国家开放大学《纳税筹划》练一练：国际税收筹划的原理（2022-2023春季）[答案]

国家开放大学《纳税筹划》练一练：国际税收筹划的原理（2022-2023春季）[答案]
题目类型：
  单选题
题目：
  国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法,而且要遵循
选项：
  中国税法
  税法
  联合国税法
  东道国的税法


题目类型：
  单选题
题目：
  国际税收筹划的直接目的是减轻
选项：
  高税国税负
  境外税负
  本国税负
  整体税负


题目类型：
  单选题
题目：
  如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民,那它(他)就要在该国承担
选项：
  无限纳税义务
  有限纳税义务
  本国纳税义务
  外国纳税义务


题目类型：
  单选题
题目：
  跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是:尽可能
选项：
  在多个国家或一个国家设立分支机构
  避免在多个国家或一个国家设立分支机构
  在多个国家或一个国家形成常设机构
  避免在多个国家或一个国家形成常设机构


题目类型：
  多选题
题目：
  以下属于国际税收筹划特征的是
选项：
  筹划空间更大
  面临的风险更大
  获得的利润更大
  筹划方法更复杂


题目类型：
  多选题
题目：
  目前世界上两个主要的国际税收协定范本是
选项：
  中国范本
  美国范本
  范本
  联合国范本

18春《纳税会计》作业1-0001

试卷总分:100    得分:0

一、 单选题 (共 15 道试题,共 60 分)

1.纳税人每一纳税年度发生的广告费指出不超过销售收入（　）的，可据实扣除。

A.５‰

B.１﹪

C.15﹪

D.５﹪

 

 

2.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（     ）的税率征收企业所得税。 

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

 

 

3.税务会计的核算对象是（ ）

A.企业以货币计量的经济事项

B.因纳税而引起的税款的形成，计算，缴纳，补退等经济活动的资金运动

C.税务机关组织征收的各项收入的应征，征收，减免，欠缴，入库和提退等税收资金运动的全过程

D.国家预算资金运动过程

 

 

4.房产税（ ）方式缴纳。

A.按年征收，分期缴纳

B.按季征收，分期缴纳

C.按月征收，分期缴纳

D.由省，自治区，直辖市人民政府规定

 

 

5.消费税采用（ ）和定额税率相结合的税率政策。

A.产品差别比例税率

B.行业差别比例税率

C.全额累进税率

D.超额累进税率

 

 

6.个人所得税税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资，薪金所得，其纳税地点应选择是（ ）

A.收入来源地

B.税务局指定地点

C.纳税人户籍所在地

D.纳税人选择一地申报纳税

 

 

7.在采用比例税率的情况下，下列固定资产的折旧方法对企业最为有利的是（ ）

A.直线法

B.自然损耗法

C.加速折旧法

D.其他方法

 

 

8.对纳税人所得应按次征税的是（ ）

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.稿酬所得

D.承包承租经营所得

 

 

9.根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（ ）

A.城镇职工购买公有住房的

B.房屋所有者之间互相交换房屋的

C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的

D.取得荒山，荒沟，荒滩土地使用权，用于工业园建设的

 

 

10.税收占国民生产总值或国内生产总值的比率称为（ ）

A.税收负担率

B.税收总负担率

C.企业所得税

D.流转税负担率

 

 

11.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为（ ）

A.所有权转移的当天

B.收到预收款的当天

C.收到全部价款的当天

D.所有权转移并收到全部价款的当天

 

 

12.下列各项中，不属于税务会计特点的是（ ）

A.法律性

B.相对独立性

C.差异互调性

D.稳定性

 

 

13.委托加工应税消费品的受托方是（ ）

A.代收代缴义务人

B.纳税义务人

C.代扣代缴义务人

D.代征代缴义务人

 

 

14.城市维护建设税的计税依据是（　）

A.纳税人应缴的增值税，消费税，营业税税额

B.纳税人实缴的增值税，消费税，营业税税额

C.纳税人欠缴的增值税，消费税，营业税税额

D.纳税人违法行为的罚款

 

 

15.下列产品中，征收消费税的有（ ）

A.冰箱

B.保健食品

C.空调

D.酒精

 

 

二、 多选题 (共 5 道试题,共 20 分)

1.下面属于法定减免的有（　）

A.关税税额在人民币１０元以下的一票货物

B.无商业价值的广告品和货样

C.外国政府，国际组织无偿赠送的物资

D.在境外运输途中或者起卸时，遭到破坏或者损失

 

 

2.城市维护建设税的两个显著特征是（　）

A.属于一种附加税

B.具有特定目的，专款专用

C.流转税

D.行为税

 

 

3.与其他流转税相比，消费税的特点有（　）

A.消费税的课税对象具有一定的选择性

B.消费税在生产环节实行单环节课征

C.消费税采用产品差别税率，实行价内征收

D.消费税没有减免税

 

 

4.下列税种中，属于税务机关负责征收的是（ ）

A.增值税

B.企业所得税

C.关税

D.土地增值税

 

 

5.纳税筹划的特点包括（ ）

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.综合性

 

 

三、 判断题 (共 5 道试题,共 20 分)

1.我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课税。

A.错误

B.正确

 

 

2.增值税是以增值额为课税对象而征收的一种税。

A.错误

B.正确

 

 

3.税收筹划的筹划性是指通过企业税务会计的巧妙安排，获得不纳税或是少纳税的利益。

A.错误

B.正确

 

 

4.税务会计是独立与财务会计之外，与财务会计并列的一门专业会计。

A.错误

B.正确

 

 

5.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。

A.错误

B.正确

 

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