国家开放大学《纳税筹划》练一练： 居民企业与非居民企业的设立与税收筹划（2022-2023春季）[答案]

国家开放大学《纳税筹划》练一练： 居民企业与非居民企业的设立与税收筹划（2022-2023春季）[答案]
题目类型：
  单选题
题目：
  在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 ( )的所得税税率征收企业所得税.
选项：
  5%
  10%
  15%
  20%


题目类型：
  单选题
题目：
  我国公司制企业适用税率一般是25%,其中小型微利企业减按( )的所得税税率征收企业所得税.
选项：
  5%
  10%
  15%
  20%


题目类型：
  多选题
题目：
  我国企业所得税法按照( )相结合的办法,对居民企业和非居民企业作了明确界定.
选项：
  登记注册地标准
  实际管理机构地标准
  国际标准
  户籍标准


题目类型：
  多选题
题目：
  进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人,实际管理机构所在地在中国境内,即为中国居民纳税人,从而负有无限纳税义务.因此,对其进行纳税筹划的方法是
选项：
  尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区
  尽可能将销售公司设在低税区,而实际管理机构设在高税区
  尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系
  尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系


题目类型：
  多选题
题目：
  有关非居民纳税人的税收政策的理解,以下内容正确的是
选项：
  非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得,缴纳企业所得税
  非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税
  非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
  非居民企业在中国境内虽设立机构、场所,但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税


题目类型：
  多选题
题目：
  下列企业来源于中国境内所得按20%税率减半缴纳"预提所得税"的是
选项：
  在中国境内设立机构、场所的非居民企业
  在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
  虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
  在中国境内设立机构、场所的居民企业


题目类型：
  多选题
题目：
  非居民企业取得的下列所得中,免征所得税的有
选项：
  外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
  在境内提供咨询服务取得的收入
  国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
  经国务院批准的其他所得


题目类型：
  判断题
题目：
  居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用税率为25%.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税.()
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  不组成企业法人的中外合作经营企业,由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  由于在税收中外国企业属于中国 "居民",需要负全面纳税义务,而外商投资企业是非中国 "居民",只负有限纳税义务,因此,对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  要避免成为居民纳税人身份,关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准.按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内,即为中国居民纳税人,从而负有无限纳税义务.因此,对其进行税收筹划的方法是:一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区;另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系.
选项：
  对
  错

20春《纳税会计》作业2

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 10 道试题,共 50 分)

1.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）

A.用于发放奖品

B.用于修建展销厅

C.无偿赠送给客户

D.作为福利发放给职工

 

2.下列税种中，属于从量税的是（ ）

A.资源税

B.营业税

C.消费税

D.增值税

 

3.消费税采用（ ）和定额税率相结合的税率政策。

A.超额累进税率

B.行业差别比例税率

C.全额累进税率

D.产品差别比例税率

 

4.税收分配的客体是（　）

A.社会剩余产品

B.社会再生产过程中的物质耗费和活劳动耗费

C.社会再生产过程中的物质耗费

D.社会再生产过程中的活劳动耗费

 

5.进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以（ ）追征。

A.无期限

B.在3年内

C.在1年内

D.在10年内

 

6.下列不属于增值税征税范围的是（ ）

A.非商品期货

B.集邮商品的调拨

C.银行销售金银

D.寄售业代委托人销售商品

 

7.工业生产购进货物，其进项税额申报抵扣时间是（ ）

A.购销合同签订后

B.购进的货物验收入库后

C.货物从销货方出库后

D.向购货方支付货款后

 

8.对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（  ）

A.5﹪

B.3﹪

C.2﹪

D.1﹪

 

9.在采用比例税率的情况下，下列固定资产的折旧方法对企业最为有利的是（ ）

A.自然损耗法

B.直线法

C.加速折旧法

D.其他方法

 

10.我国现行增值税属于（ ）

A.生产性增值税

B.混合型增值税

C.消费性增值税

D.收入性增值税

 

二、多选题 (共 5 道试题,共 25 分)

11.下列需缴纳印花税的证明有（　）

A.税务登记证

B.房产证

C.土地使用证

D.商标注册证

 

12.下列各税中属于行为目的税的有（ ）

A.房产税

B.城市维护建设税

C.土地增值税

D.印花税

 

13.下列属于增值税征税范围所指的货物是（ ）

A.银行销售的金银

B.邮政部门销售的首日封

C.房地产公司销售的高级公寓

D.天然气

 

14.下列项目属于营业税应税项目的是（　　）

A.转让非专利技术

B.将私人住宅无偿赠送给亲友

C.商品批发业务

D.人才市场咨询业务

 

15.印花税的税率有（　）

A.累进税率

B.比列税率

C.幅度税率

D.定额税率

 

三、判断题 (共 5 道试题,共 25 分)

16.纳税筹划的实质是少纳或是不纳税款。

 

17.我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课税。

 

18.纳税人可以在纳税前事先进行纳税筹划，是税收筹划的预期性。

 

19.营业税纳税人兼营不同税目的应税劳务，没有分别核算营业额，应采用平均税率计税。

 

20.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。

 

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