东北大学23年秋学期《审计学》在线平时作业1[答案][答案]

东北大学23年秋学期《审计学》在线平时作业1[答案]

正确答案:D

《审计学》在线平时作业1-00001

正确答案:C

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 15 道试题,共 75 分)

1.中国第一家事务所是（ ）。

A.立信事务所

B.潘序伦事务所

C.正则事务所

D.上海事务所

正确答案:A

 

2.依据《审计准则──了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》，内部控制的因素中，不包括下列（ ）要素。

A.控制环境、风险评估过程

B.与财务报告相关的信息系统和沟通

C.控制活动、对控制的监督

D.会计系统、控制程序

正确答案:C

 

3.了解被审计单位对业绩衡量和评价的最重要的目的是（ ）。

A.了解被审计单位的业绩趋势

B.确定被审计单位的业绩是否达到预算

C.将被审计单位的业绩与同行业作比较

D.考虑是否存在舞弊风险

正确答案:D

 

4.注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据，其中不正确的是（ ）。

A.询问被审计单位的人员

B.观察特定控制的运用

C.检查文件和报告

D.函证

正确答案:C

 

5.随着注册会计师审计的发展，其相应的审计范围不断扩大。下列观点中，正确的是（ ）。

A.在注册会计师审计的起源阶段，审计范围为会计分录

B.在注册会计师审计的完善阶段，审计范围扩大到测试相关的内部控制

C.在注册会计师审计的形成阶段，审计范围为全部财务报表

D.在注册会计师审计的发展阶段，审计范围为资产负债表和损益表

正确答案:B

 

6.M会计师事务所先正在考虑常年客户Ｇ公司2007年度财务报表的审计小组成员，并特别注意避免因构成“自我评价”而对独立性造成损害。出现以下（ ）情况时，相关的人员不应加入Ｇ公司财务报表审计小组。

正确答案:B

A.甲注册会计师于2007年3月调入Ｍ事务所，此前已在G公司财务部任职，担任财务部门经理的业务助理

B.乙注册会计师于2007年3月调入Ｍ事务所，此前已在G公司前台工作，担任专职打字员

C.丙注册会计师于2006年进入M事务所工作，从2005年开始，丙作为某计算机销售公司的业务员负责维护该公司销售给G公司财务部门的50台计算机的维修工作

D.丁注册会计师于2007年进入M事务所工作，此前一个月，丁作为某财务软件公司的技术骨干，为G公司设计了使用至今的财务软件基础，而丁并不担任本次的计算机软件测试的专家

正确答案:A

 

7.在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，注册会计师应当关注被审计单位重要项目的会计政策和行业惯例事项，重要的会计政策不包括（ ）

A.收入确认、存货的计价方法

B.固定资产预计净残值的估计

C.长期股权投资的成本法和权益法

D.存货跌价准备和其他资产减值准备的确定

正确答案:C

 

8.注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最弱的当属（ ）证据。

A.被审计单位的客户寄发给会计师事务所的函件

B.由被审计单位保管理的银行函件

C.被审计单位律师声明书

D.管理当局声明书

正确答案:A

 

9.下列关于评价审计证据的充分性和适当性的说法中不正确的是（ ）。

A.审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性。

B.如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据。

C.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序。

D.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序。

正确答案:D

 

10.注册会计师应当实施风险评估程序以了解被审计单位及其环境，其中分析程序是风险评估程序的主要方法。下列关于分析程序的说法不正确的是（ ）。

A.注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势

B.在实施分析程序时，注册会计师应当预期可能存在的合理关系，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较；如果发现异常或未预期到的关系，注册会计师应当在识别重大错报风险时考虑这些比较结果

C.如果使用了高度汇总的数据，实施分析程序的结果仅可能初步显示财务报表存在重大错报风险，注册会计师应当将分析结果连同识别重大错报风险时获取的其他信息一并考虑

D.分析程序在审计的所有阶段均应应用

正确答案:A

 

11.注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的（ ）情况属于严重的审计缺陷。

A.因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性测试

B.为证实销售业务的估价或分摊认定，由主营业务收入明细账追查发运凭证

C.将实质性测试的重点确定为对检查多报资产或销售业务

D.为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至主营业务明细账

正确答案:D

 

12.按照现代公司治理结构的要求，公司治理层应当承担下列（ ）责任。

A.监督财务报告的过程

B.选择适用的会计准则和制度

C.选择和运用恰当的会计政策

D.做出合理的会计估计

正确答案:A

 

