新疆一体化 02320 审计案例分析 网上在线形考作业[答案]

新疆一体化 02320 审计案例分析 网上在线形考作业

1.库存现金审计的目标是评价库存现金内部控制的健全性与有效性。
对 错
A

2.审计对象的着眼点是（）。
总经理 企业 法人 会计
A

3.库存现金审计的目标是确定现金会计处理的合法性与公允性。
对 错

4.经济责任审计的主要目的是（）。
为组织人事部门提供参考依据 为纪检监察机关等提供参考依据 分清经济责任人任职期间在本部门、本单位经济活动中应当负有的责任 分清企业应当负担的责任

5.审计的依据是？
审计通知书 审计委托书 审计调查书 审计调查报告

6.审计的对象包括总经理，经济责任涉及的内容包括整个生产经济活动。
对 错

7.审计的时间范围是被审计总经理整个任期内一年。
对 错

8.下列货币审计的内容不包括（）。
严格执行规章制度 职责分工和职权分离制度 严密的收支凭证和传递手续 法制制度

9.货币资金审计是指对企业的（）真实性、正确性和合法性所进行的审计。
现金 银行存款 货币资金收付业务 结存情况

10.货币资金审计的目标是确定记录的货币资金是否为被审计单位所拥有或控制。
对 错

11.货币资金审计的目的是（）。
确定被审计单位的货币资金项目是否确实存在 确定被审计单位所有应当记录的货币资金收支业务是否均已记录完毕 确定记录的货币资金是否为被审计单位所拥有 确定记录的货币资金是否为被审计单位所控制

12.货币资金审计是指对企业的现金、银行存款和其他货币资金收付业务及其结存情况的合理性、正确性和合法性所进行的审计。
对 错

13.关注价格问题，看是否利用关联交易（），如果价格不公允，应当提前请被审计单位予以调整。
转移利润 亏损 盈利过高 没有利润

14.利用关联交易操纵利润可以将（）的企业转眼之间变为盈利状态。
即将亏损 已经亏损 即将亏损或已经亏损 无亏无损

15.审计关联交易时关注的内容是（）。
充分了解关联方关系及其交易 确定是否在财务报表公允反映关联方及其交易的重大事项 关注价格问题 对其账务问题进行调查

16.不需要确定是否在财务报表公允反映关联方及其交易的重大事项。
对 错

17.利用关联交易操纵利润可以使许多国有企业的利润从非上市企业转移到上市公司，最终通过各种手段导致国有资产流失。
对 错

21.审计方法有哪些？
审阅法 核对法 函证法 校验法

19.下列属于审计方法的是（）。
删减法 校验法 审阅法 清点法

20.对固定资产的审计，应关注的内容是（）。
及时反映固定资产的增减变化 固定资产处置 做到账账相符 账卡相符、账实相符

21.存货审计的目标一般是确定存货是否存在。
对 错

22.固定资产审计方法有校验法。
对 错

23.固定资产审计的重点是固定资产减少的方式及审查。
对 错

24.存货审计的内容一般是审查存货保管的合法性和完整性。
对 错

25.下列选项中属于存货审计的内容的是（）。
评审存货内部控制制度的健全性和有效性 审查存货增减业务的真实性和合法性 验证存货账面余额的真实性和正确性 审查存货保管的安全性和完整性

26.存货审计应注意的问题有哪些？
熟悉企业存货的内部控制制度 重视与存货对应的会计科目的异常现象 重视存货的盘点 采用分析性复核的方法对存货进行实质性测试

27.成本审计分为哪几步？
事前审计 事中审计 事后审计 预判审计

28.存货审计当中评审存货内部控制制度的（）和有效性。
合法性 权威性 唯一性 健全性

29.费用审计分为哪几步？
直接费用审计 间接费用审计 期间费用审计 间断费用审计

30.费用审计是指对企业从事生产活动过程中所发生的各种损耗的审查。
对 错

31.成本审计是指对生产费用的发生，归集和分配，以及产品成本计算的真实性，合法性，和效益性的检查监督。
对 错

32..如期初余额对会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，审计人员应当对本期会计报表发表保留意见类型的审计报告。
对 错

33.成本审计是指生产费用的发生、归集和分配，以及产品成本计算的（）、合法性和效益性的检查监督。
真实性 权威性 合理性 唯一性

34.审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。
对 错

35.审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人。
对 错

36.审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞。
对 错

37.审计的基本职能有（  ）。
经 济监督 经济司法 经济建设 经济评价 经济鉴证

38.下面有关审计的职能错误的叙述是（  ）。
经济监督是最基本的职能 经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性 经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展 经济鉴证只能表现在民间审计中 审计监督的职能

