D.34万元

 

 

9.以债务转为资本清偿某项债务的，债权人应按（ ）作为受让的股权的入账价值。

A.重组债权账面价值

B.重组债权账面余额

C.股权公允价值

D.股权账面价值

 

 

10.在购买法下，编制控股权取得日合并报表时，母公司投资成本大于子公司可辨认净资产的公允价值时，应（ ）

A.确认为商誉

B.确认为费用，计入当期损益

C.确认为递延费用，以后期间予以摊销

D.冲减固定资产的价值

 

 

二、 判断题 (共 10 道试题,共 50 分)

1.在修改债务条件涉及或有收益的债务重组中，债权人在重组时不应将或有收益包含在未来应收金额之中。（ ）

A.错误

B.正确

 

 

2.递延法和债务法的区别是，在税率变更或开征新税的情况下，债务法需要对原已确认的递延税款账面余额进行相应调整，而递延法则不需要进行调整。（ ）

A.错误

B.正确

 

 

3.如果所购建固定资产的各部分分别完工，每部分在其他部分继续建造过程中可供使用，并且为使该部分资产达到预定可使用状态所必要的购建活动实质上已经完成，则应当停止该部分资产的借款费用资本化。如果所购建固定资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用，则应当在该资产整体完工时停止借款费用的资本化。 ( )

A.错误

B.正确

 

 

4.承租方在售后租回业务中产生的收益应当在其发生时确认为当期收益。（ ）

A.错误

B.正确

 

 

5.合并会计报表以整个企业集团作为会计主体，企业集团内的所有企业都应编制合并会计报表。

A.错误

B.正确