国家开放大学《税收基础》第二章 自测练习（不计分）（2021-2022春季）

国家开放大学《税收基础》第二章 自测练习（不计分）（2021-2022春季）

题目类型：

  单选题

题目：

  下列选项中,关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是

选项：

  个体工商户不得办理一般纳税人资格登记

  新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

  登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间,不含未取得销售收入月份

  除另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人





题目类型：

  单选题

题目：

  某生产企业为增值税一般纳税人,202x年4月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证.当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入人民币920万元,该企业适用增值税税率13%,出口退税率为13%.该企业4月应退的增值税为( )万元.

选项：

  1.4

  118.2

  920

  119.6





题目类型：

  单选题

题目：

  下列出口货物,可享受增值税"免税并退税"政策的是

选项：

  属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

  对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物

  加工企业来料加工复出口的货物

  出口的古旧图书





题目类型：

  单选题

题目：

  某外贸进出口公司于202x年1月进口一批大客车,到岸价格折合人民币1200万元,含境外负担的税金13500美元,当月的外汇中间价为1美元=6.8元人民币,我国关税税额为700万元,则该公司应纳进口增值税为( )万元.

选项：

  247

  270

  295

  340





题目类型：

  单选题

题目：

  某企业(增值税一般纳税人)收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有

选项：

  商业企业向供货方收取的返还收入

  生产企业销售货物时收取的延期付款利息

  受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

  汽车销售公司销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费





题目类型：

  单选题

题目：

  出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用,按照增值税的( )项目计税.

选项：

  有形动产租赁服务

  物流辅助服务

  陆路运输服务

  管道运输服务





题目类型：

  单选题

题目：

  某企业202x年4月进口童装一批,取得海关开具的海关完税凭证,注明代征进口环节增值税22.6万元,支付国内运输企业的运输费用2万元(有税控货运发票并认证相符).本月售出80%,取得含税销售额270万元.该企业本月缴纳的增值税为( )万元.

选项：

  8.23

  8.28

  8.62

  8.69





题目类型：

  单选题

题目：

  某商业零售企业为增值税小规模纳税人,202x年4月购进货物取得普通发票,共计支付金额120000元;从小规模纳税人购进农产品,取得普通发票上注明价款10000元;经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票,支付金额5850元;本月内销售货物取得零售收入共计158080元.该企业本月应缴纳的增值税为( )元.

选项：

  3931.26

  4009.27

  4138.64

  4225.97





题目类型：

  单选题

题目：

  某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人,202x年4月采取"以旧换新"方式销售24k纯金项链10条,每条新项链对外零售价格3000元,旧项链作价1000元,从消费者手中收取新旧项链差价款2000元.该项"以旧换新"业务4月份应纳增值税销项税额为( )元.

选项：

  2175.62

  2260.94

  2300.88

  2437.08





题目类型：

  单选题

题目：

  下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是

选项：

  将自产的货物用于非应税项目

  将购买的货物用于在建工程

  将自产货物用于换取生产资料

  将购买的货物奖励给内部员工





题目类型：

  单选题

题目：

  某市电视机厂为增值税一般纳税人,202x年4月销售电视机,向某代理商销售2000台,由于量大,给对方5%折扣,开具增值税专用发票注明单价2000元/台,在备注栏注明了折扣额,向某商场销售100台,不含税售价2200元/台,当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元(已认证),当月应纳增值税( )万元.

选项：

  38.65

  40.37

  42.34

  44.86





题目类型：

  单选题

题目：

  某烟厂为增值税一般纳税人,20x9年11月收购烟叶支付价款500万元,缴纳烟叶税110万元,已开具烟叶收购发票,取得符合规定的货物运输业专用发票上注明运费6万元,取得的相关票据均已认证.该烟厂当月抵扣进项税额( )万元.

