![东大23春《审计学》在线平时作业3[答案][答案]](/uploads/allimg/240110/14c3f08de7b0a071ca3bdbd00a3336f5.jpg)
正确答案:D
正确答案:C
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 15 道试题,共 75 分)
1.Y事务所指派Ｌ注册会计师作为Ｈ公司2007年度财务报表审计业务的项目经理，审计报告已于2008年4 月提交，但事后因审计报告没有指出Ｈ公司的重大错报而受到Ｈ公司利害关系人的起诉。其中，与专家有关的起诉理由如下。你认可的是（ ）。
A.参与审计业务的专家没有获得高级职称
B.Y事务所没有让参与审计的专家书面确认其对注册会计师执业道德的理解
C.项目经理Ｌ没有对专家的鉴证过程实施有效监督和指导
D.专家的妻子在Ｈ公司在Ｈ公司有重大经济利益，因专家隐瞒致使Y所没有察觉
正确答案:D
2.注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了( )。
A.减少样本的非抽样风险
B.决定审计对象总体特征的正确发生率
C.审计可能有较大错误的项目，并减少样本量
D.无偏见地选取样本项目
正确答案:B
3.小型被审计单位通常没有正式的财务业绩衡量和评价程序，管理层往往依据某些关键指标，作为评价财务业绩和采取适当行动的基础，注册会计师应当了解（ ）。
A.管理层使用的关键指标
B.业绩趋势
C.预测、预算和差异分析
D.与竞争对手的业绩比较
正确答案:B
4.如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，且该事项对本期财务报表仍然相关和重大，则注册会计师应当对本期财务报表出具（ ）。
A.保留意见审计报告
B.非标准审计报告
C.无法表示意见审计报告
D.否定意见审计报告
正确答案:B
5.正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。注册会计师应当关注以下四个关键点上的审批程序。其中，( )的目的是防止因审批人决策失误而造成严重损失。
A.在销货发生之前，赊销经正确批准
B.非经正当审批，不得发出实物
C.销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批
D.审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限
正确答案:D
6.对于财务报表报出后发现的事实，以下的处理不正确的是（ ）。
A.如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告
B.如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有修改财务报表，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者继续信赖该审计报告，并将拟采取的措施通知被审计单位治理层
C.如果被审计单位进行了修改，注册会计是应当考虑出具新的报告，同时增加强调事项段
D.如果临近公布下一期财务报表，且能够在下一
正确答案:C
7.如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算重大，但报表作为一整体可能严重失实，注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师会被认定为（ ）。
A.没有过失
B.普通过失
C.重大过失
D.欺诈
正确答案:B
8.为证实Ｙ公司对于“销售业务的准确性”认定，注册会计师所实施的下列实质性程序中，效果可能最差的（ ）。
正确答案:A
A.将所选择的销售业务笔数与应收账款和销售发票存根的张数进行比较
B.将销售发票上所列的单价与经过批准的商品价目表进行比较核对，其金额小计和合计数也要进行验算
C.将发票上列出的商品的规格、数量和顾客代号等则与发票凭证进行核对
D.将销售单上批准赊销的数量与发货凭证上列示的数量相核对，并将顾客订货单和销售单中的商品数相核对
正确答案:C
9.以下对项目质量控制复核的表述中，不恰当的是（ ）。
A.消除审计风险
B.确认审计工作已达到会计师事务所的工作标准
C.消除妨碍注册会计师正确判断的偏见
D.避免对重大审计问题的遗留或对具体审计工作理解不透彻
正确答案:B
10.在应对舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师常常需要与被审计单位的相关人员沟通。以下有关此类沟通的说法中，正确的是（ ）．
A.如果发现在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与管理层沟通
B.如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应当尽早告知适当层次的管理层
C.如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与管理层沟通
D.通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别
正确答案:C
11.审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。审计对象的本质是指（ ）。
A.被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动
B.被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料
正确答案:B
C.被审计单位的会计资料及其相关资料
D.被审计单位的财务报表
正确答案:B
12.注册会计师希望从2000张编号为0001至2000的支票中抽取100张进行审计，随机确定的抽样起点为1955，采用系统抽样法下，抽取到的第四个样本号为( )。
A.2015
B.15
C.2005
D.1995
正确答案:D
13.F会计师事务所承接了K公司2007年度财务报表的审计业务。由于历史的原因，F事务所的大部分注册会计师或多或少均与K公司存在这样那样的联系。F会计师事务所因此特别注重保持审计的独立性。在以下所列示的各种情形中，导致相关的注册会计师不能加入K公司审计小组的是（ ）。
