国家开放大学24秋《纳税筹划》形考任务四（20分）[答案] 题目类型： 单选题 题目： 根据《企业所得税法》的规定,下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是 选项： 以非货币资产清偿债
国家开放大学24秋《纳税筹划》形考任务四（20分）[答案]
题目类型：
单选题
题目：
根据《企业所得税法》的规定,下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是
选项：
以非货币资产清偿债务的,应分解为两项业务,即首先视同转让非货币性资产,其次是转让资产的定价按公允价值计算
债权转化为股权的,应分解为两项业务,即债务清偿和股权投资
凡是债务清偿额低于债务计税基础的,确认为债务人的重组所得;相反,则作为债权人的重组损失
被收购企业应确认股权转让所得或损失,而收购企业作为出资方属于投资行为,所以不需缴税
题目类型：
单选题
题目：
下列有关设立公司组织形式的税收筹划,表述正确的有
选项：
对于设立之初亏损的分支机构,或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下,分支机构宜采用分公司的形式,以获得盈亏相抵的好处
如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区,分支机构则宜采用子公司的形式,以实现规避高税率的目的
子公司不是独立的法人,其所得与总公司汇总纳税
无论子公司还是分公司,都是独立法人,都应单独计算并缴纳企业所得税
题目类型：
单选题
题目：
甲公司20×9年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权.乙公司初始投资成本4600万元,20×8年12月31日的资产账面净值为6 670万元,经评估确认后的价值为9 789万元.甲公司的股权支付额为12 000万元(计税基础为9 000万元),非股权现金支付为500万元.取得股权的计税基础
选项：
4600
4100
4333.2
4200
题目类型：
单选题
题目：
某化妆品厂下设一非独立核算门市部,每年该厂向门市部移送化妆品1万套,每套单价500元,门市部销售单价550元(以上均为含消费税价).如化妆品厂将该门市部分立,使其具备独立纳税人身份,则每年可节省消费税( )万元.(化妆品消费税税率为30%)
选项：
21.42
15
11.54
12.72
题目类型：
单选题
题目：
甲公司共有股权2 000万股,为了将来有更好的发展,其将85%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司.收购日,甲公司每股资产的计税基础为8元,每股资产的公允价值为10元.在收购对价中乙公司以股权形式支付15 300万元,以银行存款支付1 700万元.该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行.对于此项业务,非股权支付额对应的资产转让所得为( )万元
选项：
340
170
153
400
题目类型：
单选题
题目：
跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是:尽可能
选项：
在多个国家或一个国家设立分支机构
避免在多个国家或一个国家设立分支机构
在多个国家或一个国家形成常设机构
避免在多个国家或一个国家形成常设机构
题目类型：
单选题
题目：
国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法,而且要遵循
选项：
中国税法
oecd税法
联合国税法
东道国的税法
题目类型：
单选题
题目：
如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民,那它(他)就要在该国承担
选项：
无限纳税义务
有限纳税义务
本国纳税义务
外国纳税义务
题目类型：
单选题
题目：
一般而言,如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损,那么其应将该经营机构以( )的形式设立
选项：
分公司
子公司
代表处
代理人
题目类型：
单选题
题目：
一般而言,要利用国际避税地进行国际税收筹划,第一步就是
选项：
出口货物到国际避税地
在国际避税地设立子公司
把财产转移到国际避税地
与国际避税地税务部门沟通
题目类型：
多选题
题目：
目前世界上两个主要的国际税收协定范本是
选项：
中国范本
美国范本
oecd范本
联合国范本
题目类型：
多选题
题目：
跨国企业可以利用国际避税地
选项：
规避较高的预提税税率
降低纳税调整风险
降低间接转让财产的税负
混合海外各子公司的利润
题目类型：
多选题
题目：
转让定价是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段.具体来说,其主要形式包括
选项：
转让货物
提供劳务
资金融通
成本分摊
题目类型：
多选题
题目：
合并企业可以限额弥补被合并企业的亏损.需满足以下( )条件:
选项：
具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
企业重组中取得股权支付的原主要股东,在重组后连续24个月内,不得转让所取得的股权
企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并
题目类型：
单选题
题目：
以下属于债券融资特点的是
选项：
没有到期日,企业无须为还款产生资金压力
定期支付利息
资金成本相对于较小
履行一系列的借款条件
题目类型：
判断题
题目：
在股权或股份转让中,单位、个人承受公司股权或股份,公司土地、房屋权属不发生转移,不征收契税.
选项：
对
错
题目类型：
判断题
题目：
增值税一般纳税人(以下称"原纳税人")在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人(以下称"新纳税人"),并按程序办理注销税务登记的,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不能结转至新纳税人处继续抵扣.
选项：
对
错
题目类型：
判断题
题目：
兼并企业若有较高盈利水平,为改变其整体的税收负担,可选择一家有大量净经营亏损的企业作为兼并目标.
选项：
对
错
题目类型：
判断题
题目：
在企业吸收合并中,合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的,可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠,其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额(亏损计为零)计算.
选项：
对
错
题目类型：
判断题
题目：
债权融资利息允许在税前列支,而股权融资股息只能在税后列支.因此,企业兼并采用债权融资方式会产生利息抵税效应.
选项：
对
错
题目类型：
判断题
题目：
国际避税地是指那些不征收所得税的国家或地区.
选项：
对
错
题目类型：
判断题
题目：
一般来说,一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时,只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可.
选项：
对
错
题目类型：
判断题
题目：
除了转让定价的税务管理,《oecd转让定价指南》及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定,主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化
选项：
对
错
题目类型：
判断题
题目：
对跨国企业而言,其针对常设机构的国际税收筹划方式主要是尽力避免在多个国家或一个国家形成常设机构.
