国家开放大学《纳税筹划》练一练：投资活动的税收筹划（2022-2023春季）[答案]

国家开放大学《纳税筹划》练一练：投资活动的税收筹划（2022-2023春季）[答案]
题目类型：
单选题
题目：
进行企业资本结构税收筹划时,企业债务资本与权益资本比重( ),其节税 作用越大.
选项：
越低
相等
越高
略高


题目类型：
单选题
题目：
下列关于边际税率的说法,正确的是
选项：
在累进税率的前提下,边际税率等于平均税率
边际税率的提高不会带动平均税率的上升
边际税率是指全部税额与全部收入之比
边际税率上升幅度越大,平均税率提高就越多


题目类型：
单选题
题目：
企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起
选项：
第一年至第五年免征企业所得税
第一年免征企业所得税,第二年至第三年减半征收企业所得税
第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税
第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税


题目类型：
单选题
题目：
甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元,股权持有到2017年12月31日.甲企业2017年实现利润500万元,假设该企业当年无其他纳税调整事项,则该企业2017年应纳税所得额为
选项：
500万元
360万元
350万元
300万元


题目类型：
多选题
题目：
利用无差别平衡点增值率判别法,进行增值税两类纳税人身份选择时,下面的选项正确的是
选项：
增值率=(销售额-购进额)/购进额
增值率=(销售额-购进额)/销售额
作为一般纳税人,销项与进项适用的增值税税率一致
作为一般纳税人,销项与进项适用的增值税税率可以不一致


题目类型：
多选题
题目：
纳税人在进行税收筹划时,可以考虑下列( )方法.
选项：
在企业组织形式中进行选择
通过企业筹资与投资节税
利用国家税收优惠政策
税法允许情况下,选择不同会计政策进行节税


题目类型：
多选题
题目：
投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列( )因素的变动之中.
选项：
有效税基的综合比例
法定税率的水平
实际税率的总体水平
纳税综合成本的高低


题目类型：
多选题
题目：
下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理,符合企业所得税相关规定的有
选项：
取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回
被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补
被投资企业发生的经营亏损,投资企业可以调整减低投资成本
取得的资产中,相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得


题目类型：
判断题
题目：
当实际增值率小于税负平衡点增值率时,小规模纳税人税负重.
选项：
对
错


题目类型：
判断题
题目：
延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出,通胀的情况下,会增加实际的应纳税额.
选项：
对
错


题目类型：
判断题
题目：
如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配,合法地使转让价格降低,可以节税.
选项：
对
错

18春《纳税会计》作业3-0001

试卷总分:100 得分:0

一、 单选题 (共 15 道试题,共 60 分)

1.下列应计入企业应纳税所得额的收入是(　）

A.企业逾期未退还的包装物押金

B.企业出售住房的净收入

C.企业代收代缴的消费税

D.企业接受捐赠的收入

2.下列不属于流转税的是( )

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.印花税

3.纳税人采用伪造，变造，隐匿，擅自销毁账簿和记帐凭证，在账簿上多列支出或不列，少列收入；或者用虚假的纳税申报手段的行为是（ ）

A.偷税

B.避税

C.节税

D.欠税

4.下列属于城市维护建设税的纳税人是( )

A.缴纳企业所得税的单位

B.缴纳资源税的单位和个人

C.缴纳增值税，消费税的单位和个人

D.缴纳农业税的个人

5.税收分配的客体是（　）

A.社会剩余产品

B.社会再生产过程中的活劳动耗费

C.社会再生产过程中的物质耗费

D.社会再生产过程中的物质耗费和活劳动耗费

6.车船使用税的纳税地点是（ ）

A.车船使用地

B.领用牌照所在地

C.车船购买地

D.纳税人所在地

7.进出口货物完税后，如发现少征或者漏征关税的，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（　）年内，向收发货人或者他们的代理人补征。

A.１

B.半

C.３

D.２

8.下列不属于增值税征税范围的是（ ）

A.集邮商品的调拨

B.银行销售金银

C.寄售业代委托人销售商品

D.非商品期货

9.税务会计的核算对象是（ ）

A.企业以货币计量的经济事项

B.因纳税而引起的税款的形成，计算，缴纳，补退等经济活动的资金运动

C.税务机关组织征收的各项收入的应征，征收，减免，欠缴，入库和提退等税收资金运动的全过程

D.国家预算资金运动过程

10.委托加工应税消费品应在（ ）征收消费税。

A.加工环节

B.销售环节

C.交付原材料时

D.完工提货时

11.增值税计算中的应税销售额不包括（ ）

A.收取的集资款

B.收取的包装物租金

C.收取的补贴

D.收取的销项税额

12.国务院批准的高新科技产业开发区的高新科技企业，企业所得税的税率是（ ）

A.33％

B.30％

C.24％

D.15％

13.按征税的计税标准，可以将关税分为（ )

A.进口税，出口税和过境税

B.从价关税，从量关税，复合关税，选择关税和滑动关税

C.财政关税和保护关税

D.加重关税和优惠关税

14.城镇土地使用税的计税依据是（　）

A.拥有的土地面积

B.实际占用的土地面积

C.纳税人申报的土地面积

D.税务机关认定的土地面积

15.房产税由房产所在地的（ ）负责征收。

A.财政机关

B.国家税务局

C.地方税务局

D.其他机关

二、 多选题 (共 5 道试题,共 20 分)

1.我国现行税制中采用的累进税率有（ ）

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.超倍累进税率

2.印花税的税率有（　）

A.累进税率

B.比列税率

C.定额税率

D.幅度税率

3.下列需缴纳印花税的证明有（　）

A.房产证

B.土地使用证

C.商标注册证

D.税务登记证

4.契税的计税依据是（ ）

A.土地价格

B.成交价格

C.市场价格

D.房屋收益

5.下列属于关税征税对象的货物和物品有（　）

A.运往境外加工或修理，复运进境的货物

B.租借方式进境的货物

C.进口的个人邮递物品

D.应纳关税税额不足１０元的进口或出口物品

三、 判断题 (共 5 道试题,共 20 分)

1.对于购进固定资产所支付的进项税额允许在购进当期全部一次扣除的增值税是收入型增值税。

A.错误

B.正确

2.税务会计是独立与财务会计之外，与财务会计并列的一门专业会计。

A.错误

B.正确

3.纳税筹划的实质是少纳或是不纳税款。

A.错误

B.正确

4.企业所得税是对企业的生产经营所得征收的一种税。

A.错误

B.正确

5.个人从单位取得的年终加薪，劳动分红，应视为同股息，红利征税。

A.错误

B.正确

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____是指在政策监督和控制所获得的有关政策系统运行的反馈信息的基础上，对政策方案、方案与目标之间的关系等进行不断的修正、补充和发展，以便达到预期政策效果的一种政策行为。

如f点X∑(1)= X∑(2)>X∑(0)，则f点发生单相接地短路时的故障相电流大于该点发生三相短路时的电流，这意味着单相短路对电力系统暂态稳定性的影响大于三相短路。()

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