选项：

  65.42

  78.42

  86.22

  112.62





题目类型：

  单选题

题目：

  下列项目适用增值税13%税率征税的有

选项：

  商场销售鲜奶

  花农销售自种花卉

  印刷厂印刷图书报刊(委托方提供纸张)

  国营瓜果销售公司批发水果





题目类型：

  单选题

题目：

  下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中,正确的是

选项：

  发生固定资产视同销售行为,对已使用过的固定资产无法确定销售额的,以固定资产净值为销售额

  小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,应按3%的征收率征收增值税

  增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税

  自2013年8月1日,增值税一般纳税人购进小汽车自用发生的进项税额不可以从销项税额中抵扣





题目类型：

  单选题

题目：

  自2009年1月1日起,年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业

选项：

  不缴纳增值税

  可选择按小规模纳税人纳税

  一律按小规模纳税人纳税

  参照一般纳税人纳税





题目类型：

  单选题

题目：

  按照现行增值税暂行条例的规定,下列说法正确的是

选项：

  对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用,一律征收增值税

  一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用,可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额,依照7%的扣除率计算进项税额抵扣

  除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税

  有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税





题目类型：

  单选题

题目：

  商业企业一般纳税人零售下列货物,可以开具增值税专用发票的是

选项：

  烟酒

  食品

  化妆品

  办公用品





题目类型：

  单选题

题目：

  下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是

选项：

  购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用

  外购自用的机器设备支付的运输费用

  外购自用小汽车支付的运输费用

  收购免税农产品支付的运输费用





题目类型：

  单选题

题目：

  企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是

选项：

  取得存款利息

  获得保险赔偿

  取得中央财政补贴

  收取包装物租金





题目类型：

  单选题

题目：

  按照现行规定,下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是

选项：

  年应税销售额60万元的汽车修理厂

  年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人

  年不含税销售额为30万元以下的其他个人

  年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站





题目类型：

  单选题

题目：

  快递收派服务属于

选项：

  商务辅助服务

  邮政服务

  物流辅助服务

  居民日常服务





题目类型：

  单选题

题目：

  根据增值税法律制度的规定,下列各项中,适用的增值税税率为9%的是

选项：

  出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

  港口设施经营人收取的港口设施保安费

  代理记账

  放映服务





题目类型：

  单选题

题目：

  根据增值税法律制度的有关规定,增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是

选项：

  受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

  销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

  销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息

  销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税





题目类型：

  单选题

题目：

  根据增值税的有关规定,下列说法中,正确的是

选项：

  企业销售货物发生销售折扣的,按折扣后的销售额征收增值税

  商场采取以旧换新方式销售冰箱的,按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额

  企业采取还本销售方式销售货物,实际上是一种融资行为,不征收增值税

  企业采取以物易物方式销售货物的,双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额





题目类型：

  多选题

题目：

  依据出口退(免)税政策,一般情况下,应按"免、抵、退"方法计算退税的有

选项：

  生产企业自营出口货物

  生产企业委托出口货物

  生产性外商投资企业自营出口货物

  外贸企业出口收购货物





题目类型：

  多选题

题目：

  以下属于"营改增"交通运输服务的有

选项：

  索道运输

  缆车运输

  港口码头服务

  光租业务





题目类型：

  多选题

题目：

  单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的,均属于增值税视同销售货物行为,应征收增值税的是

选项：

  继续生产增值税应税货物

  集体福利

  个人消费

  无偿赠送给其他单位





题目类型：

  多选题

题目：

  下列各项中,适用9%低税率的是

选项：

  牡丹籽油

  环氧大豆油

  农用挖掘机

