东大21年6月考试《税法》考核作业[答案]

东大21年6月考试《税法》考核作业[答案]满分答案

东 北 大 学 继 续 教 育 学 院
        税  法        试 卷（作业考核 线上2） A 卷（共 6 页）         
总分   题号   一   二   三   四   五   六   七   八   九   十  
    得分                                          
一、单项选择题（每题1分，共30分）
1.税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征，而且揭示了税收的（）
A.自然属性  B.社会属性  C.合意性   D.规则性
2．关于税法性质的说法，正确的是（）
A．税法属于公法                         
B．税法属于私法
C．税法形式上属于公法，本质上属于私法 
D．税法本质上属于公法，形式上属于私法
3.西方国家中最早施行现代所得税法的国家是（）
A.英国      B.美国       C.法国       D.德国
4.属于纳税人权利的是（）
A.依法办理税务登记               B.依法办理税务申报
C.依法缴纳税款                   D.依法申请减免税
5.行为税与特定目的税法属于（）
A.税收实体法   B.税收程序法  C.税收救济法   D.税收处罚法
6．增值税的类型不包括（）
A．资源型增值税  B．生产型增值税  C．收入型增值税  D．消费型增值税
7．某家电商场向某科研所销售空调20台，送货上门并安装调试，每台收取安装劳务费100元，对家电商场的该项业务应征收（）
A．增值税                             
B．营业税
C．销售空调征增值税，安装劳务不征税     
D．销售空调征增值税，安装劳务征营业税
8．某运输公司，增值税一般纳税入，提供客货运输业务。其业务适用的增值税税率是（）
A．3％        B．6％        C．9％        D．13％
9．一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是（）
A．含增值税的销售额÷(1+增值税税率)    
B．含增值税的销售额÷(1-增值税税率)
C．含增值税的销售额÷(1+消费税税率)    
D．含增值税的销售额÷(1-消费税税率)
10下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）
A.将外购的货物用于本单位集体福利 
B.将外购的货物分配给股东和投资者
C.将外购的货物无偿赠送给其他个人
D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
11．企业所得税纳税人在计算应纳所得税时允许在税前扣除的项目是()
A．按国家规定为职工缴纳的社会保险费    B．向某特殊疾病患者捐赠10万元
C．赞助某大学生团队活动5万元          D．被劳动监察大队罚款l万元
12．依据税法规定，应当计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有()
A．国债利息收入
B．企业接受的捐赠收入
C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D．政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款
13.非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是()
A.10%             B.15%             C.20%              D.25%
14.企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是()
A.依法缴纳的社会保险费                  B.依法缴纳的住房公积金
C.与生产经营有关的业务招待费            D.支付给金融机构的货款利息
15.《企业所得税法》关于特别纳税调整的规定在本质上体现了（）
A.实质课税原则                       B.诚实信用原则
C.类推适用原则                       D.溯及课税原则
16. 2017年12月，退休工人技师老刘取得了四项收入，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是()
A.退休金3300元
B.从事技术咨询，获得咨询费2000元
C.转让小发明专利获得转让费10000元
D.在家电商场购物参加抽奖活动，获得价值1500元液晶电视一台
17.我国《个人所得税法》(第七次修正案)规定，收入额减按百分之七十计算的项目为()
A.转让房产所得                        B.转让股权所得
C.劳务报酬所得                        D.网络小说稿酬所得
21．个人财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是()
A．以财产转让收入减去财产原值
B．以财产转让收入减去合理费用
C．以财产转让收入减去800元费用
D．以财产转让收入减去财产原值和合理费用
19.应征收个人所得税的事项是()
A．教育储蓄存款利息    B．省政府颁发的科技创新奖金
C．转让财产所得        D．刑事受害人一次性取得的国家赔偿金超过50万的
20．我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是()
A．个体工商户条例               B．个人独资企业法
C．个人所得税法                 D．企业所得税法
21.某玩具店(增值税小规模纳税人)于2021年10月购进某品牌最新款式玩具熊200套，月底盘货，这批玩具熊全部售出，平均售价每套280元(含增值税价格)。该店销售的这批玩具熊应纳增值税的计算式为（）
A.280×4%×200                    B.280×3%×200
C.280÷(1+4%)×4%×200             D.280÷(1+3%)×3%×200
22.一般情况下，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）
A.纳税人住所地                      B.纳税人机构所在地
C.纳税人经营业务所在地              D.由税务主管机关确定
23.下列关于视同销售，表述不正确的是（ ）
A.将货物交付其他单位或者个人代销，需视同销售
B.将外购的货物用于集体福利，需视同销售
C.将自产的货物用于个人消费，需视同销售
D.将自产的货物无偿赠送给其他单位，需视同销售
24.某书店，在销售图书的场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务，该书店业务的税务处理正确的是（）
A.销售图书与咖啡厅提供的服务合并核算销售额的，按照销售图书计征增值税
B.销售图书与咖啡厅提供的服务合并核算销售额的，按照销售服务计征缴纳增值税
C.销售图书缴纳增值税，附设的咖啡厅免税
D.销售图书免税，附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税
25.依法应征收增值税的收费是（）
A.工商登记机关按规定收取的营业执照工本费
B.法院按规定收取的诉讼费
C.家政公司收取的服务费
D.作家协会收取的会员费
26.根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除，该加计扣除的标准是(  )
A.按照企业职工基本工资100％计算
B.按照企业职工平均工资100％计算
C.按照支付给残疾职工工资的100％计算
D.按照支付给残疾职工工资的150％计算
27.我国《个人所得税法(第七次修正案)》采取的课税模式是()
A.分类所得税制                        B.综合所得税制
C.混合所得税制                        D.各地分别确定征税模式
28．《企业所得税法》的税收优惠政策是()
A．产业优惠                                  B．区域优惠
C．产业优惠为主，区域优惠为辅                D．区域优惠为主，产业优惠为辅
29．企业来源予中国境外的所得已经在境外交纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国《企业所得税法》规定的扣除方法是
A．分国(地区)不分项的全额扣除           B．分国(地区)不分项的限额扣除
C．分国(地区)分项的全额扣除             D．分国(地区)分项的限额扣除
30．居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过500万元的，其税务处理方法是
A．免税                               B．减按20％税率征税
C．减按15％税率征税                   D．减按10％税率征税
 

