国家开放大学2023年春《财税法规专题》网络综合性作业（终结性考核）[答案][答案]

国家开放大学2023年春《财税法规专题》网络综合性作业（终结性考核）[答案]

正确答案:D

1
财税法规专题
计算 题（ 计算结果保留两位小数 ）
1．某自行车厂为一般纳税人，主要生产销售自行车，2019 年 4 月购销情况如下
（1）外购自行车零部件、原材料，专用发票注明价款 150000 元，增值税税额 19500 元；
（2）从小规模纳税人处购进自行车零件 30000 元，未取得专用发票；
（3）向当地百货商场销售 800 辆，每辆出厂价 250 元(不含税)，厂家给予了 5%的折扣，折扣额另开发票；
（4）向一特约经销点销售 600 辆，每辆出厂价 250 元(不含税)，并向运输单位支付运费 8000 元，收到运费发票；
（5）逾期仍未收回包装物而不再退还的押金收入 30000 元。
要求根据上述 资料计算该厂本期应纳的增值税税额。
2．A 厂委托 B 厂加工一批应税消费品，A 厂提供的原材料成本为 50000 元，B 厂收取加工费 13000元，该应税消费品适用税率为 30%，受托的 B 厂没有同类消费品的销售价格。A 厂将委托加工收回的已税消费品一半用于直接销售，一半用于继续生产最终应税消费品，然后销售，取得销售收入额90000元（不含增值税），消费税适用税率为 35%。请计算 A 厂实际缴纳的消费税税额。
2
3．某 大学教授 2019 年 1 月取得以下收入
工资收入 8200 元，每月专项附加扣除合计 2000 元；
外出讲学取得劳务报酬收入 40000 元；
有一笔储蓄存款到期，取得利息收入 1000 元；
发表论文一篇，获得稿酬收入 3000 元；
转让著作权取得特许权使用费收入 8000 元。
请计算该教授 2019 年 1 月应预缴的个人所得税是多少？


案例分析 题（ 根据 所给 资料及要求运用所学理论做出分析并解答，计算结果保留两
位小数 ）
1． 资料某电冰箱厂为增值税一般纳税人，某月发生下列经济业务
（1）销售给大型商场电冰箱 200 台，单价 4000 元，填开增值税专用发票；
（2）某部队购买冰箱 10 台，开具普通发票，总收入 37440 元；
（3）购买原材料，取得增值税专用发票上注明货款 150000 元，税款 19500 元，货已验收入库；
（4）职工食堂领用冰箱 3 台，与部队购买的型号相同；
（5）购买小汽车一辆，取得的增值税专用发票上注明的税金为 47000 元；
（6）进口一批零件，海关开具的完税凭证上注明的税款为 6000 元；
（7）运输科给购买冰箱的商场送货取得运费收入 5000 元；
（8）向消费者开展冰箱以旧换新业务，每台冰箱零售价 3510 元，收取现金 3100 元，旧冰箱作价
410 元，共销售 10 台；
（9）捐赠给福利院特制冰箱 10 台，生产成本共计 35000 元，成本利润率为 10% ；
该厂计算并申报的当月应纳增值税税额为
销项税额=[4000×200+37440+5000+3100/（1+13%）×10]×13%=113083．57（元）
进项税额=19500+47000+6000=72500（元）
应纳税额=113083．57－72500=40583．57（元）
经税务机关查账，发现问题，要求电冰箱厂补税。 （本题 20 分）
要求（1）分析指出该厂当月应纳增值税税额的计算中存在哪些问题。 （6 6 分）
（2）请计算出该厂当月应补增值税税额。 （ 14 分）

