22秋东财《企业纳税实务X》综合作业[答案][答案]

22秋东财《企业纳税实务X》综合作业[答案]

正确答案:A

东财《企业纳税实务X》综合作业

正确答案:B

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 15 道试题,共 30 分)

1.下列不属于价值形态的计税依据的是（）。

A.销售额

B.所得额

C.财产价值

D.面积

正确答案:D

 

2.环境保护税法对以（）污染物按每污染当量规定幅度税额。

A.水污染物

B.危险废物

C.冶炼渣

D.工业噪声

正确答案:C

 

3.某企业向某居民个人支付2019年9月份工资按照累计预扣法计算预扣税款时，应从累计收入中扣除的“累计减除费用”应是（）元。

正确答案:D

A.40000

B.45000

C.50000

D.55000

正确答案:D

 

4.以下表述不符合契税制度的规定的是（）。

A.契税实行从价计征方法

B.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据

C.成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的含增值税价格

D.成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定计税依据

正确答案:C

 

5.下列不属于中国居民个人的是（）。

A.在中国境内有住所的个人

B.户籍在中国境内，但因工作原因在中国境外居住一定时期的个人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满213天的个人

D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人

正确答案:D

 

6.企业在境内发生（），应缴纳土地增值税。

A.出租房地产

B.抵押房地产

C.抵债房地产

D.自用房地产

正确答案:A

 

7.企业发生的以下支出允许在税前扣除的是（）。

A.企业所得税税款

B.经济合同违约金

C.税收滞纳金、行政性罚款

D.向投资者支付的股息、红利

正确答案:A

 

8.视同销售应税消费品的组成计税价格计算公式为（）。

A.组成计税价格=成本（1-成本利润率）÷（1-消费税比例税率）

正确答案:B

正确答案:C

B.组成计税价格=成本（1+成本利润率）÷（1-消费税比例税率）

C.组成计税价格=成本（1-成本利润率）÷（1+消费税比例税率）

正确答案:C

D.组成计税价格=成本（1+成本利润率）÷（1+消费税比例税率）

正确答案:C

 

9.纳税人在我国境内购置并自用的下列车辆不征收车辆购置税的是（）。

A.汽车

B.汽车挂车

C.电动摩托车

D.有轨电车和排气量超过一百五十毫升的摩托车

正确答案:D

 

10.下列资源不属于资源税的征税对象的是（）。

A.土地

B.金属矿

C.非金属矿

D.盐

正确答案:D

 

11.某外贸公司2019年9月从某生产企业购进应税消费品一批，取得的增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税13万元，当月全部报关出口销售额为210万元，该应税消费品消费税的税率为10%，出口应税消费品应退消费税的税额是（）。

A.21万元

B.11.3万元

C.10万元

D.8.7万元

正确答案:A

 

12.下列内容不符合企业所得税关于固定资产折旧的规定的是（）。

A.一般企业采用平均使用年限法计算固定资产折旧

B.全部制造业领域可采用双倍余额递减法或年数总和法计算固定资产折旧

C.企业新投入的固定资产，自投入使用月份的当月起计算折旧

D.停止使用的固定资产，自停止使用月份的次月起停止计算折旧

正确答案:B

 

13.下列表述不符合增值税核算会计科目的规定的是（）。

A.“已交税金”专栏，记录纳税人当月已交纳的增值税额

正确答案:C

B.“转出未交增值税”专栏，记录纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额

正确答案:B

C.“转出多交增值税”专栏，记录纳税人年度终了转出当年多交的增值税额

正确答案:A

D.“销项税额”专栏，记录纳税人销售货物、劳务、服务等应收取的增值税额

正确答案:C

 

14.小规模纳税人的月销售额超过（）万元应使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。

A.8

B.10

C.15

D.20

正确答案:A

 

15.下列（）是海关代征进口货物增值税的计算公式。

A.进口货物增值税=销项税额-进项税额

B.进口货物增值税=销售额×征收率

C.进口货物增值税=组成计税价格×增值税税率

D.进口货物增值税=进口货物的成交价格×征收率

正确答案:C

 

22秋东财《企业纳税实务X》综合作业[答案]多选题答案

正确答案:C

二、多选题 (共 20 道试题,共 60 分)