东大21年6月考试《税法》考核作业[答案]多选题答案

正确答案:-----

二、多项选择题（每题2分，共20分）
1.对下列消费品除征收增值税外，再征收一道消费税，进行调节的是（ ）。
A、化妆品          B、小轿车          C、自行车          D、卷烟
2.应征收消费税的产品有（ ）。
A、将自产的应税消费品来奖励职工       B、将出厂前的化妆品进行化学检验 
C、委托加工的应税消费品               D、自行车轮胎
3.根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（）。
A.外购的已税化妆品用于生产化妆品
B.委托加工收回的已税玉石用于生产首饰
C.外购的已税白酒用于生产白酒
D.外购的已税烟丝用于生产卷烟
4．不得开具增值税专用发票的情形有()
A．应税销售行为的购买方为消费者个人
B．应税销售行为的购买方为国有企业
C．应税销售行为的购买方为外资企业
D．发生应税销售行为适用减税规定的
E．发生应税销售行为适用免税规定的
5.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。
A.将委托加工的货物分配给股东              B.将自产的货物用于个人消费
C.销售代销货物                            D.将购买的货物无偿赠送他人
6下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）。
A.缓期征税权                            B.税收行政法规制定权
C.税法执行权                            D.提起行政诉讼权
7.税务代理的特征有()
A.主体资格的特定性      B.法律约束性               C.有偿服务性
D.双方关系的不对等性    E.税收法律责任的不可转嫁性
8我国对消费税的纳税环节确定在（ ）。
A、生产环节          B、流通环节      C、进口环节       D、出口环节
9.下列属于征收消费税的商品有(   )
A.成品油             B.微单照相机             C.智能手机      
D.实木地板           E.高尔夫球及球具
10. 消费税具有以下（ ）特征。
A、选择性征收                       B、多环节课征制 
C、税率、税额的差别性               D、一物多税制
 
三、简答题（每题5分，共20分）
1.简述企业所得税中免税收入项目
 
 
 
 
 
   
2.简述消费税的特点  
 
 
 
 
 
 
 
3.简述税务机关核定企业应纳税所得额的方法
 
 
 
 
 
 
 
4.增值税的免税项目有哪些？
 
 
 
 
 
 
 
四、计算分析题  （每题10分，共30分）
1.某运输公司，增值税一般纳税人，某年6月经营情况如下：  
（1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费450万元  
（2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入150万元  
（3）从事装卸服务，开具增值税专用发票，注明装卸费30万元  
（4）出租货车，取得含税收入60.84万元  
（5）在国内购进一辆新货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款80万元，
增值税13.6万元
要求：根据以上资料，计算该公司本期应纳的增值税
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
   
2.某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务
1)从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值250万元（不含税），依法取得增值税专用发票
2)购进其他应税项目的原料，价值50万元（不含税），依法取得增值税专用发票
3）向一般纳税人销售啤酒，价值25万元（不贪税），货款己收
4)向某展览会赞助价值3200元（不含税）的啤酒
要求：根据以上资料，计算该厂本期应纳增值税额
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
3.某公司某年生产经营情况如下：
（1）产品销售收入2000万元
（2）国债利息收入15万元
（3）产品销售成本812万元
（4）销售费用、管理费用、财务费用共计78万元
（5）符合法律规定的增值税进项税金260万元，其他流转税金30万元
问题：根据以上资料计算该公司本年度应纳的所得税额
   
