国开新疆电大 税法 网上在线形考作业[答案]

国开电大新疆电大 税法 网上在线形考作业

下列纳税申报方式属于异地申报，目前在我国属特殊申报方式，需经特殊批准方可采用的是（）
A. 数据电文申报纳税
B. 邮寄申报纳税
C. 简易申报纳税
D. 直接申报纳税

|||邮寄申报纳税

契税纳税义务发生的时间是（）。
A. 房地产交付之日
B. 产权签发之日
C. 交纳购房款的当天
D. 签订房地产转让合同的当天

|||签订房地产转让合同的当天

甲、乙签订加工承揽合同，甲提供20万元的原材料，乙提供15万元的辅助材料，收取加工费8万元，则乙公司应缴纳的印花税的计税依据为（）
A. 43万元
B. 35万元
C. 28万元
D. 23万元

|||23万元

增值税小规模纳税人的计税依据是（）
A. 不含增值税和消费税税额的销售额
B. 含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额
C. 含增值税税额的销售额
D. 不含增值税税额的销售额

下列税法的渊源中，属于税收行政法规的是（）
A. 《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》
B. 《中华人民共和国个人所得税法》
C. 《中华人民共和国增值税暂行条例》
D. 《宪法》

下列选项不属于我国现行税法制度改革内容的是（）
A. 正式废止《农业税条例》
B. 对消费税进行了比较大规模的调整
C. 修订和修正《税收征收管理法》
D. 对内适用《企业所得税暂行条例》，对外适用《外商投资企业和外国企业所得税法》

生产经营规模小，财务会计制度不健全，账册不齐全的小型企业和个体工商户，适用（）的税收征收制度。
A. 查定征收
B. 查账征收
C. 定期定额征收
D. 查验征收

从事生产、经营的纳税人应自（）之日起（）日内按规定设置账簿。
A. 领取工商营业执照 30日
B. 领取税务登记证 15日
C. 领取工商营业执照 15日
D. 领取税务登记证 30日

下列关于印花税的特点说法错误的是（）
A. 税率低、税负重
B. 覆盖面广
C. 由纳税人自行购贴印花税票以完成纳税义务
D. 交易双方均为纳税主体

下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的有（）
A. 冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
B. 只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
C. 个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
D. 税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

下列属于财产税的有（）
A. 耕地占用税
B. 资源税
C. 印花税
D. 房产税
E. 契税

下列有关纳税义务人依法履行纳税申报手续，表述不正确的有()
A. 纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，应当在不可抗力情形消除后15日内办理
B. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报
C. 纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税
D. 实行定期定额缴纳税款方式的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
E. 纳税人依法享受免税政策，在免税期间可以不办理纳税申报

下列不属于税法的具体原则的是（）
A. 税法简化原则
B. 税法效益原则
C. 实质征税原则
D. 税收效益原则
E. 社会政策原则

税务机关在实施税务检查中应遵循的原则有（）
A. 坚持依法检查的原则
B. 稽查机构的专业检查与征收管理部门的专项检查相结合的原则
C. 坚持与有关部门配合的原则
D. 处罚与教育相结合的原则
E. 坚持专业化分工和监督制约相结合的原则

下列关于税收与税法的关系说法正确的有（）
A. 税法是内容，税收是形式
B. 无税收就无税法
C. 无税法税收无从实现
D. 税收属于经济范畴，税法属于法律范畴
E. 税收是内容，税法是形式

关于税收的概念，交换说认为税收是人们为了从国家获取公共产品或公共服务而付出的代价。
正确
错误

省、自治区、直辖市地方税务局是本地区主管地方税务工作的职能部门，由地方人民政府实行单一的领导和管理。
正确
错误

税收法律关系中征税主体与纳税主体之间的法律地位是不平等的。
正确
错误

我国房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区和农村。
正确
错误

为了适应农牧业的发展，我过于2005年和2006年分别废止了《农业税条例》和《屠宰税暂行条例》。
正确
错误

税法的最高原则是税收法定原则。
正确
错误

税款追征的一般期限是自纳税人、扣缴义务人应缴未缴税款之日起5年之内。
正确
错误

税收争诉制度的类型主要包括税务行政复议制度和税务行政诉讼制度。
正确
错误

纳税人不配合税务机关的依法检查行为的，应当依法承担法律责任。
正确
错误

消费税是以所有消费品的流转额为征税对象的一种流转税。
正确
错误

印花税

税务代理

查账征收

税目

简述行为税的特征和分类。

简述纳税申报的概念及方式。

试述我国现行税法改革的主要内容。

某汽车修理店（增值税一般纳税人），2012年某月发生下列业务（1）实现收入35万元（不含税）；（2）购进各种修理用零部件15万元（依法取得增值税专用发票）；（3）购进机器设备两台，分别为2万元和3万元；（4）支付工人工资5万元。问题根据以上资料，说明该修理店上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本月应纳增值税额的计算式。