16.下列各项属于增值税零税率的适用范围的有（）。

A.纳税人出口的货物

B.视同出口货物

C.纳税人提供的国际运输服务

D.纳税人销售的航天运输服务

正确答案:D

 

17.个人取得（），不扣除任何费用，以每次收入额为个人所得税的应纳税所得额。

A.利息所得

B.股息、红利所得

C.稿酬所得

D.偶然所得

正确答案:D

 

21.在二次采油后继续运用（）采油，属于三次采油。

A.聚合物驱方式、复合驱方式

B.泡沫驱方式、气水交替驱方式

C.二氧化碳驱方式

D.微生物驱方式

正确答案:A

 

19.企业从事（），自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，简称“三免三减半”优惠。

正确答案:A

A.企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》中规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等投资项目

B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目

C.企业承包经营、承包建设公共基础设施项目

D.企业内部自建自用公共基础设施项目

正确答案:D

 

20.下列表述正确的有（）。

A.企业应设置“应交税费”一级会计科目

正确答案:B

B.企业计提的各项税费通过“应交税费”科目核算

正确答案:A

C.“应交税费”科目总括地反映企业应纳及实际缴纳各种税费情况

正确答案:D

D.企业计提的各项税费在未实际缴纳之前形成企业的一项资产

正确答案:A

 

21.以下项目不得从计税销售额中扣除的有（）。

A.企业销售商品涉及的现金折扣额

B.企业销售商品涉及的商业折扣额

C.企业销售商品涉及的销货退回金额

D.纳税人采用还本销售方式销售货物的还本支出额

正确答案:D

 

22.企业（），所涉及的货物视同出口货物。

A.用于境外投资和国际运输工具上的货物

B.用于对外援助和对外承包工程目所需货物

C.销售出口转内销货物

D.销售中标机电产品

正确答案:B

 

23.土地增值税的扣除项目金额包括（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

正确答案:D

 

24.以下项目符合文化事业建设费的征收规定的有（）。

A.征收范围包括娱乐服务和广告服务

B.以提供娱乐服务、广告服务取得的全部含税价款和价外费用为计费依据

C.文化事业建设费的费率为3%

D.广告服务计费依据不得扣除支付给其他广告公司的价款

正确答案:C

 

25.以下表述符合向居民个人支付工资、薪金所得按照累计预扣法计算预扣税款的规定的有（）。

A.通过各月累计收入减去对应扣除计算各月的累计应纳税所得额

B.以累计应纳税所得额对照《个人所得税预扣率表一》计算累计应缴税额

C.以累计应缴税额减去累计已缴税额，以其余额确定本期应缴税额

D.只有一处工资薪金的个人纳税年度终了不需要办理汇算清缴税额

正确答案:A

 

26.以下情形可减征资源税30%的有（）。

A.三次采油

B.从深水油气田开采的原油、天然气

C.从低丰度油气田开采的原油、天然气

D.从衰竭矿山开采的矿产品

正确答案:A

 

27.下列各项符合计算大气污染物应纳环保税税额的规定的有（）。

A.大气污染物环境保护税，按月计算应纳税额，按季申报缴纳

B.大气污染物应纳税额＝大气污染物排放量÷该污染物污染当量值×单位税额

正确答案:C

C.对大气污染物的污染当量数由大到小排序，对前五项分别计算应纳税额

D.对大气污染物的污染当量数由大到小排序，对前三项分别计算应纳税额

正确答案:C

 

28.以下表述符合车辆购置税的规定的有（）。

A.）购买自用应税车辆以纳税人实际支付的不含增值税的全部价款为计税价格

B.购买自用应税车辆以纳税人实际支付的含增值税的全部价款为计税价格

C.进口自用应税车辆以关税完税价格加上进口关税为计税价格

D.进口自用应税车辆以关税完税价格为计税价格

正确答案:A

 

29.污染物排放者直接向环境排放的水污染物，应征收环境保护税的有（）。

A.总汞、总镉、总铬、总铅、总镍

B.悬浮物、生化需氧量、化学需氧量

C.PH值、色度、大肠菌群数、余氯量

D.禽畜养殖业排放的水污染物

正确答案:A

 

30.单位或个体工商业户（），应视同销售货物征收增值税。

A.同一县（市），将货物从一个机构移送其他机构用于销售

B.将货物交付他人代销、销售代销货物

C.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者或无偿赠送他人

D.将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费

正确答案:D

 