39.审计的制约作用可以概括为（  ）。
揭露损失浪费 揭露贪污舞弊 揭露失职渎职 可以加强廉政建设 可以加强宏观调控

40.审计按审计主体分类，可分为（  ）。
全部审计 民间审计 内部审计 政府审计 局部审计

41.审计按审计地点分类，可以分为（  ）。
民间审计 部分审计 送达审计 强制审计 就地审计

42.只有由（  ）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
审计人 被审计人 审计委托人 当事人 委托人

43.审计按审计范围分类，可以分为（  ）。
全部审计 局部审计 送达审计 强制审计 专项审计

44.审计的独立性主要表现为（  ）。
机构独立 人员独立 工作独立 思想独立 经济独立

45.审计与会计的联系主要表现在（  ）。
两者起源密切相关 两者本质完全相同 两者彼此渗透、融汇 两者职能基本相同 两者目的最终一致

46.审计与会计的区别主要表现为（  ）。
产生的基础不同 方法不同 工作程序不同 职能不同 意义不同

47.对外汇买卖的审计目前主要是对（  ）的审计。
国家外汇买卖 企业外汇买卖 个人外汇买卖 自营外汇买卖

48.对金融企业经营成果指标审计时，要检查的内容之一是（  ）。
利润率 流动比率 资本风险比率 固定资本比率

49.按照预先规定的时间进行的审计，称为（  ）。
定期审计 不定期审计 事前审计 事中审计

50.逆查法应先从（  ）查起。
原始凭证 记账凭证 会计账簿 会计报表

51.（  ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
鉴定法 调节法 盘存法 抽样法

52.审计区别于其他专业性监督的特点是（      ）。

A 单一性    B 任意性     C 独立性    D 随意性
选项A 选项B 选项C 选项D

正确答案:B

53.下列各项中，可以作为审计证据的是（     ）。

A 审计法    B 内部审计准则    C 会计资料    D 审计工作底稿
选项A 选项B 选项C 选项D

正确答案:B

正确答案:D

54.按照资产负债比例管理的要求，各商业银行的存贷比例应（      ）。

A 不得超过85%    B不得超过75%   C 不得低于60%    D不得低于75%
选项A 选项B 选项C 选项D

正确答案:B

55.经办银行发现空头支票应（        ）。

A 给予警告    B 制止   C 退票    D 制止、退票并罚款
选项A 选项B 选项C 选项D

正确答案:C

56.同业拆放的审计属于（       ）。

A 负债业务的审计   B 资产业务的审计   C 结算业务的审计   D 计划管理的审计
选项A 选项B 选项C 选项D

正确答案:C

正确答案:D

57.审计就是（       ）。

A 查账    B 监督    C 评价    D 独立性的经济监督活动
选项A 选项B 选项C 选项D

正确答案:C

58.审计最原始和最基本的职能是（      ）。

A 经济监督   B 经济分析   C 经济评价   D 经济鉴证
选项A 选项B 选项C 选项D

正确答案:B

59.国家审计机关对金融机构的审计属于（     ）。

A 外部审计   B 部门内部审计   C 单位内部审计   D 社会审计
选项A 选项B 选项C 选项D

正确答案:B

60.银行允许存款人开立两个或两个以上的（     ）属于多头开户，是违规行为。

A 一般存款户   B 基本存款户   C 临时存款户  D 专用存款户
选项A 选项B 选项C 选项D

正确答案:A

61.审计对象是审计监督的客体，它包括审计范围和（         ）。

A 审计内容                 B 审计任务

C 审计目标                 D 审计标准
选项A 选项B 选项C 选项D

正确答案:A

62.下列各项中属于审计调查的方法是（               ）。

A 因素分析法               B 查询法

C 核对法                   D 定量分析
选项A 选项B 选项C 选项D

正确答案:C

63.对内部控制制度的审查一般分调查、测试和评价三个阶段。下列各项中属于调查阶段的描述方法是（          ）。

A 重点验证                 B 抽查法

C 实地观察核实法           D 流程图法
选项A 选项B 选项C 选项D

正确答案:B

64.下列各项中，可以作为审计证据的是（          ）。

A 审计法                   B 内部审计准则

C 会计资料                 D 审计工作底稿
选项A 选项B 选项C 选项D

65.审计报告的内容不包括（          ）。

A 审计范围                     B 审计结论

C 审计中发现的问题             D 审计通知
选项A 选项B 选项C 选项D

正确答案:C

66.对同业拆放的审计属于（         ）。

A 负债业务的审计                 B 资产业务的审计

C 结算业务的审计                 D 计划管理的审计
选项A 选项B 选项C 选项D

67.对外汇买卖的审计目前主要是对（         ）的审计。

A 国家外汇买卖                  B 企业外汇买卖

C 个人外汇买卖                  D 自营外汇买卖
选项A 选项B 选项C 选项D

正确答案:D

68.对金融企业经营成果指标审计时，要检查的内容之一是（         ）。

A 利润率                B 流动比率

