22秋东财《企业纳税实务》单元作业一[答案][答案]

22秋东财《企业纳税实务》单元作业一[答案]

正确答案:C

东财《企业纳税实务》单元作业一

正确答案:B

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 5 道试题,共 25 分)

1.由税务机关核定增值税计税销售额的组成计税价格计算公式为（）。

A.组成计税价格=成本×（1-成本利润率）

B.组成计税价格=成本+利润+增值税

C.组成计税价格=成本×（1＋成本利润率）

D.组成计税价格=成本+利润-增值税

正确答案:D

 

2.进口原产于与中华人民共和国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的货物适用的关税税率是（）。

A.最惠国税率

B.特惠税率

C.协定税率

D.普通税率

正确答案:C

 

3.下列不符合抵扣已纳消费税的规定的是（）。

A.企业以自产的应税消费品烟丝为原料连续生产卷烟

B.企业以委托加工的已纳消费税的实木地板为原料生产实木地板

C.企业以缴纳进口消费税的高档化妆品为原料连续生产新的应税消费品

D.企业以外购的已纳消费税的葡萄酒为原料生产葡萄酒

正确答案:D

 

4.某月某烟叶收购单位向烟农收购烤烟叶支付烟叶价款50000元，支付价外补贴统一按收购价款的10%计算，该收购单位应缴纳烟叶税的金额为（）。

A.10000元

B.11000元

C.11200元

D.11500元

正确答案:A

 

5.某烟草批发企业向零售单位批发销售甲级卷烟1000标准条，每标准条不含增值税的销售价格为150元，适用比例税率为11%，单位税额为每支0.005元。批发销售该批卷烟应纳消费税税额为（）。

A.16500元

B.17500元

C.21500元

D.19500元

正确答案:D

 

22秋东财《企业纳税实务》单元作业一[答案]多选题答案

正确答案:C

二、多选题 (共 10 道试题,共 50 分)

6.某电视机厂（一般纳税人）某月以自产电视机一批用于股东分红，该批电视机同类产品的销售价格为30万元，按视同销售处理应纳增值税（销项税额）为3.9万元，该笔业务的会计分录应包括（）。

A.借利润分配——应付股利339000

正确答案:A

B.贷主营业务收入300000

C.贷营业外收入300000

D.贷应交税费——应交增值税（销项税额）39000

正确答案:C

 

7.一般纳税人甲企业某月向乙企业销售货物一批，开具增值税专用发票，款项未付，双方已记账。乙企业验收入库时发现存在质量问题，经双方协商，甲企业同意按价款的5%给予对方折让，开具红字增值税专用发票上注明的价款25000元、增值税3250元。甲企业依据红字专用发票记账联进行的账务处理应有（）。

A.借应收账款28250（红字）

B.借应交税费——应交增值税（进项税额）3250（红字）

正确答案:C

C.贷应交税费——应交增值税（销项税额）3250（红字）

正确答案:C

D.贷主营业务收入25000（红字）

正确答案:C

 

8.下列项目免征增值税的有（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

C.图书

D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

正确答案:D

 

9.下列选项中适用最高税率征税消费税的有（）。

A.企业将适用不同税率的消费品成套销售的

B.兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的

C.生产企业销售不同排气量小轿车的

D.既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产企业不能分别核算销售额的

正确答案:B

 

10.根据财税〔2015〕78号文件规定，增值税一般纳税人提供（），增值税即征即退70%。

A.垃圾处理劳务、污水处理劳务

B.污泥处理处置劳务

C.汽车修理修配劳务

D.工业废气处理劳务

正确答案:C

 

11.纳税人在境内提供（），增值税的适用税率为9%。

A.交通运输服务、邮政服务

B.基础电信服务

C.建筑服务

D.不动产租赁服

正确答案:C

 

12.下列项目符合增值税计税依据的规定的有（）。

A.增值税以纳税人收取的不含税的全部价款和价外费用为计税依据

B.一般纳税人取得的不含税销售额，是指不含增值税销项税额的销售额

C.小规模纳税人取得的不含税销售额，是指不含增值税应纳税额的销售额

D.不含税销售额=含税销售额÷（1＋税率或征收率）

正确答案:D

 

13.下列各项属于在境内销售无形资产的有（）。

A.美国一家公司向德国一家公司转让一项专利技术

B.境内单位或个人销售的在境外使用的无形资产

C.境外A公司向我国境内B公司转让其某项连锁经营权

D.境外C公司向境内D公司转让一项同时用于D公司在境内和境外使用的专利技术

正确答案:B

 

