东财23年11月《税法X》考核试题[答案][答案]

东财23年11月《税法X》考核试题[答案]

正确答案:D

东财23年11月《税法X》考核试题

正确答案:D

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 15 道试题,共 30 分)

1.甲公司2021年度通过某乡政府向该乡的一所小学捐赠50万元惩ü某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。已知当年利润总额为1000万元。则甲公司2021年度允许扣除的捐赠为（ ）。

A.132万元

B.100万元

C.150万元

D.50万元

正确答案:B

 

2.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（ ）。

A.特别法优于普通法原则

B.新法优于旧法原则

C.实体从旧、程序从新原则

D.法律不溯及既往原则

正确答案:A

 

3.根据企业所得税法律制度的规定，以下企业所得税税率适用于居民企业的是（ ）。

A.10%

B.25%

C.15%

D.5%

正确答案:B

 

4.下列各项不属于增值税特点的是（ ）。

A.保持税收中性

B.实行税款抵扣制度

C.实行价内税制度

D.普遍征收

正确答案:D

 

5.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是（ ）。

A.偶然所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.稿酬所得

正确答案:A

 

6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体义务的是（ ）。

A.申请延期缴纳税款

B.依法设置账簿

C.按其如实办理纳税申报

D.接受税务检查

正确答案:D

 

7.根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述，不正确的是（ ）。

A.根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述，不正确的是

B.已缴纳车船税的车船在同一年度内办理转让过户的，可以退税

C.保险机构为扣缴义务人的，应当在收录保险费时依法代收车船税，并且出具代收税款凭据

D.扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税

正确答案:D

 

8.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。

A.对房地产进行重新评估而产生的评估增值

B.企业之间交换房产

C.政府向企业出让国有土地使用权

D.企业将闲置房产出租

正确答案:C

 

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各种中，属于免税收入的是（ ）。

A.国债利息收入

B.特许权使用费收入

C.财产转让收入

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

正确答案:D

 

10.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（ ）。

A.土地增值税

B.关税

C.消费税

D.个人所得税

正确答案:B

 

11.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过（ ）的，应向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。

A.90日

B.60日

C.30日

D.210日

正确答案:B

 

12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是（ ）。

A.实现税款、滞纳金的费用

B.滞纳金

C.税款

D.罚款

正确答案:D

 

13.纳税人采取赊销方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。

A.收到首笔货款的当天

B.货物发出的当天

C.合同约定的收款日期当天

D.收到全部货款的当天

正确答案:C

 

14.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是（ ）。

A.偶然所得

B.财产转让所得

C.财产租赁所得

D.某教授在外讲学所得

正确答案:C

 

15.根据契税法律制度的规定，纳税人出售土地使用权而发生的土地权属转移按（ ）计算应纳契税。

A.市场价格

B.成交价格

C.协议价格

D.评估价格

正确答案:A

 

东财23年11月《税法X》考核试题[答案]多选题答案

正确答案:C

二、多选题 (共 20 道试题,共 60 分)

16.根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据标准有 （ ） 。

A.境内有无住所

B.取得收入的工作地

C.境内居住时间

D.境内工作时间

正确答案:C

 

17.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，对应的进项税额不得抵扣的有（ ）。

A.非正常损失的购进货物对应的交通运输服务

B.购进的娱乐服务

C.因管理不善损失的不动产所耗用的建筑服务

D.购进的货物用于公司的交际应酬

正确答案:D

 

21.根据个人所得税法律制度的规定，下列利息收入中，不应缴纳个人所得税的有（ ）。

A.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息

B.国债利息

C.个人从任职单位集资取得兑现的利息

D.国家发行的金融债券利息

正确答案:A

正确答案:D

 

19.根据企业所得税法律制度的规定，下列利息收入中，不应缴纳个人所得税的有（ ）。

A.2008年10月9日起个人银行结算账户取得的利息

B.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息

C.国债利息

D.国家发行的金融债券利息

 