C 资本风险比率          D 固定资本比率
选项A 选项B 选项C 选项D

正确答案:B

69.按照预先规定的时间进行的审计，称为（    ）。

A 定期审计    B 不定期审计

C 事前审计    D 事中审计
选项A 选项B 选项C 选项D

正确答案:A

70.逆查法应先从（   ）查起。

A 原始凭证    B 记账凭证

C 会计账簿    D 会计报表
选项A 选项B 选项C 选项D

正确答案:C

71.（  ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

A 鉴定法    B 调节法

C 盘存法    D 抽样法
选项A 选项B 选项C 选项D

正确答案:A

72.审计的基本职能有（   ）。

A 经济监督   B 经济司法

C 经济建设   D 经济评价  E 经济鉴证
选项A 选项B 选项C 选项D 选项内容

正确答案:B

正确答案:B

73.下面有关审计的职能错误的叙述是（  ）。

A 经济监督是最基本的职能    B 经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性

C 经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展   D 经济鉴证只能表现在民间审计中

正确答案:A

E 审计监督的职能
选项A 选项B 选项C 选项D 选项内容

74.审计的制约作用可以概括为（   ）。

A 揭露损失浪费   B 揭露贪污舞弊

C 揭露失职渎职   D 可以加强廉政建设 E 可以加强宏观调控
选项A 选项B 选项C 选项D

正确答案:C

75.审计按审计主体分类，可分为（  ）。

A 全部审计    B 民间审计

C 内部审计   D 政府审计   E 局部审计
选项A 选项B 选项C 选项D 选项内容

正确答案:A

76.审计按审计地点分类，可以分为（   ）。

A 民间审计    B部分审计

C 送达审计   D 强制审计  E 就地审计
选项A 选项B 选项C 选项D 选项内容

正确答案:A

77.只有由（   ）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。

A 审计人       B 被审计人

C 审计委托人   D 当事人   E 委托人
选项A 选项B 选项C 选项D

正确答案:B

78.审计按审计范围分类，可以分为（    ）

A 全部审计   B 局部审计

C 送达审计   D 强制审计   E 专项审计
选项A 选项B 选项C 选项D

正确答案:A

79.审计的独立性主要表现为（    ）

A 机构独立     B 人员独立

C 工作独立     D 思想独立   E 经济独立
选项A 选项B 选项C 选项D 选项内容

正确答案:B

80.审计与会计的联系主要表现在（    ）

A 两者起源密切相关   B 两者本质完全相同

C 两者彼此渗透、融汇

D 两者职能基本相同  E 两者目的最终一致
选项A 选项B 选项C 选项D 选项内容

正确答案:A

81.审计与会计的区别主要表现为（    ）

A 产生的基础不同    B 方法不同

C 工作程序不同      D 职能不同   E 意义不同
选项A 选项B 选项C 选项D 选项内容

正确答案:D

82.在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
对 错

83.如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。
对 错

84.被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
对 错

85.如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
对 错

86.审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
对 错

87.存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但审计人员也应承担相应的责任。
对 错

88.将来料加工的存货列入盘点范围可能导致被审计单位本年利润虚增。
对 错

89.为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。
对 错

90.对利息支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。
对 错

91.审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。
对 错

92.如果审计人员已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。
对 错

93.盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。
对 错

94.对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。
对 错

95.利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。
对 错

96.审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。
对 错

97.. 如期初余额对会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，审计人员应当对本期会计报表发表保留意见类型的审计报告。
对 错

