东大21秋学期《审计学》在线平时作业1[答案]

《审计学》在线平时作业1

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 15 道试题,共 75 分)

1.下列哪种情况属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制（ ）。

A.外国分公司的存货，无法监盘

B.截至资产负债表日处于公海的远洋捕捞船队的捕鱼量，无法监盘

C.管理层不允许注册会计师观察存货盘点

D.被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查

正确答案:-----

2.注册会计师应当了解被审计单位对会计政策的选择和运用，是否符合适用的会计准则和相关会计制度，是否符合被审计单位的具体情况。在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，下列（ ）事项并不是注册会计师应当予以特别关注的。

A.重要项目的会计政策和行业惯例

B.常规交易的会计处理方法

C.在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响

D.会计政策的变更

正确答案:-----

3.下列哪项关于独立性的论述是正确的（ ）。

A.独立性可能受经济利益威胁、自我评价威胁、关联关系威胁、外部压力威胁的影响

B.独立性不是审计程序应考虑的因素

C.独立性对财务报表是非实质性的影响

D.独立性不是注册会计师职业道德准则的要求

正确答案:-----

4.关于销售商品收入的确认，下列说法中不正确的有（ ）。

A.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，构成确认销售商品收入的重要条件

B.判断企业是否已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，应当关注交易的实质而不是形式

C.采用托收承付方式销售商品的，应在办妥托收手续时确认收入

D.交付实物后，受聘所有权上的主要风险和报酬一定随之转移，应确认收入

正确答案:-----

5.统计抽样与非统计抽样具有各自不同的用途。针对以下用于控制测试的抽样目的，适宜采用非统计抽样的是（　）。

A.通过调整样本规模精确地控制抽样风险

B.分析被测试的内部控制偏差率是否与上年相同

C.分析被测试的内部控制偏差率比上年下降的原因

D.通过抽样查找内部控制偏差率下降的幅度

正确答案:-----

6.针对财务报表层次舞弊风险的总体应对措施中，不恰当的是（ ）。

A.分派特定的知识和技能的人员并对其督导

B.考虑被审计单位是否利用会计政策

C.实施风险评估程序

D.设计不为被审计单位预见或事先了解

正确答案:-----

7.在评估舞弊导致的重大错报风险时，如果注册会计师注意到被审计存在下列（ ）情况，应当着重考虑该客户的资产被侵占的舞弊风险大大增加。

A.公司、管理层或治理层存在违反证券或其他方面法律法规的不良记录，或是因涉嫌舞弊或违反法律法规而遭起诉

B.管理层由一人或少数人，如控股股东代表，也可能是股东以外的经理人掌控，缺乏共同决策或制衡措施

C.在免税区或税收优惠地区设置重要的银行账户或组成部分，往往难以判断此类业务或交易是否具有正当的商业理由

D.存在大量单位价值高、体积小、易于变现、且不易识别所有权归属的存货、固定资产或其他资产

正确答案:-----

8.以下哪种情况注册会计师违背了保密原则（ ）。

A.未经客户授权，前任注册会计师向后任注册会计师沟通了客户报表中的舞弊事项

B.注册会计师收到传票或法庭传唤，要求其接受法律诉讼或出庭作证时，注册会计师向法庭提供了客户的一些信息

C.同业检查中，注册会计师向检查者提供了客户的信息

D.注册会计师没有出于个人或第三方的利益使用或被合理认为使用了执业过程中获得的信息

正确答案:-----

9.以下对项目质量控制复核的表述中，不恰当的是（ ）。

A.消除审计风险

B.确认审计工作已达到会计师事务所的工作标准

C.消除妨碍注册会计师正确判断的偏见

D.避免对重大审计问题的遗留或对具体审计工作理解不透彻

正确答案:-----

10.注册会计师在对上市公司财务报表审计中，预期使用者主要是指（）。

A.上市公司的股东

B.上市公司财务报表的编制者

C.上市公司的客户

D.上市公司的单位负责人

正确答案:-----

11.在对资产完整性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（　）。

A.从财务报表到尚未记录的项目

B.从尚未记录的项目到财务报表

C.从会计记录到支持性证据

D.从支持性证据到会计记录

正确答案:-----

12.以下与回函结果相关的审计建议中，正确的是( )。

A.对由于地址不详导致询证函退回的应收款项，全额计提坏账准备

B.对函证结果相符的应收款项，仍应进一步检查是否需按个别认定法计提坏账准备

C.对回函金额与函证金额不一致的应收款项，根据回函金额调整应收款项

D.对已经审计确认，但在审计报告日后回函不符，且影响重大的应收款项，提请修正报告期财务报表

正确答案:-----

13.下列说法中，正确的是（ ）。

A.政府审计是独立性最强的一种审计

B.财务报表的合法性是报表使用者最为关心的

C.注册会计师的审计意见应合理保证财务报表的可靠程度

D.内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性

正确答案:-----