国家开放大学2024春《EXCEL在财务中的应用》形考作业（二）[参考答案]

国家开放大学2024春《EXCEL在财务中的应用》形考作业（二）[参考答案]
.将销售数量和单价作为变量，利润为目标函数，建立数据表。2.使用条件格式，将单元格着色以便观察不同变量的组合对目标函数的影响。3.使用“单变量求解”工具，分别对销售数量和单价进行分析，以确定对于实现目标利润的调整方向。在Excel中具体操作如下： 1：建立数据表首先需要建立一个数据表，其中包括销售数量、销售单价、销售额、变动成本、毛利润、固定成本、利润等列。其中销售数量和销售单价是变量，利润为目标函数。销售数量列可以从1到100000列，销售单价列可以从1到50列。 2：设置条件格式选择利润一列，使用条件格式进行着色。设定条件格式的规则为：如果利润小于目标利润，则着色为红色；如果利润等于目标利润，则着色为黄色；如果利润大于目标利润，则着色为绿色。这样就可以根据颜色来判断哪些变量组合可以实现目标利润，哪些不能实现。 3：进行单变量分析使用Excel的“单变量求解”工具，针对销售数量和销售单价分别进行分析。在数据表中，选择销售数量一列（假设变量单元格为B5）为“可变单元格”，利润一列（假设单元格为H5）为“目标单元格”，保持销售单价不变。点击数据菜单中的“单变量求解”命令，在“求解单元格”中输入目标单元格的地址，如“H5”，在“调整单元格”中输入可变单元格的地址，如“B5”。确定后会弹出“单变量求解”对话框，选择“最大值”或“最小值”，点击“求解”按钮，Excel就会自动改变可变单元格的值，并在目标单元格中给出对应的函数值。重复以上步骤，对销售单价进行单变量分析，选择销售单价一列（假设变量单元格为C5）为“可变单元格”，利润一列（假设单元格为H5）为“目标单元格”，保持销售数量不变。点击数据菜单中的“单变量求解”命令，按照上面的步骤进行操作。在本题中，假设当前总利润为1,120,000元，目标利润为1,500,000元。根据以上步骤，我们可以得到以下结果：销售数量：需要增加到91,667件才能实现目标利润。销售单价：需要提高到31元才能实现目标利润。截图如下：Image【4】根据题目，使用Excel建立财务比率分析模型，计算偿债能力比率和盈利能力比率。偿债能力比率分析是判断企业还款能力的重要方法；盈利能力比率分析是客观评价企业经营成果的方法。在本题中，我们需要计算以下几个财务比率：流动比率、速动比率、负债总额与所有者权益比率、总资产周转率、净利润率、资产报酬率。在Excel中，我们可以使用以下公式：流动比率=流动资产÷流动负债速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债负债总额与所有者权益比率=负债总额÷所有者权益总资产周转率=销售收入÷总资产利润率=净利润÷销售收入资产报酬率=净利润÷总资产其中，流动资产、流动负债、存货、负债总额、所有者权益、销售收入、总资产、净利润可以从资产负债表和利润表中获取。按以下步骤进行分析：1.根据资产负债表和利润表，建立财务比率分析数据表，包括各项数据的数值和财务比率的计算公式。2.根据公式计算各项财务比率。3.使用条件格式或其他图表工具，对财务比率进行可视化分析。具体操作如下： 1：建立财务比率分析数据表建立一个数据表，包括资产负债表和利润表中的各项数据和财务比率的计算公式。其中，财务比率需要进行格式设置，如将数值设置为百分比形式和保留两位小数。 2：根据公式计算财务比率根据计算公式，求出所有财务比率的数值。需要注意，有些数值需要从资产负债表和利润表中获取，有些数值需要进行转换（如将净利润除以销售收入得出净利润率）。 3：进行可视化分析使用条件格式或其他图表工具，对财务比率进行可视化分析。可以在数据表中设置条件格式，着色表示各项财务比率是否达到合理水平。也可以使用Excel自带的图表工具，如条形图、饼图等，将财务比率以图表形式展现出来，更加直观。在本题中，根据以上步骤，我们可以得到以下结果：流动比率=974,800/875,100=1.115速动比率=(974,800-292,000)/875,100=0.784负债总额与所有者权益比率=(1,709,000/1,246,000)=1.371总资产周转率=8,907,200/3,730,400=2.387净利润率=1,371,200/8,907,200=15.386%资产报酬率=1,371,200/6,137,900=22.33%



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