国家开放大学《纳税筹划》练一练：研发活动的税收筹划（2022-2023春季）[答案]

国家开放大学《纳税筹划》练一练：研发活动的税收筹划（2022-2023春季）[答案]
题目类型：
单选题
题目：
某生产企业,20×6年全年收入1 600万元,成本600万元,按规定支出各种费用400万元,其中包括技术转让所得300万元,新产品开发费80万元.该企业当年应纳企业所得税为( )万元.
选项：
75
150
39
65


题目类型：
单选题
题目：
根据税法规定,一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过( )万元的部分,免征企业所得税;超过的部分,( )征收企业所得税.
选项：
500,减半
500,减按70%
300,减半
300,减按70%


题目类型：
多选题
题目：
企业在开展研发活动时实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照研发费用的( )加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的( )在税前摊销.
选项：
50%
100%
150%
200%


题目类型：
判断题
题目：
技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费,相关税费是指技术转让允许抵扣的增值税、合同印花税等相关税金及附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出.
选项：
对
错


题目类型：
判断题
题目：
住宿和餐饮业、批发和零售业、租赁和商务服务业不适用研发费用加计扣除政策.
选项：
对
错

22秋中传媒《纳税筹划》平时作业-00001

试卷总分:100 得分:100

一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)

1.企业所得税的筹划应重点关注（）的调整。

A.销售利润

B.销售价格

C.成本费用

D.税率高低

2.对个人按市场价格出租民房，可按( )计征房产税。

A.3%

B.4%

C.5%

D.12%

3.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（ ）是关键因素。

A.无差别平衡点

B.纳税人身份

C.适用税率

D.可抵扣的进项税额

4.下列各项中，征收资源税的是（ 　）。

A.人造石油

B.已税原煤加工的洗选煤

C.煤矿伴采天然气

D.蜂窝煤

5.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（ ）。

A.个人办的托儿所、幼儿园

B.个人所有的居住房

C.民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地

D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

6.税负转嫁的筹划通常需要借助（ ）来实现。

A.价格

B.税率

C.纳税人

D.计税依据

7.适用增值税、起征点税收优惠政策的企业组织形式是（ ）。

A.公司制企业

B.合伙制企业

C.个人独资企业

D.个体工商户

8.适用消费税比例税率的税目有（ ）。

A.卷烟

B.烟丝

C.黄酒

D.白酒

9.以下煤炭类产品不缴纳资源税的有（ ）。

A.洗煤

B.选煤

C.蜂窝煤

D.原煤

10.应纳印花税的凭证应于（ ）时贴花。

A.每月初5日内

B.每年度45日内

C.书立或领受时

D.开始履行时

11.下列税种中属于直接税的是（ ）。

A.消费税

B.关税

C.企业所得税

D.增值税税

12.土地增值税是（　 ）税率。

A.比例税率

B.超率累进税率

C.定额税率

D.超额累进税率

13.房产税条例规定依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ ）

A.1.2%

B.10%

C.17%

D.12%

14.个人所得税下列所得有减征的是（ ）。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.红利所得

D.偶然所得

15.下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（ ）。

A.批发商批发销售的雪茄烟

B.免税商店销售的金银首饰

C.委托加工的化妆品

D.含增值税每只在10000元以下的手表

16.下列适应13%增值税税率的货物是（ ）。

A.茶叶

B.化妆品

C.挂面

D.玫瑰花

17.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（ ）。

A.载客汽车

B.载货汽车

C.三轮车

D.船舶

21.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是 （ ）。

A.实际负税人

B.扣缴义务人

C.纳税义务人

D.税务机关

19.一般纳税人外购或销售货物所支付的（ ）依10%的扣除率计算进项税额准予扣除。

A.保险费

B.装卸费

C.农产品

D.其他杂费

20.在零售环节加征一道消费税的是（ ）

A.电池

B.卷烟

C.白酒

D.超豪华小汽车

二、多选题 (共 10 道试题,共 20 分)

