23春东财《高级财务会计》单元作业三[答案][答案]

23春东财《高级财务会计》单元作业三[答案]

正确答案:A

东财《高级财务会计》单元作业三

正确答案:B

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 10 道试题,共 50 分)

1.企业购入的存货成本为60万元，等于计税基础。期末，企业对该存货计提存货跌价准备25万元。则下列说法正确的是（ ）。

A.该存货的计税基础为25万元

B.该存货的计税基础为35万元

C.产生应纳税暂时性差异25万元

D.产生可抵扣暂时性差异25万元

正确答案:C

 

2.企业在资产负债表日经复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，会计上则应当（ ）。

A.减计递延所得税资产

B.确认资产减值损失

C.减计应交所得税

D.减计所得税费用

正确答案:A

 

3.公司在2019年9月30日发行3年后可行权的10000股的股票期权，行权价为每股6元，该股票的平均股价为每股10元。则在计算当年的稀释每股收益时，分母需要调增的股票数量为（ ）。

A.10000股

B.4000股

C.3000股

D.1000股

正确答案:B

 

4.企业授予员工的股票期权，在可行权日后结算时需要冲减（ ）。

A.资本公积-股本溢价

B.资本公积-其他资本公积

C.应付职工薪酬

D.服务成本费用

正确答案:D

 

5.下列各项中，不会影响利润表“所得税费用”项目金额的是（ ）。

正确答案:B

A.根据税法计算的当期应交所得税

B.递延所得税资产增减变动

C.递延所得税负债增减变动

D.代扣代交个人所得税

正确答案:A

 

6.某企业将研发支出资本化并转为无形资产，按税法规定允许加计摊销于税前抵扣，则关于其所得税费用的影响，下列表述正确的是（ ）。

A.形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产

B.形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债

C.形成暂时性差异，但并不确认递延所得税费用

D.没有形成暂时性差异，也不影响所得税费用

正确答案:C

 

7.某公司向职工授予股票期权，在等待期内回购本公司一定数量的股份，以备员工行权之需。则回购股份的会计处理是（ ）。

A.借记“库存股”科目

正确答案:A

B.借记“股本”科目

正确答案:A

C.借记“长期股权投资”

正确答案:C

D.借记“资本公积”科目

正确答案:D

 

8.存在多种潜在稀释性普通股的情形下，企业需要计算并列示的稀释每股收益指的是（ ）。

A.分别每个潜在普通股计算并列示的多个稀释每股收益

B.根据稀释程度最高的那个潜在普通股计算并列示的每股收益

C.将所有潜在普通股包括在内计算并列示的每股收益

D.根据所有潜在普通股中综合稀释程度最大的那个组合计算并列示的最小稀释每股收益

正确答案:A

 

9.某设备原价为1000万元，自2021年初开始按10年计提折旧，预计净残值为0。会计上按照双倍余额递减法计提折旧，而税法要求采用直线法计折旧。则在2020年末该项设备的所得税会计影响为（ ）。

A.形成应纳税暂时性差异218万元

B.形成可抵扣暂时性差异218万元

C.确认应交所得税218万元

D.确认递延所得税负债218万元

正确答案:A

 

10.以现金结算的股份支付，对于可行权日后出现的权益工具公允价值变动，正确的会计处理是（ ）。

A.计入资产成本或费用

B.计入公允价值变动损益

C.计入其他资本公积

D.不予确认

正确答案:D

 

23春东财《高级财务会计》单元作业三[答案]多选题答案

正确答案:D

二、多选题 (共 6 道试题,共 30 分)

11.在之前不存在暂时性差异的情况下，企业发生的下列事项中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。

A.预计产品质量保证损失

B.交易性金融资产公允价值下降

C.非公益性捐赠支出

D.计提固定资产减值准备

正确答案:B

 

12.下列由母子公司构成的企业集团内部发生的股份支付交易中，按照权益结算股份支付处理的有（ ）。

A.企业接受本企业职工服务，以其他方的权益工具结算

B.企业接受本企业职工服务，由其他方结算

C.企业不接受服务，但为其他方以自身权益工具结算

D.企业不接受服务，但为其他方以其他方权益工具结算

正确答案:B

 