20.以下各项中，属于我国税收立法原则的有（ ）。

A.从实际出发的原则

B.原则性与灵活性相结合的原则

C.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则

D.民主决策的原则

正确答案:B

 

21.根据增值税法律制度的规定，以下关于增值税一般和小规模纳税人划分的规定，表述正确的有（ ）。

A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不属于一般纳税人

B.已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税行为的试点纳税人，全面“营改增”后需要重新登记

正确答案:A

C.个体工商户不需要办理增值税一般纳税人资格登记

D.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，也可以办理一般纳税人资格登记

正确答案:D

 

22.增值税一般纳税人下列行为中，涉及进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。

A.外购的货物用于交际应酬

B.外购的货物对外投资

C.外购的货物无偿赠送给外单位

D.外购的货物用于集体福利

正确答案:B

 

23.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（ ）。

A.海盐原盐

B.稀土矿原矿

C.原煤

D.人造石油

正确答案:D

 

24.根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人接受的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（ ）。

A.购进的居民日常服务

B.购进的贷款服务

C.购进的娱乐服务

D.购进的旅客运输服务

正确答案:B

 

25.下列各项关于资源税的表述中正确的有（ ）。

A.对出口的应税产品免征资源税

B.对进口的应税产品不征收资源税

C.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级人民政府酌情决定减征或免征资源税

D.开采原油过程中用于修井的原油免征资源税

正确答案:B

 

26.根据个人所得税法律制度的规定，职工个人取得按国家统一标准发放的下列收入项目中，免征个人所得税的有（ ）。

A.安家费

B.退休工资

C.退职费

D.离休工资及生活补助

正确答案:B

 

27.根据环境保护税法律制度的规定，下列选项中，暂予免征环境保护税的有（ ）。

A.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的

B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的

C.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的

D.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的

正确答案:B

 

28.下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的税收行政法规的有（ ）。

A.《个人所得税法》

B.《税收征收管理法实施细则》

C.《企业所得税法实施条例》

D.《企业所得税法》

正确答案:B

 

29.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收法律关系主题的有（ ）。

A.税务机关

B.海关

C.扣缴义务人

D.纳税人

正确答案:D

 

30.根据契税法律制度的规定，契税的征收对象应具备的基本条件有（ ）。

A.权属客体必须发生转移

B.转移的客体是土地使用权和房屋所有权

C.发生经济利益关系

D.农村集体土地承包经营权的转让是契税的征收对象

正确答案:B

 

31.根据企业所得税法律制度的规定，特许权使用费收入是指企业提供（ ）以及其他特许权的使用权取得的收入。

A.商标权

B.著作权

C.专利权

D.非专利技术

正确答案:A

 

32.根据房产税法律制度的规定，免纳房产税的房产包括（ ）。

A.宗教寺庙、公园、名胜古迹的房产

B.个人所有非营业用房产

C.经财政部批准免税的其他房产

D.国家机关、人民团体、军队的房产

正确答案:B

 

33.个人所得税的征收方式主要有（ ）。

A.代扣代缴

B.电话申报

C.网上申报

D.自行申报

正确答案:A

 

34.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的适用税率有（ ）。

A.零税率

B.9%

C.13%

D.6%

正确答案:C

 

35.根据税收征收法律制度的规定，下列各项，属于税务机关税款征收权的有（ ）。

A.追征税款权

B.依法计征权

C.核定税款权

D.税务检查权

正确答案:C

 

三、判断题 (共 5 道试题,共 10 分)

36.农产品收购发票可以作为增值税进项税额抵扣凭证。（ ）

 

37.税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。（ ）

 

38.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（ ）

 

39.根据消费税法律制度的有关规定，购进中轻型商用客车整车改装生产的汽车，不征收消费税。（ ）

 

40.根据增值税法律制度的规定，对于销售额达到或超过起征点的小规模纳税人，仅对超过起征点的部分计征增值税。（ ）

东财23年11月《税法X》考核试题[答案]历年参考题目如下：

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