大工21春《税法》在线作业2[答案]

大工21春《税法》在线作业2[答案]答案

大工21春《税法》在线作业2-00001

试卷总分:100 得分:100

一、单选题 (共 10 道试题,共 50 分)

1.某铁矿山8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿当月应纳资源税为()。

A.32000元

B.42000元

C.56000元

D.70000元

正确答案:-----

2.在下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是（）。

A.出口货物按货物实际出口离境之日规定税率征税

B.进口货物按纳税人申报进口之日实施的税率征税

C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时按其申报暂时进口之日实施的税率征税

D.查获走私进口货物需补税时按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税

正确答案:-----

3.资源税纳税义务人销售应税产品，采取除分期收款和预收货款以外结算方式的，其纳税义务发生时间为()。

A.销售合同规定的收款日期的当天

B.收讫销售款的当天

C.发出应税产品的当天

D.销售应税产品的当天

正确答案:-----

4.稿酬所得（4000元以内）计算应纳个人所得税时的实际税率为（）。

A.30%

B.24%

C.20%

D.14%

正确答案:-----

5.下列属于企业所得税的视同销售收入的是()。

A.房地产企业将开发房产转作办公用途

B.房地产企业将开发房产用于经营酒店

C.某酒厂将产品用于捐赠

D.某工业企业将产品用于管理部门使用

正确答案:-----

6.原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物适用（）。

A.协定税率

B.最惠国税率

C.特惠税率

D.普通税率

正确答案:-----

7.某人某年出版小说一部，取得稿酬8 000元，同年该小说在一家报纸上连载，取得稿酬3 500元，则该人应纳个人所得税为（）元。

A.1548

B.2140

C.2120

D.1274

正确答案:-----

8.某国有商业企业通过我国境内非营利的社会团体向红十字事业捐赠100万元。已知该商业企业年末会计利润800万元，未考虑捐赠事项的应纳税所得额1000万元，根据现行企业所得税的有关规定，该部分捐赠支出可以（）。

A.在税前全额扣除

B.扣除30万元

C.扣除96万元

D.扣除120万元

正确答案:-----

9.纳税人确定的收入为非货币资产或权益的，其收入额应当按照（）计算确定。

A.当时的市场价格

B.公允价值

C.账面价值

D.账面净值

正确答案:-----

10.下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（）。

A.在中国境内居住满1年、不足5年的无住所的外籍个人

B.2012年2月14日——2013年2月14日始终在中国境内居住但无住所的外籍个人

正确答案:-----

C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨

D.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港澳台同胞

正确答案:-----

大工21春《税法》在线作业2[答案]多选题答案

二、多选题 (共 5 道试题,共 30 分)

11.下列项目中，属于劳务报酬所得的有（）。

A.个人书画展卖画取得的报酬

B.提供著作版权而取得的报酬

C.将国外的作品翻译出版取得的报酬

D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

正确答案:-----

12.在下列各项中，符合关税减免规定的有（）。

A.因故退还国内出口货物，经海关审查可免征进口关税，已征出口关税准予退还

B.因故退还国内出口货物，经海关审查可免征进口关税，已征出口关税不予退还

C.因故退还境外进口货物，经海关审查可免征出口关税，已征进口关税准予退还

D.因故退还境外进口货物，经海关审查可免征出口关税，已征进口关税不予退还

正确答案:-----

13.下列所得中，以每次收入额为应税所得额的有（）。

A.利息

B.红利

C.偶然所得

D.劳务报酬所得

正确答案:-----

14.进出境物品的所有人，包括该物品的所有人和推定为所有人。在一般情况下，推定为所有人的人包括（）。

A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人

B.对分离运输的行李，推定相应进出境旅客为所有人

C.对以邮递方式进境的物品，推定其寄件人为所有人

D.对以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人

正确答案:-----

15.在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。

A.被没收财物的损失

B.计提的固定资产减值准备

C.迟纳税款的滞纳金

D.法院判处的罚金

正确答案:-----

三、判断题 (共 5 道试题,共 20 分)

16.企业违反经济合同而支付的赔偿金，不允许抵减应税所得额。

17.对国家发行的金融债券利息所得免征个人所得税。

21.居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

19.个人所得通过非营利组织捐赠给农村义务教育可在纳税时全额扣除。

20.原产地不明的货物实行暂定税率。

大工21春《税法》在线作业2[答案]历年参考题目如下：

高级财务会计2021学期在线作业2题目

试卷总分:100 得分:100

一、单选题 (共 10 道试题,共 30 分)

1.甲公司2006年12月2日以50000港元购入某H股20000股作为交易性金融资产，当日汇率为1港元=1.2元人民币,2006年12月31日，由于股票市价变动，当月购入的H股公允价值为54000港元，当日汇率为1港元=1.1元人民币。对该项交易性金融资产企业应确认（）元。

A.汇兑损益5000（损失）

B.公允价值变动损益4400（收益）

C.公允价值变动损益600（损失）

D.汇兑损益600（收益）

2.甲公司2008年1月10日向乙公司销售一批商品并确认收入实现，2008年2月20日，乙公司因产品质量原因将上述商品退货。甲公司2007年财务会计报告批准报出日为2008年4月30日。甲公司对此项退货业务正确的处理方法是()。