21.不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是（　　）。

A.代收款项和代款项

B.包装费和包装物租金

C.向购买方收取的销项税额

D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

22.在国外料件加工复出口的贸易方式中，从手续的方便程度、纳税成本的角度分析，企业在实际操作中一般采用（　　）。

A.正常经销方式

B.特殊经销方式

C.来料加工方式

D.进料加工方式

23.城建税是以下列（ ）税额为计税依据的。

A.所得税

B.增值税

C.资源税

D.消费税

24.税务会计的职能有（ ）。

A.核算

B.反映

C.监督

D.纳税筹划

25.下列税种不需要税目的有（　）。

A.消费税

B.房产税

C.城建税

D.印花税

26.符合下岗职工从事社区居民服务免税范围的是（　 　）

A.家庭清洁卫生服务

B.残疾儿童教育训练和寄托服务

C.养老服务

D.优生优育优教咨询

27.城建税的计税依据是（　　）。

A.企业所得税

B.增值税

C.个人所得税

D.消费税

28.企业在产品销售过程中，在应收款暂时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（　　）结算方式避免垫付税款。

A.赊销

B.托收承付

C.分期收款

D.委托收款

29.税务筹划有那些风险（ ）

A.违法风险

B.投资风险

C.经营损益风险

D.税款支付风险

E.成本风险

30.今后几年内，我国关税总水平将进一步降低。进口商品的税率结构主要体现为（　　）

A.原材料税率较高

B.不可再生性资源税率较低

C.不可再生性资源税率较高

D.半成品税率较高

三、判断题 (共 20 道试题,共 40 分)

31.在实务中，抵账的货物价格一般高于该种产品的销售价格，如果严格按规定计算销项税，同时向对方索要增值税专用发票，该易货贸易视为销售的应交增值税将会是正值，对企业会更有利。

32.增值税的纳税人一般也是负税人

33.企业如果想在包装物上节约消费税，关键是包装物不能作价随同产品出售，而应采用收取“押金”的方式，此“押金”并入销售额计算消费税税额，尤其当包装物价值较大时，更加必要。

34.折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务后，为了鼓励购货方及早偿还货款而协议许诺给予购货方的一种折扣优待，会计上也称现金折扣。

35.税基式纳税筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额。

36.农业初级产品生产基地和深加工工厂应该分开设立符合税务筹划

37.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税下发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

38.《税收征管法》规定纳税人不能按期办理纳税申报，或有特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关核准，可以延期申报和延期缴纳税款。

39.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作的决定，享有陈述、申辩、申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿的权力。

40.不同税率的商品组成礼盒最好不在生产环节，而是后移到下一环节在组成礼盒更符合税务筹划。

41.如果投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方从联营企业分回的利润及股息、红利应当补税。

42.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。

43.纳税人最大和最基本的权利，是不需要缴纳比税法规定的更多的税款。

44.带姓名的火车票计算抵扣增值税公式为票价*9%

45.税务机关无需出示税务检查证和税务检查通知书，即可进行税务检查，并有责任为被检查人保守秘密；被检查人无权拒绝接受检查。

46.如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。

47.以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产贵重首饰及珠宝玉石时，尽可能不要生产在零售环节纳税的金银首饰。

48.纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人无责任继续履行未履行的纳税义务。

49.增值税是直接税

50.税务机关发现纳税人超过应纳税额的税款，可以暂扣，作为纳税人下期预付税款。

国家开放大学《纳税筹划》练一练：研发活动的税收筹划（2022-2023春季）[答案]相关练习题：
下面各句，有形容词用如意动的句子是（ ）

事业单位组织是公共组织。（）

出口免税不退税的根据是（ ）

诗歌语言的音乐美主要体现在

下面说法正确的是？ （　）

I’ll never forget the holiday ______ we spent together.

大三和弦的音色比起小三和弦要暗一些

用友V8.61中存货编码的单级最大长度数为 （ ）。

判断题 (共20道题)

我国爱国统一战线的组织形式是( )。

24．可与TCR结合，传导T细胞活化信号的CD分子是 （ ? ? ）。

《房屋建筑学》2019年春学期在线作业（一）

变压器二次绕组的额定电压高出电网额定电压的（ ）。

影响企业货币形式成果的因素包括（ ）

承租人对未确认融资费用的分摊，应采用的方法是()。

下列几种光效中,具有代表性的光线观念的有_____。

宪法规定，县级以上的地方各级人民代表大会常委会组成人员不得担任（ ）

从指标的性质来看，保本点是一个（ ）。

一个发育正常的保险市场，应具备（ ）。

价格是旅游市场经济活动的重要参数，是旅游市场竞争的有效手段。