13.下列各项中，不存在暂时性差异的有（ ）。

A.对应收账款计提坏账准备，而该估计的坏账损失不得税前抵扣

B.费用化的研发支出，税法允许在当期加计75%在税前抵扣

C.国债利息收入不计入应纳税所得额

D.对外赞助支出不得在税前抵扣

正确答案:A

 

14.对于现金结算的股份支付，在可行权日后可能需要做出的会计处理有（ ）。

A.确认成本费用

B.调整应付职工薪酬负债

C.确认公允价值变动损益

D.确认其他总和收益

正确答案:B

 

15.下列企业类型中，需要计算和列报每股收益的有（ ）。

A.普通股已公开交易的企业

B.潜在普通股已公开交易的企业

C.正处于公开发行普通股过程中的企业

D.正处于公开发行潜在普通股过程中的企业

正确答案:D

 

16.股份支付中通常涉及可行权条件，下列指标的设定属于可行权条件中的非市场条件的有（ ）。

A.服务期限

B.股价增长幅度

C.销售增长率

D.净资产收益率

正确答案:D

 

三、判断题 (共 4 道试题,共 20 分)

17.根据企业所得税会计准则，某一会计期间的所得税费用在数额上等于当期应交纳的企业所得税。（ ）

 

21.存在稀释性潜在普通股的复杂股权结构的公司，不仅应当计算和列报基本每股收益，还应当计算和列报稀释每股收益。（ ）

 

19.企业预收客户劳务款200万元，税法规定该款项应计入当期应纳税所得额，则该项预收账款的计税基础为200万元。（ ）

 

20.只要公司发行有潜在普通股，对公司的每股收益就一定存在稀释性。（ ）

 

23春东财《高级财务会计》单元作业三[答案]历年参考题目如下：

吉大18春学期《高级财务会计》在线作业一-0002

试卷总分:100    得分:0

一、 单选题 (共 15 道试题,共 60 分)

1.以非现金资产清偿债务的，债权人应按其（ ）等作为受让的非现金资产的入账价值。

A.应收债权的账面价值

B.应收债权的公允价值

C.该项非现金资产的公允价值

D.应收债权的协议价格

 

 

2.2007年1月1日S公司将一项无形资产转让给B公司，作为取得B公司持有的C公司80%的股权的合并对价。该无形资产原值为300万元，已累计摊销120万元，未计提减值准备，其公允价值为210万元。另发生评估费、律师咨询费等2万元，已用银行存款支付。股权购买日C公司可辨认资产的公允价值为450万元，负债公允价值为200万元，可辨认净资产公允价值为250万元。假定S公司、B公司、C公司不存在关联方关系。则S公司合并成本为（ ）万元。

A.360

B.212

C.202

D.200

 

 

3.某股份有限公司对外币业务采用业务发生日的市场汇率进行折算，按月计算汇兑差额。20×3年5月20日向境外某公司销售商品一批，价款总额为2000万美元，货款尚未收到，当日的市场汇率为1美元=8.22人民币。5月30日的市场汇率为1美元=8.23人民币。6月30日的市场汇率为1美元=8.25人民币。该外币债权6月份所发生的汇兑收益为（ ）万元人民币。

A.40

B.-60

C.-40

D.60

 

 

4.下列关于企业合并的说法中，正确的有（ ）。

A.同一控制下企业合并必定形成母子关系

B.非同一控制下企业合并必定形成母子关系

C.非同一控制下企业合并是一项交易

D.同一控制下的企业合并是一项交易

 

 

5.对于上一年度抵销的内部应收账款计提的坏账准备的金额，在本年年度编制合并抵销分录时，应当（ ）。

A.借：坏账准备，贷：资产减值损失

B.借：资产减值损失，贷：坏账准备

C.借：未分配利润——年初，贷：资产减值损失

D.借：坏账准备，贷：未分配利润——年初

 

 

6.某公司2006年12月31日一台固定资产的账面价值为20万元，重估的公允价值为30万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0.会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2009年12月31日应纳税暂时性差异的余额为（ ）万元。

A.8

B.16

C.6

D.4

 

 

7.下列企业合并中，需要编制合并会计报表的是（ ）。

A.创立合并

B.控股合并

C.吸收合并

D.A和C

 

 