13.在审查上市公司的销货业务时，下列程序中的（ ）一般无须实施。

A.从主营业务明细账中抽取几笔分录，追查有无发运凭证及其他佐证凭证

B.从发货部门的档案中选取部分发运凭证，追查至有关的销售发票副本

C.将销售发票副本上所列的单价与经批准的商品价目表进行比较核对

D.将所选取的发运凭证的日期与主营业务收入明细账的日期进行比较

正确答案:B

 

14.为了证实被审计单位登记入账的销售是否均经正确的计价，下列审计程序中的（ ）是最无效的。

A.将销售发票上的数量与发运凭证上的数量相核对

B.将销售发票上的单价与商品价目表上的价格核对

C.将发运凭证上的数量与销售单上的数量相核对

D.将销售单上金额与顾客订货单上的金额相核对

正确答案:C

 

15.如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，且该事项对本期财务报表仍然相关和重大，则注册会计师应当对本期财务报表出具（ ）。

A.保留意见审计报告

B.非标准审计报告

C.无法表示意见审计报告

D.否定意见审计报告

正确答案:D

 

东北大学23年秋学期《审计学》在线平时作业1[答案]多选题答案

正确答案:B

二、判断题 (共 5 道试题,共 25 分)

16.在跨国执行业务时，在禁止做广告的国家执性业务的注册会计师，可以在允许做广告的国家的报纸或杂志上做广告。( )

 

17.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，若获取审计证据很困难或成本很高，注册会计师可以以此为由减少不可替代的审计程序。（ ）

 

21.按照财政部有关销售与收款业务的内部会计控制规范，单位应当建立逾期应收账款的催收制度，由财会部门负责应收账款的催收。对于催收无效的逾期应收账款可通过法律途径予以解决。（ ）

 

19.如果被审计单位的多项控制活动均能实现同一控制目标，注册会计师应当逐一了解与该目标相关的每项控制活动，并重点考虑每项控制活动单独或连同其他控制活动是否能够以及如何防止或发现并纠正各类、账户余额、列报与披露存在的重大错报。（ ）

 

20.在业主直接经营的小企业中，参与经营管理的业主可能比大企业实施更有效的控制监督来弥补不相容职务分离不足的缺陷，但也可能由于内部控制不正规业主容易凌驾于内部控制之上。( )