31.以下收入属于企业所得税法规定的免税收入的有（）。

A.接受捐赠收入

B.国债利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

正确答案:A

 

32.以应税消费品用于股息分配涉及增值税、消费税的会计处理包括（）。

A.借记“利润分配——应付股利”科目

正确答案:A

B.贷记“主营业务收入”科目

正确答案:A

C.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目

正确答案:D

D.借记“税金及附加（消费税）”，贷记“应交税费——应交消费税”科目

正确答案:B

 

33.境内企业享受出口退税政策的服务包括（）。

A.一般纳税人提供的国际运输服务和航天运输服务

B.一般纳税人提供的完全在境外消费的服务

C.一般纳税人提供的离岸服务外包业务

D.小规模纳税人销售的完全在境外消费的服务

正确答案:D

 

34.企业缴纳的耕地占用税不形成固定资产价值的部分，其会计分录应包括（）。

A.借记“在建工程”科目

正确答案:A

B.借记“税金及附加”科目

正确答案:C

C.借记“管理费用”科目

正确答案:B

D.贷记“应交税费──应交耕地占用税”科目

正确答案:A

 

35.以下情形不征收土地增值税的有（）。

A.因国家收回土地使用权而发生权属转移的不动产

B.企业合并的不动产

C.企业交换的不动产

D.企业被整体拍卖的不动产

正确答案:B

 

三、判断题 (共 5 道试题,共 10 分)

36.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，生产企业缴纳消费税的适用税率，按照生产环节税率和零售环节税率中的最高税率计算。（）

 

37.德国的一家公司将其拥有的我国境内的一处办公楼出租给韩国一家公司，不属于在境内租赁不动产。（）

 

38.纳税人在中华人民共和国境内生产销售或进口的超豪华小汽车，除了在生产销售或进口环节缴纳消费税外，在零售环节再加征一次零售环节消费税。（）

 

39.纳税人在境内销售或进口除适用9%税率之外的应税货物，以及提供有形动产租赁服务，增值税税率为13%。（）

 

40.工业企业厂界环境噪声超过排放限值的，以超标分贝为计税单位，依照环境保护税法规定的税额按年征收。（）

 

22秋东财《企业纳税实务X》综合作业[答案]历年参考题目如下：

东财《企业纳税实务X》综合作业

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 15 道试题,共 30 分)

1.以下不属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）。

A.企业取得的财政拨款

B.企业接受捐赠收入

C.行政事业性收费

D.政府性基金

 

2.个人取得的财产租赁所得，每次收入在四千元以上的，允许扣除的费用按百分之（）计算。

A.十五

B.二十

C.二十五

D.三十

 

3.下列不符合对卷烟征收批发环节消费税的规定的是（）。

A.经营烟草制品批发企业应取得烟草专卖批发企业许可证

B.企业将从烟卷烟厂购买的卷烟批发销售给零售单位时应缴纳批发环节消费税

C.卷烟批发企业之间销售的卷烟也要缴纳批发环节消费税

D.卷烟批发环节消费税的比例税率为11%，单位税额为每支0.005元

 

4.某商业企业为增值税小规模纳税人，某月购进货物支付总价款20万元，销售货物取得含税销售额25.75万元，该企业本月应纳增值税税额为（）。

A.0.57万元

B.0.75万元

C.0.6万元

D.0.7万元

 

5.纳税人在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额（）倍以下的罚款。

A.10

B.20

C.30

D.40

 

6.环境保护税法对（）污染物以污染当量为计税单位。

A.煤矸石

B.尾矿

C.大气污染物

D.工业噪声

 

7.个人在境内发生（），应缴纳土地增值税。

A.以继承方式将房地产转让给直系亲属

B.以赠与方式将房地产转让给直系亲属

C.通过非营利的社会团体将房地产赠与公益事业

D.将房地产转让给除直系亲属义务的个人

 

8.下列不属于增值税进项税额的是（）。

A.纳税人购进货物向卖方支付的增值税

B.纳税人购进服务向应税服务提供方支付的增值税

C.纳税人提供加工、修理修配劳务向买方收取的增值税

D.纳税人购进无形资产或不动产向卖方支付的增值税

 