  国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书





题目类型：

  多选题

题目：

  下列选项中,属于混合销售行为特征的有

选项：

  既涉及货物销售又涉及非应税劳务

  发生在同一项销售行为中

  从一个购买方取得货款

  从不同购买方收取货款





题目类型：

  多选题

题目：

  企业收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有

选项：

  商业企业向供货方收取的返还收入

  生产企业销售货物时收取的包装物租金

  供电企业收取的逾期未退的电费保证金

  燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴





题目类型：

  多选题

题目：

  下列选项中,进项税额不得抵扣的有

选项：

  免税货物的进项税额

  正常损失货物的进项税额

  购进生产用固定资产的进项税额

  非应税项目耗用货物的进项税额





题目类型：

  多选题

题目：

  下列项目所包含的进项税额,可以从销项税额中抵扣的有

选项：

  外购自用的小汽车

  因自然灾害发生损失的原材料

  生产企业用于经营管理的办公用品

  为生产有机肥购入的原材料





题目类型：

  多选题

题目：

  某百货商场为一般纳税人,于202x年4月购进一批货物,取得增值税专用发票,含税进价为1350万元,当月认证通过.当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人),取得含税销售收入1250万元和250万元.个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者,取得含税销售收入310万元.下列陈述正确的有

选项：

  百货商场本月应纳增值税17.26万元

  百货商场可以抵扣的进项税额155.31万元

  个体户本月应纳增值税9.03万元

  小规模纳税人征收率为3%





题目类型：

  多选题

题目：

  下列行为属于增值税征税范围,应征收增值税的有

选项：

  银行销售金银的业务

  邮政部门发行报刊

  电力公司向发电企业收取的过网费

  代销货物收取的手续费





题目类型：

  多选题

题目：

  消费型增值税的特征包括

选项：

  当期购入固定资产已纳税额一次性全部扣除

  法定增值额大于理论增值额

  法定增值额小于理论增值额

  直接以增值额作为计税依据





题目类型：

  多选题

题目：

  下列各项中,可选择按小规模纳税人纳税的有

选项：

  年应税销售额70万元的个体加工厂

  不经常发生应税行为的企业

  年应税销售额为100万元的超市

  非企业性单位





题目类型：

  多选题

题目：

  关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定,下列表述正确的是

选项：

  小规模纳税人实行简易办法征收增值税,一律不得使用增值税专用发票

  年应税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务代开发票销售额和免税销售额

  小规模纳税人不得抵扣进项税额

  个体工商业户不得认定为增值税一般纳税人





题目类型：

  多选题

题目：

  某农机生产企业(一般纳税人)202x年3月销售自产拖拉机,取得不含税销售额200万元,为农民修理拖拉机取得现金收入15万元.本月购入农机生产零配件,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元.则该企业本月应缴纳增值税( )万元.

选项：

  7.37

  6.58

  8.76

  9.33





题目类型：

  多选题

题目：

  以下适用"营改增"相关免税政策的有

选项：

  个人转让著作权

  个人转让商标权

  残疾人员本人为社会提供的服务

  个人销售自建自用的住房





题目类型：

  判断题

题目：

  增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的,由主管税务机关分别核定销售额征税.

选项：

  对

  错





题目类型：

  判断题

题目：

  增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其销售额.

选项：

  对

  错





题目类型：

  判断题

题目：

  增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物,取得法定扣税凭证的,可以抵扣增值税进项税额.

选项：

  对

  错





题目类型：

  判断题

题目：

  《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产.不包括固定资产和流动资产.

选项：

  对

  错





题目类型：

  判断题

题目：

  修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定,增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的,其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税.

选项：

  对

  错





题目类型：

  判断题

题目：

  在中华人民共和国境内销售货物,是指所销售的货物的起运地或消费地在境内.

选项：

  对

  错





题目类型：

  判断题

题目：

  在境内销售应税劳务,是指应税劳务提供者在境内.

选项：

  对

  错





题目类型：

  判断题

题目：

  修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定,纳税人销售不同税率货物或应税劳务,并兼营非应税劳务而未分别核算的,其非应税劳务应从高适用税率征收增值税.

选项：

  对

  错





题目类型：

  判断题

题目：

  纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程.

选项：

  对

  错











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