21秋福师《国家税收》在线作业二[答案]

21秋福师《国家税收》在线作业二[答案]答案

福师《国家税收》在线作业二题目

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)

1.按规定可以免缴增值税的是（ ）

A.销售钢材

B.销售古旧图书

C.销售粮食

D.出口货物

正确答案:-----

正确答案:-----

 

2.企业所得税由纳税人向（）缴纳

A.其所在地主管财政机关

B.其所在地主管税务机关

C.其所在地主管审计机关

D.其所在地工商行政管理部门

正确答案:-----

正确答案:-----

 

3.税收权利主体是指（）

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.中央政府

正确答案:-----

 

4.现行资源税采用（ ）方法征收

A.从量定额

B.从价定额

C.从量比例

D.从价比例

正确答案:-----

正确答案:-----

 

5.企业所得税由纳税人向（ ）缴纳

A.其所在地主管财政机关

B.其所在地主管税务机关

C.其所在地主管审计机关

D.其所在地工商行政管理部门

 

6.如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。该免予征税的数额称为（ ）

A.免征额

B.起征点

C.减税额

D.抵免额

正确答案:-----

 

7.股息、利息、红利所得，以（ ）为应纳税所得额

A.每年收入额

B.每季度收入额

C.每次收入额

D.每月收入额

正确答案:-----

 

8.下列税种采用比例税率的有（）

A.个人所得税

B.增值税

C.车船使用税

D.土地增值税

正确答案:-----

 

9.下列那一项不是城市维护建设税的税率（ ）

A.13%

B.1%

C.5%

D.7%

正确答案:-----

 

10.下列税种中，属于中央税的是（ ）

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.印花税

正确答案:-----

 

11.生产型增值税的特点是（）

A.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

B.不允许扣除任何外购固定资产的价款

C.将当期购入固定资产价款一次全部扣除

D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

正确答案:-----

 

12.下列各项收入中，不属于企业所得税应税收入项目的是（ ）

A.财产转让收入

B.国库券利息收入

C.固定资产盘盈收入

D.特许权使用费收入

正确答案:-----

 

13.现行资源税采用（）方法征收

A.从量定额

B.从价定额

C.从量比例

D.从价比例

 

14.区分不同税种的主要标志是（）

A.税目

B.税率

C.征税对象

D.纳税义务人

正确答案:-----

 

15.土地增值税应纳税额是指（）

A.在转让房地产中获取的增值额

B.在转让房地产中获取的收入额

C.国家规定的各项扣除项目金额

D.转让费用

正确答案:-----

 

16.某饭店只提供住宿、饮食服务。３月份客房收入１６８万元，饮食收入２０４万元，代收旅游费１５６万元，该饭店３月份营业额为（）

A.３７２万元

B.５２８万元

C.１６８万元

D.２１６万元

正确答案:-----

 

17.纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（）计算扣除

A.５％、１４％、１．５％

B.２％、１４％、１．５％

C.２％、１０％、３％

D.５％、１０％、３％

正确答案:-----

 

21.纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（ ）年

A.３年

B.５年

C.７年

D.１０年

正确答案:-----

 

19.按规定可以免缴增值税的是（）

A.销售钢材

B.销售古旧图书

C.销售粮食

D.出口货物

 

20.土地增值税由（ ）部分征收

A.土地管理部门

B.税务机关

C.房产管理部门

D.财政机关

正确答案:-----

 

21秋福师《国家税收》在线作业二[答案]多选题答案

二、多选题 (共 10 道试题,共 20 分)

21.下列属于税收的基本特征的是

A.固定性

B.无偿性

C.稳定性

D.强制性

正确答案:-----

 

22.实行增值税具有以下优点

A.避免对同一产品不同阶段重复征税

B.有利于公平税负

C.有利于扩大出口贸易

D.可以简化应纳税额的计算方法

正确答案:-----

 