98.审计人员对期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。
对 错

99.审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。
对 错

100.审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞。
对 错

101.审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人。
对 错

102.按照预先规定的时间进行的审计，称为（ ）。
定期审计 不定期审计 事前审计 事中审计

103.审计报告的内容不包括（ ）。
审计范围 审计结论 审计中发现的问题 审计通知

104.下列各项中，可以作为审计证据的是（ ）。
审计法 内部审计准则 会计资料 审计工作底稿

105.对内部控制制度的审查一般分调查、测试和评价三个阶段。下列各项中属于调查阶段的描述方法是（ ）。
重点验证 抽查法 实地观察核实法 流程图法

106.下列各项中属于审计调查的方法是（ ）。
因素分析法 查询法 核对法 定量分析

107.审计对象是审计监督的客体，它包括审计范围和（ ）。
审计内容 审计任务 审计目标 审计标准

108.银行允许存款人开立两个或两个以上的（ ）属于多头开户，是违规行为。
一般存款户 基本存款户 临时存款户 专用存款户

109.国家审计机关对金融机构的审计属于（ ）。
外部审计 部门内部审计 单位内部审计 社会审计

110.审计最原始和最基本的职能是（ ）。
经济监督 经济分析 经济评价 经济鉴证

111.审计就是（ ）。
查账 监督 评价 独立性的经济监督活动

112.同业拆放的审计属于（ ）。
负债业务的审计 资产业务的审计 结算业务的审计 计划管理的审计

113.经办银行发现空头支票应（ ）。
给予警告 制止 退票 制止、退票并罚款

114.按照资产负债比例管理的要求，各商业银行的存贷比例应（ ）。
不得超过85% 不得超过75% 不得低于60% 不得低于75%

115.下列各项中，可以作为审计证据的是（ ）。
审计法 内部审计准则 会计资料 审计工作底稿

116.审计区别于其他专业性监督的特点是（ ）。
单一性 任意性 独立性 随意性

117.审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。
对 错

121.利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。
对 错

119.对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。
对 错

120.盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。
对 错

121.如果审计人员已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。
对 错

122.审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。
对 错

123.对利息支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。
对 错

124.为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。
对 错

125.将来料加工的存货列入盘点范围可能导致被审计单位本年利润虚增。
对 错

126.存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但审计人员也应承担相应的责任。
对 错

127.审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产
对 错

128.如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审
对 错

129.被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
对 错

130.如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。
对 错

131.在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
对 错

132.审计与会计的区别主要表现为（ ）
产生的基础不同 方法不同 工作程序不同 职能不同 意义不同

133.审计与会计的联系主要表现在（ ）
两者起源密切相关 两者本质完全相同 两者彼此渗透、融汇 两者职能基本相同 两者目的最终一致

134.审计的独立性主要表现为（ ）
机构独立 人员独立 工作独立 思想独立 经济独立

135.审计按审计范围分类，可以分为（ ）
全部审计 局部审计 送达审计 强制审计 专项审计

136.只有由（ ）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
审计人 被审计人 审计委托人 当事人 委托人

137.审计按审计地点分类，可以分为（ ）。
民间审计 部分审计 送达审计 强制审计 就地审计

138.审计按审计主体分类，可分为（ ）。
全部审计 民间审计 内部审计 政府审计 局部审计

139.审计的制约作用可以概括为（ ）。
揭露损失浪费 揭露贪污舞弊 揭露失职渎职 可以加强廉政建设 可以加强宏观调控

140.下面有关审计的职能错误的叙述是（ ）。
经济监督是最基本的职能 经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性 经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展 经济鉴证只能表现在民间审计中 审计监督的职能

141.审计的基本职能有（ ）。
经济监督 经济司法 经济建设 经济评价 经济鉴证

142.计划审计工作包括针对审计业务确定总体审计策略和制订具体审计计划两部分。
对 错

143.库存现金审计的内容有（）。
了解公司现金内部控制的设立与执行情况 检查企业会计报表中库存现金反映是否恰当 突击监盘库存现金 现金管理

144.库存现金审计是指对（）的遵守情况所进行的审查。
企业单位现金收入 支出 结存情况 现金管理制度

145.库存现金清点工作结束后，由（）填制“库存现金盘点表”。
审计单位出纳 审计单位会计 被审计单位出纳 被审计单位会计

146.一年度有未分配利润不可以并入本年度向投资者分配。
对 错

147.正常情况下，确定利润总额后，首先按照所得税率缴纳所得税，然后再按国家财会制度的规定，进行税后利润分配。
对 错

148.利润分配审计的内容有（）。
被审企业的基期利润的构成 审核产品成本和亏损金额 利润总额 利润留成与利润总额的比例

149.利润分配审计是指对（）与（）调节和解决利益所进行的审计。
企业 银行 政府部门 各政府之间

150.利润分配是指企业将本年内所实现的（），按照国家规定的范围、程序、企业的章程和董事会的决议，向国家交纳所得税、企业提留以及向投资人分配利润的过程。
利润总额 净利润 营业收入 销售收入