 
 

东大21年6月考试《税法》考核作业[答案]历年参考题目如下：

 



                                  网络教育学院
《基础会计》离线作业






题    目：           题目X             

学习中心：                     
层    次：                     
专    业：                     
年    级：       年 春/秋  季  
学    号：                     
学    生：                     
辅导教师：       陈明          
完成日期：       年     月    日



注意：请从以下五个题目中任选其一作答！
题目一：
某企业本月初有关总分类账户的余额如下:
(1)库存现金       300元;(2)银行存款        200000元
(3)原材料        4700元;(4)固定资产        160000元
(5)生产成本     15000元;(6)短期借款         10000元
(7)应付账款     50000元;(8)实收资本        320000元
该企业本月发生如下经济业务:
(1)收到投资者投入的货币资金投资200000元,已存入银行.
(2)用银行存款40000元购入不需要安装的设备一台.
(3)购入材料一批,买价和运费计15000元.货款尚未支付.
(4)从银行提取现金2000元.
(5)借入短期借款20000元,已存入银行.
(6)用银行存款35000元偿还应付账款.
(7)生产产品领用材料一批,价值12000元.
(8)用银行存款30000元偿还短期借款.
要求:
（1）根据所给经济业务编制会计分录。
（2）根据给出余额资料的账户开设并登记有关总分类账户（开设T形账户即可）。
（3）根据账户的登记结果编制“总分类账户发生额及余额试算表”。

题目二：
某公司2015年的“利润分配”账户的有关记录如下：
“利润分配”总账账户年初贷方余额为682000，本年借方发生额（包括年末结账发生额）为3103500元，年末贷方余额（结账后）为1475250元。公司“利润分配”账户下设三个明细科目：提取法定盈余公积金、应付股利、未分配利润，上述明细科目经过年末的最终结账，除了“未分配利润”明细科目有余额外，其他的各个明细科目均没有余额。
要求：计算公司本年实现的净利润。
题目三：
某企业第二生产车间生产甲、乙、丙三种产品，2015年1月份车间制造费用实际发生额为83720元，本月各产品实际耗用生产工时如下：甲产品1500小时，乙产品1100小时，丙产品2000小时。
要求：采用生产工时比例法在甲、乙、丙三种产品之间分配制造费用，并编制相应的会计分录。

题目四：
某企业2016年度的有关资料如下：
（1）年初未分配利润为200万元，本年实现的利润总额为960万元，适用的所得税税率为25%，按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为40万元，实际发生业务招待费80万元。除此之外，没有其他纳税调整事项。
（2）该企业按税后利润的10%提取法定盈余公积金。
（3）该企业提取任意盈余公积金40万元。
（4）该企业向投资者分配现金股利40万元。
要求：
（1）计算该企业本期所得税费用，并编制会计分录。
（2）编制该企业提取法定盈余公积金、任意盈余公积金、分配现金股利的会计分录。
（3）计算年末的未分配利润。

题目五：
利和股份公司2015年10月份发生下列业务：
（1）用现金购买行政管理部门的办公用品1200元。
（2）用银行存款50000元支付销售产品的广告费。
（3）用现金6000元支付董事会经费。
（4）计提行政管理部门使用的固定资产折旧2000元。
（5）提取本月银行临时借款的利息1500元。
（6）提取本月银行长期借款的利息3000元（该借款的工程项目已完工，利息到期支付）。
（7）用现金5200元购买印花税票。
（8）职工报销市内交通费380元，付给现金。
（9）用银行存款支付业务招待费4800元。
（10）摊销应由本月负担的报刊杂志费500元。
要求：编制上述业务的会计分录。

作业具体要求：
题目：字体为宋体加黑，字号为小一，选择哪道题就写明是“题目x”；
姓名、学习卡号、学习中心等字体为宋体，字号为小三号。
作业正文内容统一采用宋体，字号为小四。
以附件形式上交离线作业（附件的大小限制在10M以内），选择已完成的作业（注意命名），点提交即可。
截止时间：2018年9月11日前。
注意：
老师会在离线作业关闭后集中批阅课程离线作业，在离线作业截止时间前不进行任何形式的批阅。
作业应该独立完成，不准抄袭其他网站或者请人代做，如有雷同作业，成绩以零分计。引用他人文章的内容，需在文中标注编号，文章最后写出相应的参考文献。引用内容不得超过全文的20%。
鼓励大家对本地区的相关政策制定及实施情况进行调查了解，给出相关数据，进而有针对性的提出自己的看法。

大工18春《基础会计》离线大作业







学习心得
为区分离线作业是否独立完成，请写些自己对该课程的想法或者学习心得。字体大小宋体小四。（本段在完成自己内容后删除。）