[奥鹏]南开22春学期《税收制度与税务筹划》在线作业[答案]

南开22春学期《税收制度与税务筹划》在线作业[答案]答案

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22春学期（高起本1709-2103、全层次2109-2103）《税收制度与税务筹划》在线作业-00003

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试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)

1.依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()

A.轮胎

B.卷烟

C.化妆品

D.小汽车

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2.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元

A.76250

B.86830

C.70258

D.62005

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3.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元

A.9520

B.10245.28

C.12536.20

D.11252.20

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4.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人

A.所有

B.特定

C.大多数

D.少数

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5.下列行业中，应当缴纳增值税的是()

A.建筑业

B.交通运输业

C.邮电通讯业

D.商业

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6.由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为

A.非违法行为

B.不好说

C.违法行为

D.可以理解

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7.王某出租个人房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收，印花税免征，城镇土地使用税免征，个人所得税率为10%）

A.2586

B.2640

C.2246

D.2136

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8.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税

A.机构所在地

B.注册地

C.居住地

D.劳务发生地

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9.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年

A.3

B.4

C.5

D.10

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10..纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()

A.所有权转移的当天

B.收到预收款的当天

C.收到全部价款的当天

D.所有权转移并收到全部款项的当天

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11.商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()

A.13%

B.10%

C.6%

D.3%

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12.下列不征消费税的货物是()

A.汽车轮胎

B.化妆品

C.木地板

D.香皂

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13.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()

A.20万元

B.19万元

C.15万元

D.17万元

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14.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）

A.199 285.71 元

B.107 307.69元

C.7 714.29元

D.7 152元

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15.下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为

A.节税

B.偷税

C.欠税

D.抗税

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16.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()

A.增值税

B.资源税

C.营业税

D.城市维护建设税

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17.某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元

A.3.5

B.3.34

C.5.49

D.4.3

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21.税收筹划的原则不包括()

A.成本收益原则

B.风险收益原则

C.动态性原则

D.行政效率原则

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19.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()

A.6533.3元

B.6523.2元

C.6534元

D.6532.3元

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