151.利润审计的目标是确定利润的内部控制制度是否健全、有效，是否被一贯执行。
对 错

152.利润审计关注的内容是识别利润表会计造假的审查目的。
对 错

153.利润审计方法主要是将被审计年度利润表中利润的主要构成项目()作为审核的重点，与对应的总账、明细账中本年累计发生额加以核对。
营业利润 营业外收支 所得税费用 营业总额

154.利润审计指对企业商品产品()的形成的审查。
销售利润 营业外收支 利润总额 总销售额

155.利润审计要识别利润表会计造假的（）。
审查目的 审查结果 审查表现 最终表现

156.期初余额审计是在会计师事务所首次接受委托时，对被审计单位会计报表的期初余额所必须进行的审计。
对 错

157.期初余额是期初已存在的账户余额。
对 错

158.期初余额审计的涵义是（）。
期初已存在的账户余额 以前期间的交易和上期采用的会计政策的结果 期初余额与注册会计师首次接受委托相联系 反映了未来的交易

159.期初余额的审计目标是？
确定期初余额的恰当性与正确性 评价前任注册会计师对上年度会计报表审计所出具审计意见的准确性 评价现任注册会计师对上年度会计报表审计所出具审计意见的准确性 确定期初余额的合法性与经济性

160.期初余额以上期期末余额为基础，反映了以前期间的交易和上期采用的（）政策的结果。
法律 社会 会计 经济

161.期后事项需要确定期后事项对财务报表和审计报告的影响。
对 错

162.要在观念上重视期后事项的审计。
对 错

163.以下选项属于期后事项的审计方法有（）。
调查询问法 分析法 审阅法 抽查法

164.期后事项的涵义有（）。
确定期后事项对财务报表和审计报告的影响 汇总期后事项处理中存在的主要问题 资产负债表日至审计报告日之间发生的事项 审计报告日后发现的事实

165.下列不属于期后审计方法的是（）。
调查询问法 抽查法 审阅法 研究法

166.融资审计的目标是掌握融资主要审核程序与方法以及审计调整的过程及结果。
对 错

167.融资审计对企业资金的来源与流向及其效益情况和贷款人的收益进行审计。
对 错

168.融资审计分为（）等几种类型
负债融资 权益融资 短期融资 长期融资

169.融资审计的目标有（）。
融资业务中的风险评估 内部控制的关键点及其测试过程 明确融资业务核算中常见的主要会计舞弊形式 掌握融资主要审核程序与方法以及审计调整的过程及结果

170.下列不属于权益融资中易发生的会计错弊形式的是（）。
未遵守资本保全原则 无形资产投资超过企业注册资金规定的比例 多列或少列资本公积或盈余公积 未遵守融资合约

171.审计报告是一份具有法律效力的证明性文件。
对 错

172.审计报告指审计人员在审计结束后，将审计结果向审计委托人(或授权人)所作的书面报告。
对 错

173.下列选项中属于注册会计师的报告有（）。
重大不确定性 关键审计事项 被审计单位年度报告 财务报表

174.下列选项中属于审计报告的涵义有（）。
将审计结果向审计委托人所作的书面报告 说明审计工作的结果 一份具有法律效力的证明性文件 一种非公开的信息报告

175.审计报告分为（）。
国家审计报告 公司审计报告 单位审计报告 企业审计报告

176.审计独立性分为实质上的独立和形式上的独立。
对 错

177.独立性对注册会计师审计尤为重要。
对 错

178.审计方法有哪些？
审阅法 观察法 分析法 调查法

179.下列选项中属于审计独立性的内容有（）。
机构独立 人员独立 工作独立 经济独立

210.审计独立性是指注册会计师不受那些削弱或纵是有合理的估计仍会削弱注册会计师做出无偏审计（）的压力及其他因素的影响。
行政能力 决策能力 作业能力 布局能力

211.审计职业责任是指注册会计师在承办会计业务时应履行的义务和职责。
对 错

212.审计法律责任是指注册会计师出现工作失误或欺诈时，在法律上应承担的责任。
对 错

213.审计法律责任分为（）。
民事责任 行政责任 刑事责任 经济责任

214.下列选项中属于审计法律责任的内容是（）。
是违反法定义务的后果 由法律明文规定的 具有强制性 具有义务性

215.审计的法律责任是指审计人员因损害法律上的（）关系所产生的对于相关主体所应承担的法定强制的不利后果。
义务 法律 法定 强制

216.审计失误指因审计人员没有遵循独立审计准则而造成的工作失误。
对 错

217.审计风险指以切实遵循所有审计准则为前提的一种风险。
对 错

218.审计风险的构成要素是（）。
重大错报风险 重大漏报风险 检查风险 预估风险

219.下列选项中属于审计风险的涵义是（）。
财务报表存在重大错报而审计人员发表不恰当审计意见的可能性 不可完全避免的客观存在 由审计人员的非故意行为引起的 存在于审计过程的各个阶段，可以适当控制的