2． 资料某市纺织品公司 2019 年 11 月实现增值税 2156 万元，当地国税分局税务人员多次电话催缴，至 2019 年 12 月 20 日仍未缴纳。12 月 21 日，税务人员依法查询了该公司的银行存款账户，发现其账上刚到 30 余万元货款。于是，税务人员回分局后填制了《扣缴税款通知书》，经分局长签字批准后，通知银行从该公司账上扣缴所欠的 2156 万元税款和 1078 元滞纳金。公司经理得知此事后，非常生气，认为国税分局不打招呼就扣了钱，还扣了滞纳金，有损企业形象。经咨询，他们认为，国税分局在扣缴前未先行告诫企业，违反了《税收征管法》的有关规定。于是，该公司以违法扣缴企业存款为由，将国税分局告上了法庭，请求法庭撤销国税分局的强制执行行为。在法庭调查中，国税分局提出，在扣缴税款前，税务人员已多次电话催缴，已履行了告诫程序，符合《税收征管法》的规定。
要求请问税务机关采取的措施是否得当? 请说明理由。 （本题 10 分）

3． 资料某市S区税务局于2019年5月9日对其管辖范围内的天马娱乐公司进行税务检查，发现该公司欠税达500万元。后S区税务局多次催缴税款未果。
2019年6月，天马公司未向S区税务局报告，便将其一座娱乐城以50万元的价格转让给另一娱乐公司。S区税务局知悉后，请本市资产评估所的刘某对天马公司出让的娱乐城进行资产评估。经过评估，刘某认为天马公司转让的娱乐城价值为210万元。
另外，S区税务局还查明，天马公司对康华公司拥有80万元债权，于2019年6月15日到期。但是天马公司于2019年6月12日向康华公司发了一份传真，称由于两公司几年来合作良好，决定免除康华公司对天马公司所负债务。另有嘉达公司欠天马公司50万元债务于2019年6月21日到期，但是嘉达公司一直没有归还此欠款，天马公司也一直没有要求其归还。
S区税务局遂向S区人民法院提出撤销天马公司转让娱乐城、不当免除康华公司债务的行为，并要求由S区税务局代位行使天马公司对嘉达公司的债权。
S区人民法院经过审理认为，天马公司转让娱乐城前，没有向税务机关报告，且转让价格明显低于实际价格，受让人对此非常清楚；天马公司免除康华公司的债务没有正当理由，属于不当免除债务；天马公司怠于行使对嘉达公司的到期债权，这些行为都将影响其所欠税款的及时、足额征缴。因此根据《合同法》和《税收征收管理法》的有关规定，撤销天马公司转让娱乐城的行为和不当免除康华公司债务的行为，同时批准由S区税务局代位行使天马公司对嘉达公司的债权。（本题20分）
要求（1）什么是税收代位权和税收撤销权？二者的构成要件分别包括哪些内容？（10分）
（2）S区人民法院的判决是否合理？为什么？（10分）


4． 资料浙江省某市一服务公司，系一私营企业。2019 年 9 月，有群众向其所属区的税务机关举报其有偷税行为。该税务机关稽查大队调查后确认，该公司在 2021 年 3 月到 2019 年 8 月间，通过隐瞒收入额偷税 7243．36 元，于是做出处罚决定，限其在收到处理决定的 10 日内缴清补缴税款、滞纳金及罚款共计 14356．58 元，并告之如不服该处罚决定，可在缴清税款、罚款后，向市税务局申请复议。但该公司认为，稽查大队认定偷税的证据不足，税务局的罚款决定不正确，于是拒不缴纳税款及罚款，并就此向法院提起诉讼，法院受理了其全部诉讼请求。 （本题 10 分）
要求（1）该服务公司的做法是否合理？为什么？ （5 分）
（2）法院是否应该受理该服务公司的全部诉讼请求？为什么？ （5 分）

国家开放大学2023年春《财税法规专题》网络综合性作业（终结性考核）[答案]历年参考题目如下：

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重降记号“bb”，表示（ ）。

《货币金融学》2019年春季学期在线作业（一）

RP的输出包括（ ）。

矿质混合料组成设计我国现行规范推荐采用的图解法为修正平衡面积法。

甲被宣告死亡后，其遗产依照法定继承被分割，其妻子乙分得房屋一幢后改嫁他人，其子丙分得汽车一辆后赠与其女友丁。其女戊分得粮食1万斤，戊将粮食卖出后将所得款全数用于出国留学之用。现甲重新出现，并申请撤销了死亡宣告。甲的财产应如何处理？（ ）