下列属于行为税法的是（）
A. 契税法
B. 印花税法
C. 营业税法
D. 消费税法

我国税法认定自然人居民的标准是（）
A. 居所标准和居住时间标准
B. 住所标准和居住时间标准
C. 居住时间标准
D. 住所标准和居所标准

按照（）的标准划分，税法可以分为实体税法和程序税法。
A. 税法适用的主体
B. 税收是否转嫁
C. 税法的功能
D. 征税对象

税收法律关系的产生、变更和终止必须基于一定的（）
A. 税收活动
B. 税收法律行为
C. 税收法律事件
D. 税收法律事实

我国现行《税收征收管理法》的最近一次修订是在（）
A. 1992年
B. 2001年
C. 1995年
D. 2013年

税收法律关系的构成要素是（）
A. 税收法律关系的内容
B. 税收法律关系的客观方面
C. 税收法律关系的主体、内容、客体
D. 税收法律关系的本质

在税法制度史上，1983年至1992年是我国（）的阶段。
A. 农业税法改革
B. 税法制度的建立
C. 税法制度的恢复
D. 利改税及工商税法的全面改革

个人所得税法属于（）法律制度的范畴。
A. 商品及劳务税
B. 财产税
C. 所得税
D. 行为及目的税

纳税地点是指法律、行政法规规定的纳税人申报缴纳税款的地点，纳税地点一般为纳税人居住地。
正确
错误

计税依据与征税对象紧密联系，前者回答对什么征税的问题，是质的规定，后者解决税款如何计量的问题，是量的规定。
正确
错误

按照税收能否转嫁划分，税法可以划分为简洁税法和直接税法。
正确
错误

我国税法对发生于我国境外的税收活动不具有效力。
正确
错误

我国建国后税法制度史上第一次大规模的税法制度改革发生在1958年。
正确
错误

起征点与免征额都属于税收优惠，适用时都是从征税对象中预先扣除免于征税的数额。
正确
错误

世界各国的税率形式主要有（）
A. 名义税率
B. 比例税率
C. 定额税率
D. 平均税率
E. 累进税率

下列属于税法构成要素的有（）
A. 税目
B. 减税免税
C. 纳税人
D. 税率
E. 征税主体

按照征税对象不同划分，税法可以分为（）
A. 财产税法
B. 行为及目的税法
C. 商品及劳务税法
D. 间接税法
E. 所得税法

税法

税率

税法原则

简述税法的基本原则。

简述税收法律关系的概念、性质与本质。

税法的构成要素有哪些？

从事生产、经营的纳税人应自（）之日起（）日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。
A. 领取税务登记证 15日
B. 领取工商营业执照 30日
C. 领取工商营业执照 15日
D. 领取税务登记证 30日

根据《税收征收管理法》及有关政策规定，下列欠税清缴行为不符合规定的是（）
A. 通知出入境管理机关阻止欠缴税款纳税人的办税人员出境
B. 欠缴税款的纳税人因无偿转让财产、或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情况，对国家税收造成损害的，税务机关依法行使撤销权
C. 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关依法行使代位权
D. 税务机关将纳税人欠缴税款的情况予以公告

国家税务局系统负责征收的税种范围不包括（）
A. 土地增值税、资源税
B. 境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税
C. 地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税
D. 增值税、消费税、对个人储蓄存款利息征收的个人所得税

我国《税收征收管理法》规定，（）主管全国税收征收管理工作。
A. 国务院
B. 国务院税务主管部门
C. 以上均不正确
D. 国家

关税的征税机关是（）
A. 海关
B. 税务机关
C. 财政机关
D. 商检部门

除法律、行政法规另有规定的外、账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关涉税资料应当保存（）
A. 10年
B. 1年
C. 5年
D. 15年

扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款。
正确
错误

纳税人与关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整。
正确
错误

国家税务总局对全国税务系统实行垂直管理。
正确
错误

扣缴义务人在规定的期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难的，可以在规定的时间内向税务机关提出书面延期申请，但是纳税人的纳税申报不得申请延期纳税申报。
正确
错误

按照征收手段分类，可将税款征收方式分为查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收。
正确
错误

税务机关实施税收强制执行措施的方式只能是查封、扣押、依法拍卖或者变卖价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
正确
错误

国家税务总局行政领导班子由7人组成，下设12个职能部门。
正确
错误

根据《税收征收管理法》和《税务登记管理办法》，税务登记的主体包括企业和其他纳税人两类。
正确
错误

纳税人有下列（）情形的，税务机关有权核定其应纳税额。
A. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
B. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报
C. 虽设置账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人
D. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
E. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