190.审计人员首先必须了解被审计单位及其环境，包括（）控制，以评估重大错报风险。
外部 局部 内部 全面

191.注册会计师的职业道德主要内容诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好职业行为。
对 错

192.注册会计师要能够站在独立的立场对企业管理层编制的财务报表进行审计。
对 错

193.注册会计师的职业道德主要内容是()和应有的关注、保密、良好职业行为。
诚信 独立性 客观和公正 专业胜任能力

194.注册会计师的职业道德以注册会计师审计职业的道德准则和行为准则为一体，表明注册会计师的（）的总称。
职业德行 职业纪律 专业胜任能力 职业责任

195.注册会计师的职业道德表明注册会计师的职业德行、职业（）、专业胜任能力及职业责任等的总称。
能力 素养 精神 纪律

196.在未全面了解该公司基本情况的前提下，最好不要签定审计业务约定书。
对 错

197.审计业务约定书是明确委托目的、审计范围及注册会计师审计组织应负责任等事项的书面文件。
对 错

198.审计业务约定书要注意（）。
委托人 签约主体 签约形式 签约前的准备工作

199.审计业务约定书的内容有（）。
签约双方的名称 委托目的 管理层对财务报表的责任 管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度

200.审计业务约定书是由（）签订的。
注册会计师 注册会计师审计组织 委托人 注册会计师审计组织与委托人

201.确保审计质量控制实施到位，注册会计师可从利用现场审计实施系统前移审理关口入手。
对 错

202.审计质量控制是指审计组织和审计人员为确保审计质量，提高工作效率，而制定和运用的各项政策和程序。
对 错

203.提高审计质量的作用有哪些？
提高工作效率 是会计师事务所内部控制体系的重要组成部分 合理评估被审单位的内部控制有效性 是会计师事务所生存和发展的基本条件

204.审计质量控制不尽人意的原因有（）。
操作人员业务素质参差不齐，业务操作不规范 质量意识相对淡薄，难以落实各项审计质量控制程序 会计师事务所关于审计项目质量控制程序的规定比较空泛，没有具体的保障措施 共性的东西较少

205.审计项目质量控制的核心环节是（）。
审计证据的取得 审计工作底稿的编制 审计证据的取得和审计工作底稿的编制 审计证据的取得或审计工作底稿的编制

206.重要性的实质是（）会影响使用者决策的临界点。
财务报表的错报 财务报表的漏报 财务报表的不报 以上都对

207.审计重要性的特点有（）。
重要性是针对会计报表而言的 是从报表使用者的角度来考虑的 判断离不开特定的环境 重要性和可容忍误差之间的关系

208.审计重要性应关注的内容有（）。
审计重要性概念的运用 重要性的评估 签约形式 环境评估

209.重要性是指注册会计师确定的低于财务报表整体的重要性的一个或多个金额，旨在已发现错报的汇总数超过财务报表整体的重要性的可能性降至适当的低水平。
对 错

210.重要性可看作会计报表中出现错报、漏报能否影响会计报表使用者对会计报表全面反映的整体理解的“临界点”，超过该“临界点”，就会影响其作出正确判断或决策。
对 错

211.审计验资通称“验资”亦称“出资审计”。
对 错

212.简单的说验资就是检查、辨别企业是否足额将资金投入到公司使用,防止部分企业故意利用高额投资,获取国家的各类资源。
对 错

213.验资业务分为（）。
设立验资 变更验资 独立验资 局部验资

214.验资审计的步骤有（）。
签订验资业务约定书 拟订验资计划 严格审验资产，获取验资证据 形成验资意见，出具验资报告

215.验资业务一般由被审验单位的（）委托会计师事务所的注册会计师依据根据关于验资的相关规定对被审验单位的注册资本实收和变更情况进行审验。
股东大会或监事会 股东大会或董事会 董事会或监事会 以上都对

216.对于取得的劳务收入应按完工百分比法来确定收入和成本。
对 错

217.企业的营业收入分为主营业务活动收入与其他业务活动收入。
对 错

221.营业收入审计目标是（）。
确定利润表中记录的营业收入是否已发生 确定所有应当记录的营业收入是否均已记录 确定与营业收入有关的金额及其他数据是否已恰当记录 确定营业收入是否已记录于正确的会计期间

