东北大学23年秋学期《审计学》在线平时作业3[答案][答案]

东北大学23年秋学期《审计学》在线平时作业3[答案]

正确答案:A

《审计学》在线平时作业3-00001

正确答案:B

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 15 道试题,共 75 分)

1.下列说法中，正确的是（ ）。

A.政府审计是独立性最强的一种审计

B.财务报表的合法性是报表使用者最为关心的

C.注册会计师的审计意见应合理保证财务报表的可靠程度

D.内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性

正确答案:D

 

2.A会计师事务所在与审计客户L公司签订审计业务约定书前，需要就审计收费相关的内容进行商定。其中，L公司提出按以下列示的收费标准之一支付审计费用。假定你是A事务所指派的签约人员，你认可的收费标准是（）。

A.按照审计后所确认的资产总额的1﹪的比例收取审计费用

B.按照未审财务报表列示的收入总额的1‰收取审计费用

C.按照注册会计师每小时500元、助理人员每小时200元的标准收费

D.按照标准审计报告5万元、保留意见3万元、其他意见部收费的标准收费

正确答案:D

 

3.Y事务所指派Ｌ注册会计师作为Ｈ公司2007年度财务报表审计业务的项目经理，审计报告已于2008年4 月提交，但事后因审计报告没有指出Ｈ公司的重大错报而受到Ｈ公司利害关系人的起诉。其中，与专家有关的起诉理由如下。你认可的是（　）。

A.参与审计业务的专家没有获得高级职称

B.Y事务所没有让参与审计的专家书面确认其对注册会计师执业道德的理解

C.项目经理Ｌ没有对专家的鉴证过程实施有效监督和指导

D.专家的妻子在Ｈ公司在Ｈ公司有重大经济利益，因专家隐瞒致使Y所没有察觉

正确答案:B

 

4.下列有关注册会计师执行财务报表审计业务的说法中，错误的是（　）。

A.注册会计师对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在提高财务报表的可信赖程度

B.注册会计师发表的审计意见并不能为财务报表是否不存在重大错报提供任何保证

C.注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的内部控制，而不对内部控制作鉴证

D.注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的违法行为，而不对违法行为作鉴证

正确答案:D

 

5.以下关于利用其他专家工作的表达不正确的有（ ）。

A.如果注册会计师不能胜任某一专业服务，可以向其他注册会计师、律师、精算师、工程师、地质专家、评估师等专家寻求技术建议

B.在利用专家工作时，虽然注册会计师依赖专家的技术能力，但要对专业服务负最终责任

C.当利用其他注册会计师以外的专家时，注册会计师应当采取措施确保这些专家了解相应的道德要求

D.如果注册会计师某一业务需要利用专家工作时，当注册会计师了解到专家不遵守注册会计师职业道德时，不应承接该业务或应终止该业务

正确答案:D

 

6.F会计师事务所承接了K公司2007年度财务报表的审计业务。由于历史的原因，F事务所的大部分注册会计师或多或少均与K公司存在这样那样的联系。F会计师事务所因此特别注重保持审计的独立性。在以下所列示的各种情形中，导致相关的注册会计师不能加入K公司审计小组的是（　）。

A.张注册会计师持有Ｋ公司20万元的债券，得知事务所安排自己参加Ｋ公司审计小组后，将债券转让给了本所不参加Ｋ公司审计小组的同事

B.李注册会计师的街坊王女士是Ｋ公司的关键股东，李父３年前从王家以略高于银行的利率借款５万元购房，此笔款项将与２年后到期

C.王注册会计师的夫君于2007年3到4月份曾任Ｋ公司财务部门职员，后因工作需要转到K公司宣传部工作

D.赵注册会计师的配偶自2008年1月起担任K公司总经理的行政事务顾问

正确答案:B

 

7.以下关于鉴证业务三方面关系的表达不正确的有（ ）。

A.责任方与预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方；

B.注册会计师对由责任方负责的鉴证对象信息提出结论，以增强包括责任方在内的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度；

C.鉴证业务还涉及到委托人，但委托人不是单独存在的一方，委托人通常是预期使用者之一，委托人也可能由责任方担任；

D.责任方是对鉴证对象或鉴证对象信息负责的组织和人员，可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者

正确答案:B

 

8.在评估舞弊导致的重大错报风险时，如果注册会计师注意到被审计存在下列（ ）情况，应当着重考虑该客户的资产被侵占的舞弊风险大大增加。

A.公司、管理层或治理层存在违反证券或其他方面法律法规的不良记录，或是因涉嫌舞弊或违反法律法规而遭起诉

B.管理层由一人或少数人，如控股股东代表，也可能是股东以外的经理人掌控，缺乏共同决策或制衡措施

C.在免税区或税收优惠地区设置重要的银行账户或组成部分，往往难以判断此类业务或交易是否具有正当的商业理由

D.存在大量单位价值高、体积小、易于变现、且不易识别所有权归属的存货、固定资产或其他资产

正确答案:D

 