23.下列项目中，准予从收入总额中扣除的有（ ）

A.待业保险基金

B.财产保险费用

C.直接捐赠款项

D.购买国债利息收入

正确答案:-----

 

24.下列项目中属于营业税项目的有（ ）

A.商品批发、零售

B.转让专利权

C.开办邮政储蓄业务

D.从事加工、修理修配业务

正确答案:-----

正确答案:-----

 

25.下列项目中，免征增值税的是

A.农业生产者销售的自产农业产品

B.将自产的货物用于集体福利的

C.避孕药品和用具

D.居民用煤炭制品

正确答案:-----

 

26.下列个人所得中应纳个人所得税的是

A.财产租赁所得

B.财产转让所得

C.保险赔款

D.稿酬所得

正确答案:-----

 

27.在具体运用中，比例税率分为

A.地区差别比例税率

B.行业比例税率

C.产品比例税率

D.不同类型企业比例税率

正确答案:-----

 

28.纳税人转让房地产所收取的收入，包括（ ）

A.货币收入

B.实物收入

C.其他收入

D.各项成本

正确答案:-----

 

29.企业所得税的纳税义务人包括

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.联营企业

正确答案:-----

 

30.下列项目中属于营业税项目的有

A.商品批发、零售

B.转让专利权

C.开办邮政储蓄业务

D.从事加工、修理修配业务

 

三、判断题 (共 20 道试题,共 40 分)

31.消费税的计税依据是纳税人销售货物取得的不含税销售额。

 

32.混合销售行为只征收增值税，不征收营业税。（ ）

 

33.在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是不一致的。（ ）

 

34.根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港、奥、台同胞，也可能是中国公民。

 

35.税法规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人均为我国居民纳税人。（ ）

 

36.外商投资企业和外国企业所得税是以外商投资企业和外国企业的生产、 经营所得和其他所得为课税对象征收的一种税。（ ）

 

37.城乡个体工商业户的经营所得须交纳企业所得税。（ ）

 

38.根据《增值税暂行条例》规定，按纳税人的经营规模和经营范围，将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人两种。（ ）

 

39.企业所得税应纳税所得额与会计利润是一致的，故交纳所得税时只需依据利润表中的利润总额计算即可。

 

40.营业税是价外税。（ ）

 

41.按税负能否转嫁划分，税收可以分为直接税和间接税。

 

42.生产企业出口货物，可享受免税并退税。

 

43.关境与国境是两个概念，它们既有联系，又不完全相同。

 

44.增值税、消费税和营业税都属于流转税。

 

45.流转税在生产和流通环节纳税，所得税在分配环节纳税。

 

46.我国现行消费税和增值税实行从价计征。（ ）

 

47.营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其营业收入征收的一种税。（ ）

 

48.纳税人直接向受赠人的捐赠，在年度应纳税所得额3％以内的部分准予扣除。

 

49.定额税率实行从量计征，税额大小与价格无关。（ ）

 

50.税收收入与企业收入是同等性质的财政收入形式。

 

21秋福师《国家税收》在线作业二[答案]历年参考题目如下：

西交《国家税收》在线作业

试卷总分:100    得分:0

一、 单选题 (共 25 道试题,共 50 分)

1.税收采取的是( )方式。

A.强制征收

B.有偿筹集

C.自愿缴纳

D.自愿认购

 

 

2.税收原则是指一个社会治税的指导思想,包括( )。

A.效率、公平、稳定

B.文明、公平、稳定

C.效率、公平、法治

D.效率、公平、经济

 

 

3.税制与税法( )。

A.是两个完全相同的概念

B.在调整对象上存在差异

C.在构成要素上存在差异

D.在税收法律级次和法律效力方面存在差

 

 

4.在税率一定的条件下,流转税的纳税额与( )。

A.流转额有关，与成本费用有关

B.流转额有关，与成本费用无关

C.与流转额无关，与成本费用有关

D.流转额无关，与成本费用无关

 