东北大学23年秋学期《审计学》在线平时作业1[答案]历年参考题目如下：

东 北 大 学 继 续 教 育 学 院
     审计学基础     试 卷（作业考核 线下）  B  卷（共  4   页）         
总分   题号   一   二   三   四   五   六   七   八   九   十  
    得分                                          
注：请您单面打印，使用黑色或蓝色笔，手写完成作业。杜绝打印，抄袭作业。
一，单项选择题（共15分，每题1.5分）
1. 在接受审计业务委托之前，后任注册会计师可向前任会计师了解（  ）。
A．审计重要性水平          B．函证回函情况 
C．存货盘点计划            D．企业管理当局的品行 
2. 有关审计证据可靠性的下列表述中注册会计师认同的是（  ）。
A．书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱 
B．内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 
C．被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 
D．环境证据比口头证据更重要，属于基本证据，可靠性较强 
3. 注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其（  ）。
A．发现异常变动的项目        B．印证各项目的审计结果 
C．了解被审计单位的财务状况  D．确定抽样审计应有的样本量 
4. 下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（  ）。
A．记录应收帐款明细帐的人员不得兼任出纳 
B．收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 
C．请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行帐户 
D．公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 
5. 注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施符合性测试的范围是（  ）。
A．有重大缺陷的内部控制              B．拟信赖的内部控制 
C．对会计报表有重大影响的内部控制    D．并未有效运行的内部控制 
6. 有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是（  ）。
A．信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率 
B．信赖过度风险与误受风险会影响审计效果 
C．非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响 
D．审计抽样只与审计风险中的检查风险相关 
7. 注册会计师审计应收帐款的目的，不应包括（  ）。
A．确定应收帐款的存在性       B．确定应收帐款记录的完整性 
C．确定应收帐款的回收期       D．确定应收帐款在会计报表上披露的恰当性 
8. 注册会计师为审查被审计单位未入帐负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（  ）。
A．审查资产负债表日后货币资金支出情况 B．审查资产负债表日前后几天的发票 
C．审查应付帐款、应付票据的函证回函   D．审查购货发票与债权人名单 
9. 注册会计师实施产品销售收入的截止测试，主要目的是发现（  ）。
A．年底应收帐款余额的正确性     B．当年度未入帐销货 
C．超额的销货折扣               D．未核准的销货退回 
10. 注册会计师审计或有负债的下列各项审计程序中，最无效的是（  ）。
A．查阅契约、合同           B．查阅会议记录 
C．函证应收帐款及应付帐款   D．函证往来银行 
二、多项选择题(共20分，每题2分)
1. 有关对会计报表认定的下列表述中，不正确的提法有（       ）。
A．“存在或发生”认定主要与会计报表组成要素的高估有关 
B．“完整性”认定主要与会计报表组成要素的高估有关 
C．“权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关   
D．“估价或分摊”认为只与损益表组成要素有关 
2. 注册会计师对会计报表审计的审计程序按其运用目的进行分类，可以分为（       ）。
A．对被审计单位内部控制制度取得了解的程序         B．符合性测试程序 
C．实质性测试程序          D．对被审计单位会计报表发表审计意见的程序 
3. 下列审计工作底稿中，应该归入永久性档案管理的有（       ）。
A．被审计单位的设立批准证书、营业执照副本       B．相关内部控制及其调查和评价记录 
C．资产、负债、权益、损益类项目实质性测试记录  D．审计报告、管理建议书 
4. 关联方及其交易对会计报表反映有重要影响，注册会计师进行会计报表审计时，应（     ）。
A．实施必要的审计程序，查明是否存在关联方 
B．实施必要的审计程序，查明被审计单位是否与关联方进行交易 
C．提请被审计单位管理当局就关联方及其交易的披露出具声明书 
D．在审计报告中提及重大的关联方及其交易 
5. 注册会计师对特定内部审计工作进行评价时，应当考虑（      ）。
A．内部审计工作范围是否适当 
B．相关内部审计工作程序是否适当 
C．审计工作底稿是否充分记录了所执行的工作 
D．相关内部审计工作对有关情况的结论是否适当 
6. 注册会计师在对被审计单位管理当局出具的管理建议书中，应当指明（      ）。
A．会计报表审计目的及管理建议书的性质      B．会计责任与审计责任 
C．内部控制重大缺陷及其影响程度            D．管理建议书的使用范围及使用责任 
7. 有关审计抽样的下列表述中，注册会计师不能认同的有（      ）。
A．审计抽样适用于会计报表审计的所有审计程序 
B．统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡 
C．统计抽样能够减少审计过程中的专业判断 
D．对可信赖程度要求越高，需选取的样本量就应越大 
8. 对于被审计单位销售退回、折让、折扣的符合性测试，注册会计师应检查（      ）。
A．销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单  
B．所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告 
C．销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离 
D．现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离 
9. 注册会计师对被审计单位购货业务进行年底截止测试的方法有（      ）。
A．实地观察与抽查购货        B．抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告 
C．查阅验收部门的业务记录    D．了解购货的保险情况和存货保护措施 
10. 对于被审计单位经营性租入的固定资产，注册会计师不应专门审查的有（      ）。
A．固定资产的租赁合同、协议            B．“固定资产”帐户的核算情况 
C．租入固定资产提取的折旧额是否正确    D．租入固定资产有无变相馈赠情况 
三、判断下列说法是否正确(共15分，每题1.5分)
1. 如果不能就被审计单位持续经营能力的合理性获取必要的审计证据，注册会计师可以出具拒绝表示意见的审计报告。（ ）
2. 注册会计师不得为被审计单位提供代为编制会计报表等专业服务。（ ）
3. 注册会计师实施会计报表审计的范围，应仅限于约定的会计报表报告期内的有关事项。（ ）
4. 注册会计师获取审计证据时，不论是重要的审计项目还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则。（ ）
5. 初步评估的控制风险越低，注册会计师就应获取越多的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。（ ）
6.. 在评价抽样结果时，如果推断的总体误差超过可容忍误差，注册会计师应增加实质性测试程序。（ ）
7. 被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款帐户数额为准。（ ）
8. 注册会计师在对存货内部控制进行符合性测试前实施简易抽查，主要目的在于证实审计工作底稿对企业存货内部控制的描述是否可靠。（ ）
9. 若被审计单位长期投资超过其净资产的50%，注册会计师应提请被审计单位采用权益法核算长期投资。（ ）
10. 注册会计师对受留置权限制的固定资产所有权的审查，通常审核被审计单位的有关负债项目即可证实所有权的归属。（ ）
四、简答题(共50分，每题10分)
1. 什么是独立性？
 
 
 
 
 
 
 
 
2. 审计证据可靠性有哪些判断原则？
 
 
 
 
 
 
 
3. 什么是内部控制？内部控制有哪些要素？
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
4. 什么是审计抽样？
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
5. 什么是审计报告？审计报告有哪些类型？
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 



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