9.注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的组织结构。以下内容中，最有助于注册会计师了解被审计单位组织结构的是（ ）。

A.生产经营的季节性和周期性

B.通货膨胀水平及币值变动

C.利率和资金供求情况

D.了解被审计单位的所有权结构

正确答案:A

 

10.在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是( )。

A.函证很可能无效的应收账款

B.交易频繁但期末余额较小的应收款项

C.执行其他审计程序可以确认的应收款项

D.应纳入审计范围内子公司的款项

正确答案:D

 

11.按照现代公司治理结构的要求，公司治理层应当承担下列（ ）责任。

A.监督财务报告的过程

B.选择适用的会计准则和制度

C.选择和运用恰当的会计政策

D.做出合理的会计估计

正确答案:C

 

12.鉴证业务涉及的三方关系人是指（ ）。

A.注册会计师、委托人、被鉴证单位

B.注册会计师、委托人、责任方

C.注册会计师、责任方、预期使用者

D.注册会计师、委托人、预期使用者

正确答案:B

 

13.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( )。

A.信赖过度风险

B.信赖不足风险

C.误受风险

D.非抽样风险

正确答案:C

 

14.注册会计师对ABC股份有限公司2006年度会计报表进行审计，按照《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》规定，对有关应收账款进行了函证，但由于肯定式函证数量不足，最终仍有重大错报还是未能查出，在此情况下一般认为注册会计师应属于 ( )。

正确答案:B

A.没有过失

B.普通过失

C.重大过失

D.欺诈

正确答案:A

 

15.了解被审计单位对业绩衡量和评价的最重要的目的是（ ）。

A.了解被审计单位的业绩趋势

B.确定被审计单位的业绩是否达到预算

C.将被审计单位的业绩与同行业作比较

D.考虑是否存在舞弊风险

正确答案:A

 

东北大学23年秋学期《审计学》在线平时作业3[答案]多选题答案

正确答案:B

二、判断题 (共 5 道试题,共 25 分)

16.在审计报告日后，如果发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加的审计程序，或导致注册会计师得出新的结论，注册会计师应当记录于审计工作底稿。（ ）

 

17.被审单位有投资性房地产业务，本期对外销售了公允价值模式下的投资性房地产，注册会计师在审计时，认可了企业将持有期间产生的公允价值变动损益转入到营业外收入科目的做法。（ ）

 

21.注册会计师应当了解被审计单位的可能导致财务报表重大错报的相关经营风险，而无需关注被审计单位的目标和战略。（ ）

 

19.为识别员工在供货环节牟取私利的行为，注册会计师可以利用计算机辅助审计技术，将被审计单位的供货商名单与被审计单位员工名单的某些标识信息，如地址、电话号码等相核对，识别出具有相同标识信息的数据。( )

 

20.从与被审计单位的关系来看，政府审计、注册会计师审计都属于外部审计，因此，二者的审计对象基本一致。（ ）

东北大学23年秋学期《审计学》在线平时作业3[答案]历年参考题目如下：

《审计学原理（本科）》22年11月课程考核-00001

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)

1.在注册会计师所关心的下列各种问题中,( )是为了实现一般审计目标中的截止目标

A.年前开出的支票是否均在年前入账

B.应收账款是否属实

C.存货的跌价损失是否已抵减

D.存货是否有充作抵押的

 

2.注册会计师执行审计业务的依据是（ ）

A.独立审计准则

B.质量控制准则

C.职业道德规范准则

D.企业会计准则和企业会计制度

 

3.一般审计准则都对审计人员的业务技能和职业道德提出高标准,并且把()作为审计工作的灵魂。

A.真实性

B.正确性

C.权威性

D.独立性

 

4.注册会计师从事的下列工作中,属于其他鉴证业务的是()。

A.对公司的治理结构提出意见

B.参与企业破产清算审计，出具清算审计报告

C.审查企业内部控制制度，提出管理建议书

D.提供的会计报表审阅业务

 

5.注册会计师不代行被审计单位的管理职能，这是基于区分（ ）的要求

A.管理职能和会计职能

B.管理职能和审计职能

C.会计责任和审计责任

D.管理责任和审计责任

 

6.编制完成的审计计划应当经（　）审核和批准

A.签字注册会计师

B.会计师事务所有关业务负责人

C.被审计单位董事会

D.被审计单位管理当局

 