219.企业其他经营活动收入有分为（）。
出租固定资产 出租无形资产 出租包装物和商品 销售材料

220.营业收入审计的关键控制点有（）。
是否存在只开票实际没有发货的虚增的收入 是否存在通过关联企业交易人为增加收入 是否销售不开发票不确认收入人为减少收入 以上都对

221.应付账款审计应关注企业长期挂账的应付账款的合理性。
对 错

222.应付账款既是非流动负债的主要内容，也是资产负债表的主要项目。
对 错

223.下列选项中属于审计方法的有（）。
分析法 阅读法 函证法 逆查法

224.下列选项中属于应付账款审计的内容的是（）。
会计报表期末应付账款是否存在 确定期末应付账款是否为被审计单位应履行的偿还义务 确定应付账款的发生及偿还记录是否完整 确定应付账款期末余额是否正确

225.在以下审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（ ）。
从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 向供应商函证零余额的应付账款 检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单

226.注册会计师应当就财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础的规定编制并实现公允反映形成审计意见。
对 错

227.注册会计师审计报告是指注册会计师根据审计准则的规定，在执行审计工作的基础上，对财务报表发表审计意见的书面文件。
对 错

228.注册会计师的目标是（）。
出具保留意见审计报告 出具无法表示意见审计报告 对财务报表形成审计意见 通过书面报告的形式清楚地表达审计意见

229.注册会计师审计报告的类型分为（）。
无保留意见审计报告 保留意见的审计报告 否定意见的审计报告 无法表示意见的审计报告

230.委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制,注册会计师应签发何种类型的审计报告？（）
无法表示意见审计报告 保留意见审计报告 无保留意见加增加强调事项段 保留意见加增加强调事项段

231.一、 试分析这组数据，以确定重点审计领域。（40分）

二、承上题，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审计单位可能存在哪些情况?（30分）

三、 利息保障倍数的波动可能表示企业存在什么样的情况？（30分）
一、 (1)流动比率和速动比率低于同行业平均水平，2003年利息保障倍数相对严重低于行业平均水平，显示企业的经营状况恶化，应关注其对持续经营能力的影响。

(2)该公司2003年的盈利水平严重恶化，净资产收益率由2002年的比行业平均水平高出近一倍而跌至2003年的0.07%。主营业务毛利率竟然 下降超过22个百分点。由于该公司属于毛利率较为稳定的零售行业，其大幅波动显 然不合常理，审计人员有理由对其去年的业绩表示怀疑，可能有资产置换等方式形成的非正常利润作为主营业务利润反映，以虚饰报表。

(3)应收账款和存货周转率都远远低于行业平均水平，显示企业不仅经营状况恶化，并且经营资金的周转可能发生困难。

二、 (1)经营环境发生变动；(2)年末销售额突然增减；(3)顾客总体发生变动；(4)产品结构发生变动；(5)信用政策或其运用发生变化；(6)销售收入的总体发生变动。

三、 (1)主要盈利能力发生变动；(2)债务发生变动；(3)利率发生变动。

232.在绿岛公司固定资料审计案例中，

一、未涉及租赁固定资产的审计，现假设绿岛公司存在经营性租赁的固定资产，那么审计人员在审计时应注意哪些要点？（40分）

二、审计人员发现新增固定资产72万元不属更新改造费用，不能计入固定资产价值如该笔费用的性质属原固定资产改变用途而发生的更新改造支出，那么审计人员在审计过程中应着重注意哪些问题？（30分）

三、假设审计人员现需审计一家运输企业，在对其固定资产的存在性实施审计时，由于该行业固定资产在极为广大的区域内流动，给盘点带来困难，审计人员应如何解决这一问题？（30分）
一 1、固定资产的租赁是否签定了合同、租约，手续是否完备，合同内容是否符合国家有关规定，是否有相关部门批准；2、租入的固定资产是否确属企业必需，或租出的固定资产是否确属企业闲置不用，双方是否认真履行合同，是否有不正当交易；3、租金收取是否合理，有无多收或少收现象；4、租入的固定资产是否久占不用、浪费损坏现象，租出的固定资产是否有变相馈送、转让等情况；5、租入固定资产是否已经登入备查簿，对于租赁固定资产的改良工程，在租赁合同中双方是否有协议。