A.张注册会计师持有Ｋ公司20万元的债券，得知事务所安排自己参加Ｋ公司审计小组后，将债券转让给了本所不参加Ｋ公司审计小组的同事
B.李注册会计师的街坊王女士是Ｋ公司的关键股东，李父３年前从王家以略高于银行的利率借款５万元购房，此笔款项将与２年后到期
C.王注册会计师的夫君于2007年3到4月份曾任Ｋ公司财务部门职员，后因工作需要转到K公司宣传部工作
D.赵注册会计师的配偶自2008年1月起担任K公司总经理的行政事务顾问
正确答案:D
14.注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最弱的当属（ ）证据。
A.被审计单位的客户寄发给会计师事务所的函件
B.由被审计单位保管理的银行函件
C.被审计单位律师声明书
D.管理当局声明书
正确答案:B
15.下列有关注册会计师执行财务报表审计业务的说法中，错误的是（ ）。
A.注册会计师对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在提高财务报表的可信赖程度
B.注册会计师发表的审计意见并不能为财务报表是否不存在重大错报提供任何保证
C.注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的内部控制，而不对内部控制作鉴证
D.注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的违法行为，而不对违法行为作鉴证
正确答案:C
正确答案:A
二、判断题 (共 5 道试题,共 25 分)
16.重要性水平是针对报表使用者而言的，注册会计师判断的结果仅仅是注册会计师自己的主观意见，尽管注册会计师会尽量贴近报表使用者的标准。因此，此处说重要性水平越高，意指报表使用者可以容忍较高的错报或漏报，此时自然注册会计师面临的审计风险就越低。反之亦然。
17.由于政府审计具有强制性，被审计单位必须无条件接受审计，所以，政府审计独立性高于注册会计师审计（ ）。
21.注册会计师应当评估在审计过程中已识别但尚未更正错报的汇总数是否重大。其中尚未更正错报的汇总数既包括在本期已识别但尚未更正错报，也包括以前期间审计中已识别但尚未更正错报的净影响额。（ ）
19.注册会计师审计形成于英国，主要开展以查错防弊为目的的详细审计。（ ）
20.为证实被审计单位管理层对存货项目的存在认定，注册会计师应当从存货明细账、存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试存货明细账和存货盘点记录的存在性（ ）。
东大23春《审计学》在线平时作业3[答案]历年参考题目如下：
北交《审计学》在线作业二
试卷总分:100 得分:0
一、 单选题 (共 25 道试题,共 50 分)
1. 银行存款截止测试的关键是
A. 审查当年各月的银行存款余额调节表
B. 确定被审计年度企业开出的最后一张支票号友码
C. 审查当年各月的银行存款对账单
D. 确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务
满分：2 分
2. 针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括(
A. 考虑人员的适当分派和督导
B. 在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解
C. 考虑被审计单位采用的会计政策
D. 对应收账款进行函证
满分：2 分
3. 对保证登记入账销货业务的真实性来讲，下列各项控制中最无效的是
A. 发货前，顾客的赊销已经被授权
B. 销售发票均经事先编号，并已登记入账
C. 销售价格、付款条件、运费等的确定已经适当的授权批准
D. 每月向顾客寄送对账单
满分：2 分
4. 注册会计师为了发现被审计单位是否存在多计收入的情况，所采取的最有效的审计程序是
A. 以账簿记录为起点做销售业务的截止测试
B. 以销售发票为起点做销售业务的截止测试
C. 以发运凭证为起点做销售业务的截止测试
D. 向债务人函证
满分：2 分
5. 对大额逾期应收账款如无法获取询证回函，注册会计师应
A. 审查所审期间应收账款的收回情况
B. 了解大额应收账款的信用情况
C. 审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件
D. 提请被审计单位提高坏账准备提取比例
满分：2 分
6. 公司实行实地盘存制，注册会计师在复核公司的存货监盘备忘及相关审计工作底稿时，注意到以下情况。其中，做法正确的是
A. 监盘前将抽盘范围告知公司，以便其做好相关准备
B. 索取全部盘点表并按编号顺序进行汇总，进行账账、账实核对
C. 抽盘后将抽盘记录交予公司，要求公司据以修正盘点表
D. 未能监盘期初存货，根据期末监盘结果倒推期初存货余额，并予以确认
满分：2 分
7. 采购与付款循环交易进行实质性测试时，注册会计师从验收单追查至采购明细账，从卖方发票追查至采购明细账，目的是测试已发生的购货业务
A. 存在性
B. 完整性
C. 分类
D. 准确性
满分：2 分
8. 不应当在审计报告意见段中提及比较数据的情形是
A. 导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项已经解决，但对本期财务报表仍很重要
B. 上期财务报表存在审计报告未提及的重大错报，该财务报表未经更正，也未重新出具审计报告，并且本期财务报表中的比较数据未经恰当重述和充分披露
C. 后任注册会计师识别出比较数据存大重大错报，但管理层拒绝更正
D. 导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项仍对本期财务报表产生重大影响
满分：2 分
9. 注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是
A. 审计的方式不同
B. 审计的性质不同
C. 审计的独立性不同
D. 审计的依据不同
满分：2 分
10. 下列属于与侵占资产相关的舞弊风险的借口因素的是
A. 对现金、有价证券、存货或固定资产等实物采取的安全措施不充分
B. 存在大额现金被经手或处理的情形
C. 不执行控制或不及时纠正控制缺陷
D. 单位价值高、体积小、易于变现且不易识别所有权归属的存货
满分：2 分