 

5.我国消费税是属于( )消费税。

A.有限型

B.中间型

C.延伸型

D.无限型

 

 

6.属于只免税不退税的货物是( )。

A.天然牛黄

B.援外出口货物

C.古旧图书

D.白金

 

 

7.下列关于我国缔结税收协定(安排)的情况,表述不正确的是( )。

A.早在20世纪60年代中期，我国曾与巴基斯坦缔结关于免海运企业运输收入税收的协定

B.我国同英国签订避免双重征税的协定，这是我国对外签订的第一个全面性的避免双重征税协定

C.截至2018年12月，我国已对外正式签署110个避免双重征税协定，其中103个协定已生效

D.我国和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排，与台湾地区签署了税收协议

 

 

8.下列关于国际税收协定管理中受益人的表述不正确的是( )。

A.“受益所有人”是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人

B.代理人或指定收款人等，属于“受益所有人”

C.判定需要享受税收协定待遇的缔约对方居民“受益所有人”身份时，应根据本条所列因素，结合具体案例实际情况进行综合分析

D.申请人虽具有“受益所有人” 身份，但主管税务机关发现需要适用税收协定主要目的测试条款或国内税收法律规定的一般反避税规则的，适用一般反避税相关规定

 

 

9.进口货物以海关审定的成交价格为基础的( )作为完税价格。

A.到岸价格

B.离岸价格

C.市场价格

D.生产者价格

 

 

10.教育费附加的征收率为( )。

A.1%

B.3%

C.5%

D.7%

 

 

11.车船使用税的税率为( )。

A.定额税率

B.比例税率

C.全额累进税率

D.超额累进税率

 

 

12.契税是在转移土地、房屋权属订立契约时,由( )交纳的一种税。

A.产权承受人

B.产权所有人

C.中间人

D.以上三者

 

 

13.我国现行资源税征税范围只限于( )资源。

A.矿产和盐

B.森林和水

C.土地和矿产

D.土地和水

 

 

14.下列土地中不属于农用耕地的是( )。

A.菜地

B.鱼塘

C.茶园

D.农民的宅基地

 

 

15.根据企业所得税法律规定,企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业,它是指( )。

A.国有企业

B.中国企业

C.内资企业

D.所有的企业

 

 

16.下列关于国际税收协定及其范本的表述,不正确的是( )。

A.国际税收协定是指两个或者两个以上的主权国家或者地区为了协调相互间在处理跨国纳税人征纳事务和其他有关方面的税收关系，本着对等原则，经由政府谈判所签订的一种书面协议或者条约

B.世界上最早的国际税收协定是比利时和法国于1843年签订的

C.从具体内容上看，早期的国际税收协定相互之间存在的差异较大

D.《联合国范本》在总体结构上与《经合组织范本》一致，它们之间没有差异

 

 

17.生产型外商投资企业,经营期在10年以上,从开始获利的年度起,第( )免征企业所得税。

A.3年

B.1、2年

C.2年

D.1、2、3年

 

 

18.下列所得一次收入过高的,可以实行加成征收( )。

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.红利所得

D.偶然所得

 

 

19.税收管理体制的核心内容是( )。

A.划分税收管理权限

B.划分机构

C.划分税种

D.划分区域

 

 

20.根据《税收征收管理法》的规定,对已建立会计账册、会计记录完整的纳税人,应当采用的税款征收方式是( )。

A.查定征收

B.查验征收

C.代扣代缴

D.查账征收

 

 

21.纳税人纳税有困难,不能按期缴纳税款的,经过批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过( )。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

 

 

22.纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段,不缴或少缴应纳税款的行为( )。

A.偷税

B.欠税

C.骗税

D.抗税

 

 

23.纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( )。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

 

 

24.( )适用于从量计征的税种。

A.比例税率

B.累进税率

C.预提税率

D.定额税率

 

 