7.注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种。因违约和过失可能使注册会计师承担()。

A.民事责任

B.民事责任和行政责任

C.民事责任和刑事责任

D.行政责任和刑事责任

 

8.在注册会计师所关心的下列各种问题中，（ ）是为了实现一般审计目标中的截止目标

A.年前开出的支票是否均在年前入账

B.应收账款是否属实

C.存货的跌价损失是否已抵减

D.存货是否有充作抵押的

 

9.下列各项中，属于违反法规行为的是（ ）

A.由于被审计单位主要从事美元业务，被审计单位将记账本位币确定为美元

B.由于被审计单位经营效益持续增长，因此经股东会同意，董事会不再按照章程规定的利润分配方案分配利润

C.被审计单位由于需要经常与美国的母公司进行账簿核对，因此将会计年度确定为母公司的会计年度，而非公历年度

D.为了节省成本，被审计单位在货物进口报关时低报了进口货物的价格

 

10.根据《中国注册会计师职业道德基本准则》，说法正确的是（ ）

A.注册会计师执行各项业务，均应保持形式上和实质上的独立

B.注册会计师不得兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务或职务

C.对于未来事项，因为注册会计师在审计过程中不应涉及，因此也就不应对未来事项的可实现程度发表审计意见

D.任何情况下，注册会计师都不应采用或有收费方式

 

11.乙注册会计师为了查明导致b公司会计报表严重失实的错误与舞弊，主要应当实施（ ）。

A.分析性复核程序

B.符合性测试程序

C.实质性测试程序

D.穿行测试程序

 

12.在实际审计工作中,往往把审阅法与()结合起来加以运用。

A.鉴定法和调节法

B.面询法和函询法

C.观察法和比较法

D.核对法和复算法

 

13.为了保证审计小组提供具体鉴证业务服务所应具备的独立性，下列措施不得当的有（ ）

A.安排鉴证小组以外的注册会计师进行复核

B.为鉴证小组成员提供必要的专业培训，并强调独立性对鉴证服务的重要性

C.与鉴证客户的审计委员会或监事会讨论独立性的问题

D.定期轮换项目负责人及签字注册会计师

 

14.基于某种原因，甲会计师事务所终止了对某家公司的后续审计，该公司正在与乙事务所接触。你认为下列观点中，不正确的是（ ）

A.在签约之前，乙事务所无须经过该公司的同意，便可自行与甲事务所联系

B.在签约之前与甲事务所联系的目的之一是了解公司管理当局的品行

C.甲事务所若曾与公司发生过诉讼或争执，可以拒绝回答争执的原因

D.若公司管理当局不同意乙事务所与甲事务所联系，乙事务所应拒绝签约

 

15.存货主要种类和估价基础未能在会计报表中进行揭示，对应的一般审计目标是（ ）

A.总体合理性

B.真实性

C.披露

D.分类

 

16.下列各项中，（ ）违反了权利和义务的认定

A.将未曾发生的销售登记入账

B.将已发生的销售业务不登记入账的

C.未将已抵押的存货披露

D.待摊费用摊销期限不恰当

 

17.()业务属于不相容职务。

A.会计和审计

B.推销员和销售科长

C.技术员和车间主任

D.门卫和保卫科长

 

21.在符合注册会计师的注册其他条件，并只考虑以下情况时，2004年准予黄琴注册的是（ ）

A.1998年黄琴参加注册会计师考试，通过了会计科目的考试，但直到2003年才通过财务成本管理考试，至此五门课程均已通过

B.黄琴2003年7月大学毕业后受聘于华天会计师事务所成为一名审计助理人员

C.黄琴2002年2月大学毕业后受聘于大胜电子有限公司，一直从事内部审计工作

D.黄琴自2001年一直在华天会计师事务所从事审计工作，并于2003年一次性通过注册会计师考试5门课程的考试，但同年被查出患严重糖尿病

 

19.以下关于注册会计师职业道德，理解不恰当的是（ ）

A.职业道德是注册会计师执行各项业务必须遵守的最低要求

B.职业道德的规范性要求确保了注册会计师执行审计业务所必须具备的独立性

C.职业道德规范重点突出了对注册会计师审计业务独立性的规范

D.职业道德准则和独立审计准则一样，都是对注册会计师的审计业务作出的规范

 

20.下列有关独立审计准则的说法,不正确的是( )

A.独立审计准则是注册会计师执行各项业务的行为标准

B.独立审计准则的全部内容包括独立审计基本准则、独立审计具体准则和独立审计实务公告、执业规范指南

C.独立审计准则是注册会计师发表审计意见的基本依据

D.独立审计准则是衡量注册会计师的工作质量的基本依据

 

二、多选题 (共 10 道试题,共 20 分)

21.审计依据的特点为(???)。

A.可比性

B.层次性

C.相关性

D.时效性

 

22.我国CPA设计的审计模型中,与资产负债表、利润表均有相关项目的循环包括

A.销售与收款循环

B.购货与付款循环

C.生产循环

D.筹资与投资循环

 

23.按审计地点分类,可以分为(??)