9.下列不符合对生产销售卷烟征收消费税的规定的是（）。

A.生产企业销售甲级标准条卷烟应纳消费税=销售额×56%＋销售数量（支）×0.003元／支

B.生产企业销售乙级标准条卷烟应纳消费税=销售额×36%＋销售数量（支）×0.003元／支

C.纳税人销售非标准条卷烟统一适用36%的税率计算消费税的应纳税额

D.标准条卷烟是指每条卷烟200支（10包，每包20支）

 

10.下列不符合进口货物关税计算的有关规定的是（）。

A.进口货物关税应纳税额=进口货物完税价格×关税税率

B.进口货物完税价格由海关以进口货物的成交价格为基础进行审定

C.进口货物完税价格相当于进口货物的到岸价格

D.进口货物的到岸价格主要是指进口货物成交价，不含运费、保险费

 

11.某烟草批发企业向零售单位批发销售甲级卷烟1000标准条，每标准条不含增值税的销售价格为150元，适用比例税率为11%，单位税额为每支0.005元。批发销售该批卷烟应纳消费税税额为（）。

A.16500元

B.17500元

C.18500元

D.19500元

 

12.衰竭期矿山是指设计开采年限超过十五年，且剩余可开采储量下降到原设计可开采储量的百分之二十以下或者剩余开采年限不超过（）年的矿山。

A.十

B.八

C.五

D.三

 

13.下列货物中不适用9%税率征收增值税的是（）。

A.粮食等农产品、食用植物油、食用盐

B.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、饲料、化肥、农药

C.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物

D.鞋帽、服装、家电

 

14.以下所列生物资产中的（）属于生产性生物资产。

A.生长中的大田作物、蔬菜、用材林

B.防风固沙林、水土保持林和水源涵养林

C.为产出农产品而持有的经济林、薪炭林、产畜和役畜

D.存栏待售的牲畜

 

15.下列表述不符合“税金及附加”科目的核算要求的是（）。

A.企业计提消费税借记“税金及附加”、贷记“应交税费——应交消费税”科目

B.期末应将“税金及附加”科目借方余额转入“本年利润”科目借方

C.期末应将“税金及附加”科目借方余额转入“本年利润”科目贷方

D.期末结转后“税金及附加”科目无余额

 

二、多选题 (共 20 道试题,共 60 分)

16.以下内容符合企业所得税法关于减按较低税率征税的规定的有（）。

A.小型微利企业减按20%的税率征收

B.高新技术企业减按15%的税率征收

C.技术先进型服务企业减按15%的税率征收

D.设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收

 

17.以下表述符合车辆购置税法的规定的有（）。

A.在境内购置自用应税车辆的单位和个人为车辆购置税的纳税人

B.应税车辆包括以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用的车辆

C.纳税人进口自用应税车辆不包括在境内购买的进口车辆

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税

 

18.以下凭证应征收印花税的有（）。

A.经济合同、产权转移书据

B.国家指定部门与农民书立的农产品收购合同

C.营业账簿

D.权利及许可证照

 

19.下列消费品征收消费税的有（）。

A.企业生产的烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石

B.企业进口的摩托车、小汽车、高尔夫球及球具

C.企业生产的鞭炮及焰火、成品油、高档手表、游艇

D.企业生产的电视机、冰箱、空调

 

20.下列各项符合增值税征收率的规定的有（）。

A.征收率是指增值税应纳税额与销售额的比率

B.增值税的征收率适用于按简易方法计税的纳税人

C.增值税的征收率仅适用于小规模纳税人

D.按简易方法计税的增值税征收率统一规定为3%，有特殊规定者从其规定

 

21.下列表述符合印花税的规定的有（）。

A.在我国境内建立营业账簿的，以立账簿人为纳税人

B.在我国境内领取土地使用证、房产证的，以领受人为纳税人

C.在我国设立的证券交易所进行证券交易的，以买方为纳税人

D.在我国境内书立经济合同的，以立合同人的各方为纳税人

 

22.以下各项符合企业所得税关于所得来源地的规定的有（）。

A.销售货物所得以交易活动发生地为所得来源地

B.提供劳务和服务所得以劳务服务发生地为所得来源地

C.转让不动产所得，以不动产所在地为所得来源地

D.股息、红利等权益性投资所得，以投资企业所在地为所得来源地

 