二对于在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，注册会计师应审查其入帐价值是否按原有固定资产帐面价值，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而增加的支出记帐，有无将改建、扩建期间发生的料、工、费与生产成本或管理费用和混淆，或将改建、扩建中发生的固定资产变价收入不入帐的情况。

三在查验有些行业企业的固定资产是否实际存在时，可能有一定困难。运输行业企业的固定资产往往散布在许多地方或正在极为广泛的地区内流动使用，如运货卡车可能大部分正在运货途中，建筑机械正在某个远方城市的工地上。这时，审计人员可以实施替代性审计程序来查验。如通过审查产权证书、执照登记收据、投保设备详细说明的财产保险单，以及有关汽油等燃料的消耗和修理开支的明细记录等来确定运输工具的存在。

233.一、货币资金的关键控制点主要有哪些？（40分）

二、为什么对银行存款进行函证？当银行存款余额为零时是否还需要向其开户行发函？（20分）

三、对现金和银行存款进行凭证抽查时应重点关注哪些方面？（20分）

四、从哪些迹象可以发现企业存在出租出借账号问题？（20分）
一关键控制点就是指不加控制就容易产生错误舞弊的业务环节。那么，货币资金的关键控制点主要有（1）记账与出纳分离；（2）登记日记账与登记总账职务分离；（3）对现金进行突击盘点；（4）出纳和登记日记账以外的人员定期编制银行存款余额调节表；（5）支票领用的审批和登记制度；6）出纳与财务章分别保管等。

二银行存款的函证程序是证实银行存款存在的重要方法，对于企业有可能存在的银行存款多计和少记的舞弊，通过函证可以很容易发现；在函证银行存款余额时，应向企业所有开过户的银行函证，有时年末余额也许为零但审计人员为了查清真实情况，或可能存在的贷款，也必须对其进行函证。

三首先，对现金和银行存款的凭证抽查时，要重点审核其账户对应关系，分析其合理性，对于一些特殊对应关系的凭证应进一步审核其所附原始的真实性、合法性。对于有疑问的业务一定追查到底；此外，在凭证抽查中对同类业务还应综合分析，如案例中的修理费舞弊问题，对各种支出和收入要运用分析性复核的方法，分析其可能性。

四首先，从银行对账单与企业日记账的核对中，可能存在银行对账单有一收一付，且金额相等，但企业银行存款日记账中没有登记；企业支票存根也出现缺号现象；其次，有的企业为了掩饰出租出借账号问题，签定虚假合同，当收到款时作”银行存款”和”应付账款”的增加过儿天后再作退款处理，将账户转平。

234.一、审计项目组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序的？（30分）

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二、项目组审计人员，你认为在实施损益形成审计时，会与哪些业务循环的审计？（20分）

三、金舟会计师事务所接受委托对宏光公司200 4年度会计报表进行审计。假定经项目组注册会计师审查后发现下列情况(1)宏光公司当年结转主营业务成本为61683万元，而实际应结转61022万元。(2)宏光公司外销商品一批，销售成本30万元已于12月29日运出，此项商品系C.I.F付款条件的在途货物会计部门对此已贷记销售收入35万元。(3)宏光公司12月6日支付了11万元的2002年度广告费，均已计入当年的期间费用。

分析宏光公司上述情况中存在的问题。（50分）
一项目组审计人员首先将2001利润表中利润总额各构成项目与对应的总账、明细账中年末余额加以核对；将各明细账期初余额、本期发生额和期末余额的各合计数与各利润构成项目的总账年末余额进行核对，证明相符，并编制审计工作底稿–利润总额分析表，运用分析性复核方法，将本年度损益形成各项目金额与上年度相应金额进行对比，分析差异形成的各种原因；之后，重点对与利润总额形成的三大部分，即营业利润、投资净收益、营业外收支净额相关的各明细项目进行全面审查；最后，编制审计工作底稿，调整并审定利润表中各构成项目的金额。

二将与购货与付款循环、销货与收款循环、生产与费用循环及筹资与投资循环相联系。

三(1)第一种情况是宏光公司当年多结转了主营业务成本661 (61683-61022)万元，对此在利润表中应调减主营业务成本661万元。

(2)第二种情况是宏光公司C.I.F付款条件的在途货物此时，商品的产权尚未转移，该外销商品应作为该公司的存货，而不应计入主营业务收入。在利润表中应调减主营业务收入35万元和主营业务成本30万元。

(3)第三种情况属于宏光公司提前计入费用的问题。当年支付的2002年度广告费，按会计制度规定应计入2002年度的营业费用。在利润表中应调减2001 年度的营业费用11万元。

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