A.民间审计

B.就地审计

C.报送审计

D.强制审计

 

24.审计作为一个整体,其主要作用是(???)

A.监督

B.制约

C.促进

D.管理

 

25.注册会计师应当从下列(??????)方面了解被审计单位及其环境。

A.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素

B.被审计单位对会计政策的变更

C.被审计单位的目标、战略、经营风险和对财务业绩的衡量和评价

D.被审计单位的性质、被审计单位的内部控制

 

26.审计人员对被审事项合法、合规性评价有(???? )等依据。

A.法律

B.法规

C.制度

D.法理

 

27.注册会计师的法律责任的种类有(??????)。

A.行政责任

B.民事责任

C.刑事责任

D.违约责任

 

28.内部审计与民间审计差异主要表现在(????)

A.审计依据

B.独立性

C.审计收费

D.审计作用

 

29.审计与会计的区别主要表现在(????)。

A.产生的基础不同

B.方法不同

C.工作程序不同

D.职能不同

 

30.在有关保守客户信息秘密的下列说法中,你认为正确的是(??????)。

A.注册会计师与客户的沟通是以保守客户信息机密为前提的

B.在审计业务约定书中应书面承诺保密的义务

C.如果客户存在违法行为，则面临着强制注册会计师披露客户信息的要求

D.保密的要求不因为业务的终结而终止

 

三、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)

31.审计的职能不是一成不变的,它是随着经济的发展而发展而变化的。()

 

32.如果应收账款最终收回或收到退货,说明当时入账的销售业务是真实的;如果应收账款贷方发生额是注销坏账或长期挂账,注册会计师应当怀疑当时入账的销售业务是否为虚构的。()

 

33.审计报告的收件人应当是被审计单位。()

 

34.会计师事务所不得在新闻媒体上发布本所或本所注册会计师的名称、姓名、地址、电话、业务范围、开业、迁址之类的公告。()

 

35.审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。()

 

36.审计依据包含审计准则。()

 

37.经济效益审计只能由内部审计机构来进行。()

 

38.固有风险与检查风险成反项关系。()

 

39.如果被审单位财务报表中存在重大错弊,注册会计师运用常规审计程序通常可以发现,但因工作疏忽而未能将重大错报事项查出来一般在诉讼中被解释为普通过失。()

 

40.财务报表的公允性是指被审计单位财务报表是否真实地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和资金变动情况。()

 

四、简答题 (共 2 道试题,共 20 分)

41.什么是审计业务约定书?包括哪些具体内容?

 

42.如何理解审计的基本特征?

 

东北大学23年秋学期《审计学》在线平时作业3[答案][答案]相关练习题：
下列关于填制会计凭证的要求中，属于对原始凭证填制要求的有（ ）。

OpenGL光照模型中，表面的发射颜色可以增加物体的强度，但是他们不受任何光源的影响，在整个场景中，并没有作为一种额外的光照

社区护士职责不包括

依据反映现象的范围不同分类，可以将工程造价指数分为（ ）。

可编程逻辑器件简称PAL。

 已知有一项关于学生的注意、记忆力、思维能力的心理测验，则这项测验属于（ ）

构造函数用于创建类的实例对象，构造函数名应与类名相同，在类中必须定义构造函数，且只能定义一个构造函数。

 The word “workaholic” is often used to refer to____.

根据形体的特征不同和断面图的配置形式不同，可将断面图分为（ ）类型。

战略选择可分为以下（）部分。 ①战略选择的产生 ②战略方案的评估 ③战略的选择

根据炸药用量的多少，石质路堑爆破法可分为（）。

矿物受外力作用时，能沿着一定方向裂开成光滑平面的性能，称为解理。

在与客户沟通的过程中,千万正确()

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QACenter是白盒测试工具（）

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怠速控制系统的作用。 （8 分）

下列哪些措辞应当出现在否定意见审计报告中？()

在系统的前向通道干扰点前加积分器和增大放大倍数可减小干扰引起的误差。

His father is a renowned businessman ______. ( )

库存的形态主要包括原材料和产品两大类。

基尼系数为1，表示群体收入（）。

下列电路中,( )的直流侧谐波最严重。

会计电算化是会计与（??????）相结合的产物。

换路定律指出换路瞬间uC(0+)=uC(0-)(         )