税务机关的权力有（）
A. 税务管理权
B. 税款征收权
C. 税收执法的相对独立权
D. 税务处罚权
E. 税务检查权

税收执法工作由（）等多个方面共同组成。
A. 税务稽查
B. 税务管理
C. 税务行政复议
D. 税务行政诉讼
E. 税款征收

税务登记管理制度

税务机关

税收保全

简述税务机关的内部组织制度。

简述《税收征收管理法》中有关税款优先制度的内容。

A公司是甲市一家大型国有企业，是增值税一般纳税人；B公司是A公司在乙市设立的子公司，主营业务为锅炉安装，其营业收入向当地地税局缴纳营业税。A公司2002年1月将自己生产的利能达牌75吨新型节能环保锅炉两台，以不含税单价200万元的价格，卖给B公司。问题（1）A公司和B公司是否属于关联企业？依据是什么？（2）A公司销售给B公司的锅炉价格是否合理？税务机关是否可以调整？

某私营工业企业于2010年4月10日办理工商营业执照登记，在未办理税务登记的情况下，于同年4月20日擅自伪造税务登记证达一年半之久，同年5月10日开始生产产品。经群众举报，该市国税局2011年10月对其进行了纳税检查。经查实，该企业上述行为属实。问题该企业在税务登记方面存在着哪些违法行为？

按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业分为（）
A. 中国企业和外国企业
B. 以上均不正确
C. 居民企业和非居民企业
D. 内资企业和外资企业

我国《企业所得税法》的税收优惠政策是()
A. 产业优惠
B. 区域优惠
C. 区域优惠为主，产业优惠为辅
D. 产业优惠为主，地区性优惠为辅

企业所得税纳税人计算企业所得税时，准予在税前扣除的项目是()
A. 因未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款5000元
B. 资助某残疾人员创业资金1000元
C. 向某孤儿院赠送“六?一”儿童节礼品，价值3000元
D. 转让固定资产支出合理费用800元

某超市（增值税一般纳税人）销售洗衣机200台，销售对象均为消费者，含税销售价格为每台1200元，增值税税率为17%。某超市该项业务的销项税额计算公式为()
A. 1200×200÷（1+17%）
B. 1200×200×17%
C. 1200×200÷17%
D. 1200×200÷（1+17%）×17%

房屋赠与缴纳契税的计税依据是（）
A. 征收机关参照市场价格
B. 评估定价
C. 成交价格
D. 国家定价

根据增值税立法规定，应征收增值税的事项是（）
A. 煤气公司供应管道煤气
B. 某研究所转让专利权
C. 房地产开发公司销售房产
D. 保险公司提供财产保险

属于资源税纳税人的单位是（）
A. 开采石油的军事单位
B. 从事石油勘察的设计院
C. 进口石油的冶炼企业
D. 销售石油的石化企业

下列各项应税消费品中，应在零售环节缴纳消费税的有()
A. 小汽车
B. 高尔夫球及球具
C. 玉器
D. 金银首饰

车辆购置税实行单一环节、一次课征、一车一申报制度。
正确
错误

个人所得税采用超率累进税率，按月计征。
正确
错误

根据《企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的合理支出允许在计算应纳税所得额时扣除。
正确
错误

我国契税采用3%的比例税率。
正确
错误

销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。
正确
错误

所得税是世界上最普遍征收的一种税。
正确
错误

我国现行的资源课税主要包括资源税、城镇土地使用税和耕地占用税。
正确
错误

下列商品中，应征收消费税的是()
A. 汽油
B. 汽车轮胎
C. 爽身粉
D. 啤酒
E. 救护车

我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括()
A. 独生子女补贴
B. 津贴
C. 劳动分红
D. 补贴
E. 年终加薪

王某，某高校教授，其取得的收入中依法应当缴纳个人所得税的是（）
A. 所在学校发给的特殊岗位津贴
B. 撰写科普读物获得的稿酬
C. 所在学校科技公司红利收入
D. 为科协培训班授课获得讲课费
E. 国务院规定的政府特殊津贴

下列行为不得开具增值税专用发票的是（）
A. 提供非应税劳务
B. 将货物用于集体福利
C. 商场向某个人销售化妆品
D. 销售不动产
E. 销售免税农产品

城镇土地使用税

所得税

扣税法

居民纳税人

增值税

简述财产税的概念及特征。

企业所得税纳税人的收入总额包括哪些内容？

简述流转税的概念及特点。

某民营企业高级工程师王先生2012年3月取得收入如下（1）基本工资3000元；（2）加班费500元；（3）综合奖2000元；（4）省级政府颁发的科技奖金5000元；（5）转让个人发明专利，获得收入50000元；（6）到期国债利息1000元。该工程师的上述收入应当缴纳个人所得税的，已经由支付单位代扣代缴。问题根据以上资料，说明支付单位扣缴个人所得税的法律依据，并列出计算式。注个人所得税起征点自2011年9月1日起调整为3500元，并且税率表由原来的9级调整为7级超额累进个人所得税税率表，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%，目前还是使用此税率表。附个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数（元）1不超过1500元的302超过1500元至4500元的部分101053超过4500元至9000元的部分205554超过9000元至35000元的部分2510055超过35000元至55000元的部分3027556超过55000元至80000元的部分3555057超过80000元的部分4513505