23.根据财税〔2015〕78号文件规定，增值税一般纳税人提供（），增值税即征即退70%。

A.垃圾处理劳务、污水处理劳务

B.污泥处理处置劳务

C.汽车修理修配劳务

D.工业废气处理劳务

 

24.以下各项表述符合土地增值税的规定的有（）。

A.土地增值税实行四级超率累进税率

B.土地增值率高的适用较低税率

C.土地增值率是指土地增值额占扣除项目金额的比率

D.应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除率

 

25.下列情形暂予免征环境保护税的有（）。

A.农业生产排放的应税污染物

B.机动车、铁路机车、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物

C.依法设立的城乡污水、生活垃圾集中处理场所排放不超过国家排放标准的污染物

D.纳税人综合利用符合国家和地方环境保护标准的固体废物

 

26.下列表述符合土地增值税的规定的有（）。

A.土地增值额＝应税收入额－扣除项目金额

B.应税收入包括货币收入、实物收入和其他收入形式

C.土地增值税以增值额为计税依据

D.土地增值税以应税收入额为计税依据

 

27.采用核定应税所得率征收法计算征收企业所得税，以下表述正确的有（）。

A.应税所得率是应税所得额占应税收入总额的比重，不同行业的应税所得率由税务机关确定

B.应纳税所得额=收入总额×应税所得率

C.应纳税所得额=成本或费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率

D.企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率

 

28.关于居民个人综合所得的专项附加扣除标准的下列表述，正确的包括（）。

A.首套住房贷款利息支出每月定额扣1000元，最长期限不得超过240个月

B.住房租金支出根据城市类型不同每月扣除标准分别为1500元、1100元和800元三档

C.独生子女赡养老人扣除标准为每月扣除2000元

D.非独生子女由兄弟姐妹分摊每月2000元赡养老人扣除额度，每人不能超过每月1000元

 

29.根据企业所得税实施条例规定，下列项目所得减半征收企业所得税的有（）。

A.从事水果、坚果的种植所取得的所得

B.从事兽医、农技推广项目所取得的所得

C.企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物所取得的所得

D.企业从事海水养殖、内陆养殖项目所取得的所得

 

30.以下选项中表述正确的有（）。

A.地方教育附加是全国统一开征的费种

B.地方教育附加以纳税人实际缴纳消费税的税额为计征依据

C.地方教育附加的征收率为2%

D.地方教育附加与增值税、消费税同时申报缴纳

 

31.以下表述符合试点征收水资源税的规定的有（）。

A.水资源说的征收对象为取用的地表水或者地下水

B.根据当地水资源状况等情况水资源税实行差别税率

C.水资源税对取用地表水或者地下水的单位和个人征收

D.试点征收水资源税的地区继续征收水资源费

 

32.污染物排放者直接向环境排放的污染物，属于环境保护税的征税范围的有（）。

A.水污染物

B.大气污染物

C.固体废物

D.工业噪声

 

33.下列情形省级政府可以决定免征或者减征资源税的有（）。

A.纳税人在开采应税产品过程中因意外事故遭受重大损失

B.纳税人在开采应税产品过程中因自然灾害遭受重大损失

C.纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿

D.纳税人从衰竭矿山开采的矿产品

 

34.以下各项符合个人所得税法的规定的有（）。

A.居民个人取得的税法二条规定的第一项至第四项所得，按纳税年度合并计征个人所得税

B.非居民个人取得税法第二条规定的第一项至第四项所得，按月或按次分项计征个人所得税

C.个人取得的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用20%的比例税率，按月或按次分项征收个人所得税

D.个人取得的经营所得适用5%—35%的五级超额累进税率，按年计征个人所得税

 

35.以下内容符合契税的规定的有（）。

A.房屋转让双方均为契税的纳税人

B.土地使用权的出让方按补缴土地出让金或土地收益计算缴纳契税

C.土地出让方应补缴契税=土地使用权出让金（或土地收益）×契税税率

D.取得转让土地使用权的承受人应按转让合同成交价格计算缴纳契税

 

三、判断题 (共 5 道试题,共 10 分)

36.我国对高档化妆品和普通化妆品均征收消费税。（）

 

37.纳税人在境内销售不动产、转让土地使用权，增值税税率为6%。（）

 

38.纳税人出口货物退还增值税、消费税的，已缴纳的城市维护建设税一并退回。（）