8.甲公司和乙公司同为A公司的子公司，2007年1月1日，甲公司以银行存款920万元取得乙公司所有者权益的80%，同日乙公司所有者权益的账面价值为1000万元（其中“资本公积”100万元），可辨认净资产公允价值为1100万元。2007年1月1日，甲公司应该调减的留存收益为（ ）万元。

A.100

B.120

C.20

D.0

 

 

9.某公司核定的计税工资总额全年为100万元，本年度实际发放的工资总额为200万元，假设该年度公司税前利润为900万元，且该公司的所得税税率为33%，该公司本年度应交所得税为（ ）万元。

A.297

B.363

C.336.6

D.330

 

 

10.下列关于合并商誉和合并价差的叙述正确的有（ ）。

A.合并商誉和合并价差没有关系

B.合并价差总是大于合并商誉

C.合并价差总是小于合并商誉

D.合并价差可能大于也可能小于合并商誉

 

 

11.2004年年初，甲企业以500万元的投资成本购买乙企业全部股权，乙企业被并购时净资产账面价值430万元，公允价值450万元。如果在编制合并会计报表时甲企业将被并方的净资产增值按比例分摊到有关资产项目。则2004年年初合并资产负债表中商誉项目的金额为﹝ ﹞。

A.30万元

B.50万元

C.20万元

D.0

 

 

12.在编制合并财务报表时，关于企业集团内部固定资产交易说法正确的是（ ）。

A.子公司之间的固定资产交换业务不必抵销

B.只抵销内部固定资产交易产生的未实现利润即可

C.该交易在合并利润表中没有相应的抵消分录

D.内部固定资产交易在该固定资产按期报废前每一年都应该做抵销分录

 

 

13.母公司的合并成本小于取得的子公司可辨认净资产公允价值份额时的会计处理正确的是（ ）。

A.差额记入资本公积

B.差额记入营业外收入

C.不用作任何会计处理

D.差额记作商誉

 

 

14.下列关于企业合并的说法中，不正确的有（ ）。

A.甲、乙两公司实施合并，甲公司有可能确认长期股权投资

B.甲、乙两公司实施合并，甲公司必然取得乙公司的有关资产和负债

C.非同一控制下企业合并和形成母子关系没有必然的联系

D.非同一控制下企业合并是一项交易，同一控制下的企业合并是一项事项

 

 

15.清算会计计量基础是（ ）。

A.历史成本

B.预计净残值

C.现行重置成本

D.变现价值

 

 

二、 多选题 (共 5 道试题,共 20 分)

1.根据我国企业会计准则，下列说法错误的是（ ）。

A.记账本位币必须和列报货币一致

B.企业记账本位币一经确定，不得变更

C.记账本位币必须是人民币，列报货币可以根据企业自身情况进行选择

D.记账本位币可以是人民币以外的货币，但是列报货币必须是人民币

 

 

2.在编制合并报表时，集团内存货交易的抵消分录可能会影响到的项目有（ ）。

A.营业收入

B.营业成本

C.存货

D.期初未分配利润

E.期末未分配利润

 

 

3.关于母公司在报告其增减子公司在合并利润表的反映，下列说法中正确的有（ ）。

A.因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司和并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表

B.因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表

C.因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司和并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表

D.母公司在报告期内处置子公司，应当将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表

 

 

4.关于同一控制下的企业合并，下列说法中正确的是（ ）。

A.合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，应当于发生时计入当期损益

B.合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，应当于发生时计入资本公积

C.为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额

D.为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，应当计入当期损益

 

 

5.下列各项属于同一控制下企业合并需要披露的相关信息的是（ ）。

A.属于同一控制下企业合并的判断依据

B.购买日的确定依据

C.合并合同或协议约定将承担被合并方或有负债的情况

D.商誉的金额及其确定方法

 

 

三、 判断题 (共 5 道试题,共 20 分)

1.根据我国《企业会计准则第19号—外币折算》的有关规定，企业必须以人民币作为记账本位币。

A.错误

B.正确

 

 

2.在我国，如果某企业选定美元为记账本位币，那么美元也是该企业的编报货币。

A.错误

B.正确

 

 

3.同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并对于间接合并费用的处理是相同的，但是对于直接合并费用的处理是不同的。

A.错误

B.正确

 

 

4.某企业以其不准备持有至到期的国库券换入一幢房屋以备出租，该项交易具有商业实质。（ ）

A.错误

B.正确