根据印花税法律制度规定，属于缴纳印花税的凭证是()

A. 银行与企业间贴息贷款合同
B. 企业财产保险合同
C. 向孤儿院捐赠财产所立书据
D. 营业执照副本

扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由（）向纳税人追征税款。

A. 扣缴义务人
B. 人民法院
C. 税务机关的上级机关
D. 税务机关

根据我国刑法第201条对逃税罪的规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额（）以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。

A. 5%
B. 30%
C. 10%
D. 20%

根据我国刑法的有关规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处（）年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚金。

A. 五年以下
B. 五年以上十年以下
C. 三年以下
D. 三年以上七年以下

税务行政复议的申请人可以在税务机关作出具体行政行为之日起（）日以内提出税务行政复议申请。

A. 30
B. 40
C. 50
D. 60

税务行政案件的特殊地域管辖主要是指（）

A. 原告直接提起税务行政诉讼的案件
B. 经过复议，复议机关改变原具体行政行为的案件
C. 经过复议，复议机关维持原具体行政行为的案件
D. 对某些特殊情形的税务行政诉讼案件，有上级人民法院裁决或者决定诉讼管辖

下列不属于税务行政复议的范围的是（）

A. 税务机关作出的征税行为
B. 税务机关作出的税收强制执行措施
C. 税务机关作出的税收保全措施行为
D. 税务机关作出的抽象行政行为

纳税人抗税，依照《税收征收管理法》有关条款的规定，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款，并处拒缴税款（）罚金。

A. 5倍以上
B. 10倍以下
C. 1倍以上5倍以下
D. 1倍以上3倍以下

税务行政复议采取两级复议的原则。

正确
错误

证券交易税是1994年税制改革确定开征的新税种，但尚未开征。

正确
错误

根据《税收征收管理法》及其他相关规定，对税务机关的行政处罚行为提起诉讼，复议为其必经前置程序。

正确
错误

税务机关未按照税收征收管理法的规定为纳税人保守秘密的，应承担相应的刑事责任。

正确
错误

自算、自贴、自缴的“三自”缴纳是印花税主要的纳税方式。

正确
错误

根据《税收征收管理法实施细则》的规定，税务代理人超越代理权限，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴纳或者少缴纳税款50%以上5倍以下的罚款。

正确
错误

纳税义务人欠税并采取转移或隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠税的行为，是逃避追缴欠税的行为，依法应当承担相应的法律责任。

正确
错误

为计算方便，印花税的税率采用定额税率。

正确
错误

下列哪些行为应缴纳印花税？（）

A. 设立并使用营业帐簿的行为
B. 一般的法律咨询
C. 订立人寿保险合同的行为
D. 提供委托加工劳务
E. 政府颁发的产权证书

税收法律责任的形式按其性质不同，一般可分为哪几种责任？（）

A. 行政赔偿责任
B. 行政责任
C. 社会影响责任
D. 经济连带责任
E. 刑事责任

下列哪几项属于税收行政复议与税收行政诉讼的共同之处？（）

A. 被申请人或被告都是国家税务机关
B. 都由人民法院负责处理
C. 都是解决税收争议的法律救济制度
D. 都实行两审终审制
E. 对于维护和监督税务机关依法行使税收执法权，纠正违法或者不当的税务执法行为，保护纳税人和其他当事人的合法权益具有重大意义

下列哪些属于印花税的缴纳方法（）

A. 汇贴或汇缴办法
B. 代扣代缴办法
C. 委托代征办法
D. 源泉扣缴办法
E. 自行贴花办法

根据《税收征收管理法》规定，对于非法印制发票的纳税人，税务机关可以（）

A. 由税务机关吊销税务登记证
B. 由税务机关没收违法所得
C. 由税务机关销毁非法印制的发票
D. 由税务机关停供发票
E. 由税务机关并处罚款

偷税

税收争诉法律制度

行为税

纳税主体违反税务管理基本规定的行为有哪些？

简述税务行政诉讼的概念及特有原则。

试述税务行政复议的特征及原则。

某销售企业9月份销售收入为50万元，转让其商标权，共取得收入158000元，支付成本、费用共25万元，购入国产小轿车一辆，则该企业应缴纳的税种有（）

A. 所得税
B. 增值税
C. 营业税
D. 车船购置税
E. 消费税

抗税

试述账簿、凭证的设置制度。

国开电大新疆电大 税法 网上在线形考作业国开电大历年参考题目如下：