25.下列关于双重居民身份下最终居民身份的判定,表述错误的是( )。

A.永久性住所包括任何形式的住所，例如由个人租用的住宅或公寓、租用的房间等

B.重要利益中心要参考个人家庭和社会关系、职业、政治、文化和其他活动、营业地点、管理财产所在地等因素综合评判

C.个人在缔约国双方均有永久性住所且无法确定重要经济利益中心所在国，应采用习惯性居处的标准来判定个人居民身份的归属

D.双重居民身份下最终居民身份的判定标准的使用没有先后顺序

 

 

二、 多选题 (共 10 道试题,共 20 分)

1.跨国公司利用资本弱化进行税务筹划的效果有( )。

A.加大境外子公司的债务融资比重

B.减少应纳税所得额

C.关联企业向跨国公司分配的股息，红利无法计入成本

D.与股本融资方式效果相同

 

 

2.国际税收协定按协定内容的不同分( )。

A.单项协定

B.综合协定

C.双边协定

D.多边协定

 

 

3.下列各项属于国际税收含义的有( )。

A.国际税收不能脱离国家税收而单独存在

B.国际税收是指发生在国家间的一切税收关系

C.国际税收是对跨国所得的征税

D.国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系

 

 

4.所得税的税收管辖权分为( )类型。

A.地域管辖权

B.区域管辖权

C.居民管辖权

D.公民管辖权

 

 

5.法人居民身份的判定标准有:( )。

A.注册地标准

B.管理和控制地标准

C.总机构所在地标准

D.选举权控制标准

 

 

6.企业之间的关联关系主要反映在( )方面。

A.技术

B.管理

C.控制

D.资本

 

 

7.西方经济学家将税收主要划分为( )。

A.商品劳务税类

B.从价税类

C.所得税类

D.财产税类

 

 

8.下列各项中,不属于资源税征税范围的是( )。

A.原煤

B.其他煤炭制品

C.洗煤

D.选煤

 

 

9.按照税收收入的归属权,税收可分为( )。

A.从价税

B.中央税

C.地方税

D.中央和地方共享税

 

 

10.房产税的纳税人有( )。

A.产权所有人

B.承典人

C.房产使用人

D.房产代管人

 

 

三、 判断题 (共 15 道试题,共 30 分)

1.纳税人是直接负有纳税义务的组织和个人,它表明政府直接向谁征税或谁有义务直接向政府纳税( )。

A.对

B.错

 

 

2.税基是计算应纳税额的基数,它表明国家按什么征税或人们按什么纳税。( )

A.对

B.错

 

 

3.按照我国现行规定,机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为15年。( )

A.对

B.错

 

 

4.税务行政复议证据包括以下几类:书证、物证、视听资料、证人证言、当事人的陈述、鉴定结论等。( )

A.对

B.错

 

 

5.车辆购置税是我国各级地方政府的收入来源。( )

A.对

B.错

 

 

6.纳税人取得全年一次性奖金,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。( )

A.对

B.错

 

 

7.消费税的纳税人生产的应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、馈赠、广告、职工福利、奖励等方面应当缴纳消费税。( )

A.对

B.错

 

 

8.在计算营业税应纳税额时,纳税人的营业额超过起征点的,仅就超过起征点的部分征税。( )

A.对

B.错

 

 

9.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人,不征收增值税。( )

A.对

B.错

 

 

10.从事运输业务的纳税人,发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为,应缴纳营业税。( )

A.对

B.错

 

 

11.应税车船的纳税人是车船的使用人。( )

A.对

B.错

 

 

12.城建税是增值税.消费税.营业税的附加税,因此,它本身没有独立的征税对象。( )

A.对

B.错

 

 

13.税务机关派出人员在进行检查时,必须出示税务检查证和税务检查通知书。( )

A.对

B.错

 

 

14.增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的,如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的,其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。( )

A.对

B.错

 

 

15.在个人所得税征管中,对财产租赁所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。( )

A.对

B.错