A.作为2007年资产负债表日后事项中的调整事项处理

B.冲减2008年2月份相关收入、成本和税金等相关项目

C.冲减2008年1月份相关收入、成本和税金等相关项目

D.作为2007年资产负债表日后事项中的非调整事项处理

3.在租赁开始日，承租人通常应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将()作为长期应付款的入账价值，并将两者的差额记录为未确认融资费用。

A.最低租赁付款额

B.最低租赁收款额

C.最低租赁付款现值

D.最低租赁收款额现值

4.最低租赁付款额不包括的下列项目是（）。

A.承租人每期应支付的租金

B.承租人或与其有关的第三方担保的资产余值

C.或有租金和履约成本

D.期满购买价

5.大海公司2008年12月31日收到客户预付的款项200万元，若按税法规定，该预收款项计入2008年应纳税所得额。2008年12月31日该项预收账款的计税基础为( )万元。

A.200

B.0

C.100

D.40

6.母公司期初期末对子公司应收款项余额分别是250万元和200万元，母公司始终按应收款项余额５‰提取坏账准备，则母公司期末编制合并报表抵销内部应收款项计提的坏账准备的影响是（）。

A.管理费用-10000元

B.未分配利润——年初-12500元，本期资产减值损失-2500元

C.未分配利润——年初10000元，资产减值损失-2500元

D.未分配利润——年初12500元，资产减值损失2500元

7.甲公司于2008年1月1日采用经营租赁方式从乙公司租入机器设备一台，租期为4年，设备价值为200万元，预计使用年限为12年。租赁合同规定：第1年免租金，第2年至第4年的租金分别为36万元、34万元、26万元；第2年至第4年的租金于每年年初支付。2008年甲公司应就此项租赁确认的租金费用为（）万元。

A.0

B.24

C.32

D.50

8.下列属于资产负债表日后事项中“调整事项”的是()。

A.资产负债表日后发生的销货并退回的事项

B.在资产负债表日后事项期间，外汇汇率发生较大变动

C.已确定将要支付赔偿额大于该赔偿在资产负债表日的估计金额

D.发行债券

9.A公司2007年10月份与乙公司签订一项供销合同，由于A公司未按合同发货，致使乙公司发生重大经济损失。被乙公司起诉,至2007年12月31日法院尚未判决。 A公司2007年12月31日在资产负债表中的“预计负债”项目反映了1000万元的赔偿款。2008年3月5日经法院判决，A公司需偿付乙公司经济损失1200万元。A公司不再上诉，并假定赔偿款已经支付。 A公司2007年度财务报告批准报出日为2008年4月28日，报告年度资产负债表中有关项目调整处理方法正确的是（）。

A.“预计负债”项目调增200万元；“其他应付款”项目0万元

B.“预计负债”项目调减1000万元；“其他应付款”项目调增1200万元

C.“预计负债”项目调增200万元；“其他应付款”项目调增1200万元

D.“预计负债”项目调减1200万元；“其他应付款”项目调增200万元

10.因B公司未履行经济合同，给A公司造成经济损失200万元，A公司要求B公司赔偿损失200万元，但B公司未予以同意。A 公司遂于本年11月10日向法院提起诉讼，至12月31日，法院尚未做出判决。A公司预计很可能将胜诉，可获得200万元赔偿金额的可能性为30％，可获得150万元赔偿金额的可能性为55％，对此业务，A公司应该()。

A.确认资产200万元，并在会计报表附注中披露

B.确认资产150万元，并在会计报表附注中披露

C.不确认资产，只在会计报表附注中披露

D.不确认资产，也不在会计报表附注中披露

二、多选题 (共 10 道试题,共 30 分)

11.企业选定记账本位币，应当考虑的因素有（）。

A.该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算

B.该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算

C.融资活动获得的货币

D.影响当期汇兑差额数额的大小

E.保存从经营活动中收取款项所使用的货币品

12.对于企业发生的汇兑差额，下列说法中正确的有()。

A.外币交易性金融资产发生的汇兑差额计入财务费用

B.外币专门借款发生的汇兑差额，应计入购建固定资产期间的财务费用

C.企业因外币交易业务所形成的应收应付款发生的汇兑差额，应计入当期财务费用

D.企业的外币银行存款发生的汇兑差额，应计入当期财务费用

E.企业的外币兑换业务所发生的汇兑差额，应计入当期营业外支出

13.以下对资产负债表债务法的表述正确的有（）。

A.税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整

B.根据ABC会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债

C.与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债

D.递延所得税＝当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加

E.所得税费用＝当期所得税＋递延所得税

14.以下需要进行追溯调整的事项有（)。

A.从成本市价孰低法转换为公允价值计价的交易性股票投资

B.从成本市价孰低法转换为公允价值计价的可供出售金融资产

C.长期债券投资划分为持有至到期投资且自首次执行日起改按实际利率法核算

D.变更固定资产折旧方法

E.变更无形资产摊销年限

15.确定融资租入资产入账价值时应考虑的因素有()。

A.租赁开始日租赁资产公允价值

B.最低租赁付款额现值

C.承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用

D.租赁资产预计使用年限

E.租赁内含利率

16.下列各项中，属于或有事项的有()。

A.某公司为其他企业的贷款提供的担保

B.某公司对组织结构进行较大调整

C.某公司计提产品质量保证费用

D.某公司因其产品质量问题受到起诉

E.某公司根据其购货方的经济状况对其应收账款计提了坏账准备

17.下列说法中，正确的有()。

A.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税负债

B.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税资产