选项：
对
错
题目类型：
判断题
题目：
受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施.根据这一规定,跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利润,不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠.
选项：
对
错
题目类型：
单选题
题目：
根据《企业所得税法》的规定,下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是
选项：
以非货币资产清偿债务的,应分解为两项业务,即首先视同转让非货币性资产,其次是转让资产的定价按公允价值计算
债权转化为股权的,应分解为两项业务,即债务清偿和股权投资
凡是债务清偿额低于债务计税基础的,确认为债务人的重组所得;相反,则作为债权人的重组损失
被收购企业应确认股权转让所得或损失,而收购企业作为出资方属于投资行为,所以不需缴税
题目类型：
单选题
题目：
下列有关设立公司组织形式的税收筹划,表述正确的有
选项：
对于设立之初亏损的分支机构,或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下,分支机构宜采用分公司的形式,以获得盈亏相抵的好处
如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区,分支机构则宜采用子公司的形式,以实现规避高税率的目的
子公司不是独立的法人,其所得与总公司汇总纳税
无论子公司还是分公司,都是独立法人,都应单独计算并缴纳企业所得税
题目类型：
单选题
题目：
甲公司20×9年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权.乙公司初始投资成本4600万元,20×8年12月31日的资产账面净值为6 670万元,经评估确认后的价值为9 789万元.甲公司的股权支付额为12 000万元(计税基础为9 000万元),非股权现金支付为500万元.取得股权的计税基础
选项：
4600
4100
4333.2
4200
题目类型：
单选题
题目：
某化妆品厂下设一非独立核算门市部,每年该厂向门市部移送化妆品1万套,每套单价500元,门市部销售单价550元(以上均为含消费税价).如化妆品厂将该门市部分立,使其具备独立纳税人身份,则每年可节省消费税( )万元.(化妆品消费税税率为30%)
选项：
21.42
15
11.54
12.72
题目类型：
单选题
题目：
甲公司共有股权2 000万股,为了将来有更好的发展,其将85%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司.收购日,甲公司每股资产的计税基础为8元,每股资产的公允价值为10元.在收购对价中乙公司以股权形式支付15 300万元,以银行存款支付1 700万元.该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行.对于此项业务,非股权支付额对应的资产转让所得为( )万元
选项：
340
170
153
400
题目类型：
单选题
题目：
跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是:尽可能
选项：
在多个国家或一个国家设立分支机构
避免在多个国家或一个国家设立分支机构
在多个国家或一个国家形成常设机构
避免在多个国家或一个国家形成常设机构
题目类型：
单选题
题目：
国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法,而且要遵循
选项：
中国税法
oecd税法
联合国税法
东道国的税法
题目类型：
单选题
题目：
如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民,那它(他)就要在该国承担
选项：
无限纳税义务
有限纳税义务
本国纳税义务
外国纳税义务
题目类型：
单选题
题目：
一般而言,如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损,那么其应将该经营机构以( )的形式设立
选项：
分公司
子公司
代表处
代理人
题目类型：
单选题
题目：
一般而言,要利用国际避税地进行国际税收筹划,第一步就是
选项：
出口货物到国际避税地
在国际避税地设立子公司
把财产转移到国际避税地
与国际避税地税务部门沟通
题目类型：
多选题
题目：
目前世界上两个主要的国际税收协定范本是
选项：
中国范本
美国范本
oecd范本
联合国范本
题目类型：
多选题
题目：
跨国企业可以利用国际避税地
选项：
规避较高的预提税税率
降低纳税调整风险
降低间接转让财产的税负
混合海外各子公司的利润
题目类型：
多选题
题目：
转让定价是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段.具体来说,其主要形式包括
选项：
转让货物
提供劳务
资金融通
成本分摊
题目类型：
多选题
题目：
合并企业可以限额弥补被合并企业的亏损.需满足以下( )条件:
选项：
具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
企业重组中取得股权支付的原主要股东,在重组后连续24个月内,不得转让所取得的股权
企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并
题目类型：
单选题
题目：
以下属于债券融资特点的是
选项：
没有到期日,企业无须为还款产生资金压力
定期支付利息
资金成本相对于较小
履行一系列的借款条件
题目类型：
判断题
题目：
在股权或股份转让中,单位、个人承受公司股权或股份,公司土地、房屋权属不发生转移,不征收契税.
选项：
对
错
题目类型：
判断题
题目：
增值税一般纳税人(以下称"原纳税人")在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人(以下称"新纳税人"),并按程序办理注销税务登记的,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不能结转至新纳税人处继续抵扣.
选项：
对
错
题目类型：
判断题
题目：
兼并企业若有较高盈利水平,为改变其整体的税收负担,可选择一家有大量净经营亏损的企业作为兼并目标.
选项：
对
错
题目类型：
判断题
题目：
在企业吸收合并中,合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的,可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠,其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额(亏损计为零)计算.
选项：
对
错
题目类型：
判断题
题目：
债权融资利息允许在税前列支,而股权融资股息只能在税后列支.因此,企业兼并采用债权融资方式会产生利息抵税效应.
选项：
对
错
题目类型：
判断题
题目：
国际避税地是指那些不征收所得税的国家或地区.
选项：
对
错
题目类型：
判断题
题目：
一般来说,一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时,只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可.
选项：
对
错
题目类型：
判断题
题目：
除了转让定价的税务管理,《oecd转让定价指南》及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定,主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化
选项：
对
错
题目类型：
判断题
题目：
对跨国企业而言,其针对常设机构的国际税收筹划方式主要是尽力避免在多个国家或一个国家形成常设机构.
选项：
对
错
题目类型：
判断题
题目：
受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施.根据这一规定,跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利润,不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠.
选项：
对
错
