国家开放大学24春《纳税筹划》形考任务二（20分）[答案]

国家开放大学24春《纳税筹划》形考任务二（20分）[答案]
题目类型：
单选题
题目：
( )与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格,不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由总公司承担
选项：
.母公司
子公司
.总公司
分公司


题目类型：
单选题
题目：
在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 ( )的所得税税率征收企业所得税
选项：
5%
10%
15%
20%


题目类型：
单选题
题目：
我国实行法人所得税制度,( )是企业所得税的独立纳税人,经营亏损不能冲抵母公司利润
选项：
母公司
子公司
总公司
分公司


题目类型：
单选题
题目：
下列情况是非居民企业的是
选项：
在美国成立的企业,但实际管理机构在中国境内的
在中国境内成立的企业
在日本成立的企业且实际管理机构在日本,但在中国境内设立机构、场所的企业
在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所,也没有来源于中国境内所得的企业


题目类型：
单选题
题目：
需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是
选项：
公司制企业
个人独资企业
合伙企业
个体工商户


题目类型：
单选题
题目：
甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元,股权持有到20×7年12月31日.甲企业20×7年实现利润500万元,假设该企业当年无其他纳税调整事项,则该企业2017年应纳税所得额为
选项：
500万元
360万元
350万元
300万元


题目类型：
单选题
题目：
某国有企业20×7年11月接受捐赠一台生产设备,取得增值税专用发票上注明价款200万元,增值税34万元.20×8年6月进行股份制改造时将其出售,售价为260万元,出售时的清理费用为3万元,按税法规定已计提折旧4万元;假如不考虑增值税及其他相关税费,该国有企业20×8年就该转让收入应缴纳企业所得税( )万元
选项：
75
12.5
87.5
15.25


题目类型：
单选题
题目：
下列企业适用15%企业所得税税率的是
选项：
小型微利企业
国家需要重点扶持的高新技术企业
在中国境内设立场所的非居民企业
在中国境内未设立场所的非居民企业


题目类型：
单选题
题目：
以下属于"免税收入"的是()
选项：
财政拨款?
行政事业性收费
政府性基金
国债利息收入?


题目类型：
单选题
题目：
根据现行增值税规定,下列说法正确的是
选项：
增值税对单位和个人规定了起征点
对于达到或超过起征点的,仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围
随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报
某小规模纳税人(小型微利企业)20×8年6月价税合并收取销售款3.02万元,则当月的收入需要缴纳增值税


题目类型：
多选题
题目：
非居民企业取得的下列所得中,免征所得税的有
选项：
外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
在境内提供咨询服务取得的收入
国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
经国务院批准的其他所得


题目类型：
多选题
题目：
我国企业所得税法按照( )相结合的办法,对居民企业和非居民企业作了明确界定
选项：
登记注册地标准
实际管理机构地标准
国际标准
户籍标准


题目类型：
多选题
题目：
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其来源于中国境内的所得,应纳税所得额计算方法正确的有
选项：
利息、红利所得等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额
转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
利息以收入全额为应纳税所得额
租金所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额


题目类型：
多选题
题目：
投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列( )因素的变动之中
选项：
有效税基的综合比例
法定税率的水平
实际税率的总体水平
纳税综合成本的高低


题目类型：
多选题
题目：
下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理,符合企业所得税相关规定的有
选项：
取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回
被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补
被投资企业发生的经营亏损,投资企业可以调整减低投资成本
取得的资产中,相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得


题目类型：
判断题
题目：
个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人,只缴纳个人所得税.
选项：
对
错


题目类型：
判断题
题目：
在企业设立时,对于规模大、管理水平高的企业,因为资金需求大,筹资难度大,企业管理相对困难,经营风险大,应采用法人企业;对于规模小,资金需求少,易于管理的企业,应采用非法人的个人独资、合伙企业形式,以获得税收收益.
选项：
对
错


题目类型：
判断题
题目：
小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税.()
选项：
对
错


题目类型：
判断题
题目：
总机构设在a地的某外商投资企业,在b地设有一销售分机构,对分机构生产经营所得应按a地企业所得税税率,由总机构汇总缴纳所得税.
选项：
对
错


题目类型：
判断题
题目：
分公司具有法人资格,子公司不具有法人资格.
选项：
对
错


题目类型：
判断题
题目：
如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配,合法地使转让价格降低,可以节税.
选项：
对
错


题目类型：
判断题
题目：
利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定.
选项：
对
错


题目类型：
判断题
题目：
非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的,包括委托单位或者个人经常代其签订合同,或者储存、交付货物等,该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所.
选项：
对
错


题目类型：
判断题
题目：
纳税人采取商业折扣方式销售货物,折扣额无论是否另开发票,均不得从销售额中扣除.
选项：
对
错


题目类型：
判断题
题目：
提供有形动产融资租赁服务的纳税人,以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构,不改变其与承租方之间的融资租赁关系,应继续按照现行规定缴纳增值税,并向承租方开具发票.
选项：
对
错

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