14.下列各项属于销售不动产征收增值税的范围的有（）。

A.纳税人在境内销售住宅、经营用房、办公楼等建造物

B.纳税人在境内销售道路、桥梁、隧道、水坝等构筑物

C.境内某单位销售坐落在中华人民共和国境外的一处不动产

D.意大利一家公司将其在深圳拥有的一处房产销售给另一家意大利公司

正确答案:B

 

15.境内企业享受出口退税政策的服务包括（）。

A.一般纳税人提供的国际运输服务和航天运输服务

B.一般纳税人提供的完全在境外消费的服务

C.一般纳税人提供的离岸服务外包业务

D.小规模纳税人销售的完全在境外消费的服务

正确答案:A

 

三、判断题 (共 5 道试题,共 25 分)

16.增值税纳税人销售货物，是指有偿转让货物的所有权，能从购买方取得货币、货物或其他经济利益。（）

 

17.增值税纳税人取得的含税销售额换算为不含税销售额的计算公式不含税销售额=含税销售额÷（1-税率或征收率）。（）

正确答案:B

 

21.纳税人以外购、进口或委托加工的已纳消费税的应税消费品为原料生产新的应税消费品，符合抵扣条件和抵扣范围规定的，其已纳消费税准予从消费税的应纳税额中扣除。（）

 

19.境外某一工程公司到中国境内为境内某单位提供工程勘探服务，不属于在中国境内销售服务。（）

 

20.纳税人在境内销售或进口除适用9%税率之外的应税货物，以及提供有形动产租赁服务，增值税税率为13%。（）

 

22秋东财《企业纳税实务》单元作业一[答案]历年参考题目如下：

东财《企业纳税实务》在线作业三-0020

试卷总分:100    得分:0

一、 单选题 (共 15 道试题,共 60 分)

1.某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费20000元，企业的会计处理应为（ ）

A.借：银行存款20000 贷：其他业务收入20000

B.借：银行存款20000 贷：其他业务收入16600 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3400

 

 

2.企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（ ）

A.按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额

B.按企业的最低价格确认实现的收入额

C.按企业的最高价格确认实现的收入额

D.按公允价值确定实现的收入额

 

 

3.不符合生产性生物资产计税基础规定的是（ ）

A.按照实际发生的支出作为计税基础

B.外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

C.通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础

D.通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础

 

 

4.增值税专用发票的领购机关（ ）

A.当地公安机关

B.工商行政机关

C.主管税务机关

 

 

5.在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（ ）确定纳税义务

A.内资企业

B.外资企业

C.居民企业

D.非居民企业

 

 

6.假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（ ）

A.300万元

B.400万元

C.500万元

D.600万元

 

 

7.建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（ ）

A.月终结算的当天

B.竣工清算的当天

C.结算价款的当天

 

 

8.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A.1年

B.2年

C.3年

D.4年

 

 

9.征收增值税的货物（ ）

A.无形资产

B.有形不动产

C.有形动产

 

 

10.不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（ ）

A.销售货物的不含税销售额

B.销售货物收取的包括价外费用的全部价款。

C.计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额

D.不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）

 

 

11.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）

A.1—3年免税，4—5年减半征税

B.1—3年免税，4—6年减半征税

C.1—2年免税，3—5年减半征税

D.1—4年免税，5—7年减半征税

 

 

12.增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（ ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额

A.3日

B.5日

C.10日

D.15日

 

 

13.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（ ）

A.可以享受减计收入20%的优惠

B.可以享受减计收入15%的优惠

C.可以享受减计收入10%的优惠

D.可以享受减计收入5%的优惠

 

 

14.企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（ ）

A.组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）

B.组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）

C.组成计税价格 = 工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）

 

 

15.下列资产中，不属于生产性生物资产的是（ ）

A.牲畜

B.经济林

C.薪炭林、

D.橡胶

 

 

二、 多选题 (共 10 道试题,共 40 分)

1.工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（ ）

A.年度应纳税所得额不超过30万元，

B.从业人数不超过100人，

C.资产总额不超过2000万元的企业

D.资产总额不超过3000万元的企业

 

 

2.改在商业零售环节缴纳消费税的应税消费品，符合计税依据规定的是（ ）

A.以不含增值税的销售额为计税依据

B.以不含增值税和消费品税的销售额为计税依据

C.包装物的价款应计入计税销售额

D.分开核算的包装物的价款不计入计税销售额

 

 

3.固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出（ ）

A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上

C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

D.修理后固定资产的使用年限延长3年以上

 

 

4.消费税的计税方法有（ ）

A.以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征

B.以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征

C.化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法

D.卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法